Ухвала суду № 67229687, 07.12.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/20086/16-к

(№1-кс/760/15735/16)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07. 12. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., за участю слідчого Острик М. М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Острик М. М., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000031 від 12.02.16, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Острик М. М., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000031 від 12.02.16, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32016100090000031 від 12.02.16 за фактом ухилення від сплати податків у значному розмірі, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акта №8/26-15-13-01-01/31087909 від 23.12.15, складеного спеціалістами ГУ ДФС у м.Києві, Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Хай-Тек» (код 31087909) з питань дотримання вимог податкового, валютного та ін. законодавства за період з 01.10.12 по 31.12.14 встановлено заниження ТОВ «Хай-Тек» податку на додану вартість за результатами відображення взаємовідносин з підприємствам з ознаками фіктивності в сумі 745026 грн.

В ході перевірки встановлено, що у досліджуваний період ТОВ «Хай-Тек» заявило про здійснення фінансово-господарських відносин з ТОВ «Мілленіум білд» (код 38913342), ТОВ «Протектід» (код 39124345) щодо нібито надання посередницьких послуг (оптового та роздрібного продажу електромонтажної продукції, зі сприяння продажу та просування продукції на ринку, в укладанні угод продажу, інформаційних послуг). При аналізі поданої ТОВ «Мілленіум білд», ТОВ «Протектід» звітності встановлено відсутність трудових та інших матеріальних ресурсів, які економічно необхідні для здійснення послуг нібито наданих ТОВ «Хай-Тек», встановити підприємства за адресами реєстрації не видається за можливе. Крім того, у перевіряємий період ТОВ «Хай-Тек» здійснювало взаємовідносини з постійними покупцями та постачальниками, в тому числі ВАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (код 00191282), а також постачальниками і покупцями, які мали з ним фінансово-господарські взаємовідносини і в попередніх періодах, тому отримання посередницьких послуг, задекларованих ТОВ «Хай-Тек», не пов'язано з веденням господарської діяльності підприємства.

Також ТОВ «Хай-Тек» задекларувало отримання від ПП «Калотта» (код 34683232), ТОВ «Мастербілд» (код 39025750), ПП «Фіто Груп і Ко» (код 39250665) згідно договорів поставки наступний товар: євро піддони та дерев'яні коробки, електромонтажний товар. На момент перевірки піддони рахувались у залишках. Так, при аналізі Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ПП «Калотта», ТОВ «Мастербілд», ПП «Фіто Груп і Ко» не придбавали реалізований товар у зв'язку з відсутністю серед задекларованих контрагентів придбання даного товару та відсутністю вантажно-митних декларацій; відсутність же трудових та виробничих ресурсів виключає можливість ПП «Калотта», ТОВ «Мастербілд», ПП «Фіто Груп і Ко» бути виробниками даного товару, а також забезпечити процес придбання та реалізації товару, який має досить великі розміри і габарити.

Крім того, ТОВ «Хай-Тек» було задекларовано отримання послуг з фасування та складання товару від ПП «ЛПТ-торг» (код 39246177), ТОВ «Зевс - Буд» (код 38907365), які останні за встановленої відсутності достатньої штатної чисельності працівників та інших матеріальних ресурсів не мали можливість здійснити в адресу ТОВ «Хай-Тек». Також встановлена відсутність калькуляції вартості для проведених робіт, а також те, що транспортування товару здійснювалось в основному від постачальника відразу на склади покупців.

Таким чином відсутнє підтвердження використання ТОВ «Хай-Тек» задекларованого отримання посередницьких послуг (сприяння продажу), послуг по фасуванню товару та використання у господарській діяльності товарів (євро піддони, коробки) в значних обсягах. При тому, що обов'язковою умовою для формування податкового кредиту платником податків є їх належність та пов'язаність з господарською діяльністю такого платника податків та спрямованість на отримання відповідного доходу.

Крім того, при встановленні обізнаності службових осіб ТОВ «Хай-Тек» щодо ухилення від сплати податку на додану вартість за вищеописаною схемою встановлено, що 16.10.15 за результатами документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Хай-Тек» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.09.14 по 31.10.14, проведеної спеціалістами ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві, встановлено порушення ТОВ «Хай-Тек» п.198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість в загальному розмірі 877850 грн., що підтверджується висновками акта перевірки №5293/26-58-22-07-11/31087909.

Так, службовими особами ТОВ «Хай-Тек» задекларовано отримання від ТОВ «Компанія Еко Трейд» (код 39371907) згідно договору поставки піддонів дерев'яних та коробок, від ТОВ «Вінтер-Трейд» (код 39263716) - послуг пакування в картонні коробки, на євро піддони з використанням упаковочних матеріалів, а також взаємовідносин з ТОВ «Східмегатранс» (код 39103409) щодо поставки стретч плівки, коробок, євро піддонів, транспортно-експедиційного обслуговування.

