Ухвала суду № 67223497, 02.06.2017, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/1915/17

ун