Аналогічно ТОВ «Хай-Тек» задекларовано взаємовідносини з ТОВ «Регіон бізнес трейд» (код 39371975) щодо нібито надання посередницьких послуг (оптового та роздрібного продажу електромонтажної продукції, зі сприяння продажу та просування продукції на ринку, в укладанні угод продажу, інформаційних послуг). По вказаним взаємовідносинам ТОВ «Хай-Тек» станом на 31.10.14 наявна кредиторська заборгованість.

Перевіркою встановлено, що у ТОВ «Компанія Еко Трейд», ТОВ «Регіон бізнес трейд», ТОВ «Вінтер-Трейд», ТОВ «Східмегатранс» відсутні трудові та інші матеріальні ресурси, які економічно необхідні для виконання відповідних угод, а за іншими ознаками встановлено здійснення зазначеними підприємствами діяльності щодо надання податкових вигод третім особам з мінімізації податкового кредиту та ймовірність формування «технічного кредиту» іншим суб'єктам господарювання.

Таким чином встановлено формування службовими особами ТОВ «Хай-Тек» протиправного податкового кредиту з податку на додану вартість з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності, спрямованого на ухилення від сплати податку на додану вартість за типовими схемами.

У відповідь на запит №394/10/26-58-22-01 від 15.02.16 до слідчого управління фінансових розслідувань 17.02.16 надійшов лист ТОВ «Хай-Тек» про здійснення доступу до необхідних документів в порядку глави 15 КПК України. Відповідь на вимогу в порядку ст.93 КПК України №1658/10/26-58-23-01 від 24.10.16 станом на даний час до слідчого управління не надходила.

Слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування постала необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів первинних господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Хай-Тек», за допомогою яких здійснювалось документальне оформлення операцій між ТОВ «Хай-Тек» та зазначеними підприємствами при формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Хай-Тек», а також із суб'єктами господарювання, яким в подальшому було реалізовано зазначені товари/роботи/послуги, в тому числі покупцю ТОВ «Хай-Тек»: ВАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (код 00191282), а також із суб'єктами господарювання, які були залучені за результатами надання посередницьких послуг (оптового та роздрібного продажу електромонтажної продукції, зі сприяння продажу та просування продукції на ринку, в укладанні угод продажу, інформаційних послуг) ТОВ «Мілленіум білд» (код 38913342), ТОВ «Протектід» (код 39124345), ТОВ «Регіон бізнес трейд» (код 39371975), а також з суб'єктами господарювання, які були кінцевими отримувачами товарів, які доставлялись шляхом надання транспортно-експедиційних послуг, пакувались в картонні та дерев'яні коробки, на євро піддони з використанням упаковочних матеріалів, стретч плівки та на виконання договорів з ПП «ЛПТ-торг» (код 39246177), ТОВ «Зевс - Буд» (код 38907365), ПП «Калотта» (код 34683232), ТОВ «Мастербілд» (код 39025750), ПП «Фіто Груп і Ко» (код 39250665), ТОВ «Компанія Еко Трейд» (код 39371907), ТОВ «Вінтер-Трейд» (код 39263716), ТОВ «Східмегатранс» (код 39103409), а саме договори, податкові накладні, бухгалтерські регістри та інші документи враховуючи особливості конкретних операцій, які можуть встановити реальні обставини задекларованих операцій, подальше використання товарів/робіт/послуг та осіб на адресу яких здійснено реалізацію, а також безпосередніх виконавців задекларованих робіт. Вказані обставини підлягають доказуванню під час досудового розслідування, а іншим чином отримати відповідні дані та інформацію, яка міститься у документах та необхідна для повноти та неупередженості розслідування, не видається за можливе.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому Острик Марії Михайлівні, оперуповноваженим ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві Сизанову Руслану Юрійовичу, Корнієнко Юлії Сергіївні, на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, в разі відсутності оригіналів документів, належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні у службових осіб ТОВ «Хай-Тек» (код 31087909, юридична адреса: м. Київ, проспект Відрадний, 95-Є) та повноважних представників підприємства, у володінні яких можуть знаходитись первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ «Хай-Тек» на момент постановлення ухвали, а саме документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Хай-Тек» (код 31087909) з ТОВ «Мілленіум білд» (код 38913342), ТОВ «Протектід» (код 39124345), ТОВ «Регіон бізнес трейд» (код 39371975), ПП «ЛПТ-торг» (код 39246177), ТОВ «Зевс - Буд» (код 38907365), ПП «Калотта» (код 34683232), ТОВ «Мастербілд» (код 39025750), ПП «Фіто Груп і Ко» (код 39250665), ТОВ «Компанія Еко Трейд» (код 39371907), ТОВ «Вінтер-Трейд» (код 39263716), ТОВ «Східмегатранс» (код 39103409), ВАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (код 00191282) за період з 01.01.14 по дату постановлення ухвали слідчого судді, а саме: всі угоди, договори, контракти з відповідними додатками, специфікаціями, укладені з залученням вказаних суб'єктів господарювання, накладні, податкові накладні, відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, вантажно-митні декларації, калькуляції вартості для проведення робіт, прибуткові накладні, технічну документацію на продукцію (паспорти, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи, а також відповідні записи, що підтверджують оприбуткування на складі, зберігання, сертифікацію, технічну відповідність, товарно-транспортні накладні, залізничні квитанції, маршрутні листи, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі послуг, довідки про вартість виконаних робіт тощо, довіреності, рахунки-фактур, інші документи, що підтверджують зберігання та транспортування, виконання робіт, отримання послуг, квитанції (картки) складського обліку, прибуткових ордерів складського обігу, рахунки, чеки, векселі, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, інші первинні документи, які складалися на ТОВ «Хай-Тек» за наслідком здійснення господарських операцій та первинні документи, які отримані ТОВ «Хай-Тек» від вищеперерахованих підприємств, містять відомості про відповідні господарські операції та підтверджують здійснення даних операцій, враховуючи особливості конкретної господарської операції; при наявності певних документів у електронному вигляді - надати на виїмку їх роздруківку, завірену печаткою підприємства та підписом відповідальної службової особи; оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів згідно вищезазначеного переліку, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, на адресу яких за період з 01.01.14 по дату оголошення ухвали слідчого судді відображено подальшу реалізацію товарів, робіт, послуг, які задекларовані як отримані від ТОВ «Мілленіум білд» (код 38913342), ТОВ «Протектід» (код 39124345), ТОВ «Регіон бізнес трейд» (код 39371975), ПП «ЛПТ-торг» (код 39246177), ТОВ «Зевс - Буд» (код 38907365), ПП «Калотта» (код 34683232), ТОВ «Мастербілд» (код 39025750), ПП «Фіто Груп і Ко» (код 39250665), ТОВ «Компанія Еко Трейд» (код 39371907), ТОВ «Вінтер-Трейд» (код 39263716), ТОВ «Східмегатранс» (код 39103409); а також з суб'єктами господарювання, які були залучені за результатами надання посередницьких послуг (оптового та роздрібного продажу електромонтажної продукції, зі сприяння продажу та просування продукції на ринку, в укладанні угод продажу, інформаційних послуг) ТОВ «Мілленіум білд» (код 38913342), ТОВ «Протектід» (код 39124345), ТОВ «Регіон бізнес трейд» (код 39371975), а також з суб'єктами господарювання, які були кінцевими отримувачами товарів, які доставлялись шляхом надання транспортно-експедиційних послуг, пакувались в картонні та дерев'яні коробки, на євро піддони з використанням упаковочних матеріалів, стретч плівки та на виконання договорів з ПП «ЛПТ-торг» (код 39246177), ТОВ «Зевс - Буд» (код 38907365), ПП «Калотта» (код 34683232), ТОВ «Мастербілд» (код 39025750), ПП «Фіто Груп і Ко» (код 39250665), ТОВ «Компанія Еко Трейд» (код 39371907), ТОВ «Вінтер-Трейд» (код 39263716), ТОВ «Східмегатранс» (код 39103409); належним чином завірених копій документів за період з 01.01.14 по дату постановлення ухвали, якими встановлюється положення про облікову політику підприємства ТОВ «Хай-Тек»; наказів та посадових інструкцій службових осіб ТОВ «Хай-Тек» та осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, документів, якими визначаються їх повноваження; статутних документів підприємства; документів, які підтверджують наявність у ТОВ «Хай-Тек» орендованих та власних приміщень для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, складських приміщень та документів для ідентифікації відповідних об'єктів; документів щодо наявних у ТОВ «Хай-Тек» на праві власності або користуванні автотранспортних засобів та документів для ідентифікації відповідних об'єктів (ДНЗ, номери кузова та шасі, відомості щодо власників, свідоцтво про реєстрацію, копія техпаспорту автомобіля та ін.), переліку осіб з зазначенням П.І.Б., дати народження та проживання, які здійснюють та здійснювали у період з 01.01.2014 управління відповідними транспортними засобами, журналів виїзду та в'їзду транспортних засобів на територію підприємства та складських приміщень; завірених належним чином копій документів за період з 01.01.14 по дату постановлення ухвали, а саме роздруківки з комп'ютерної системи ведення бухгалтерського обліку підприємства ТОВ «Хай-Тек» оборотно-сальдових відомостей з розшифровкою по рахункам 311, 312, з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях по рахункам 631, 632, 902, 39, 68, 84, 80, 93, з розшифровкою щодо руху товарно-матеріальних цінностей по рахункам 204, 209, 28 (281).

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник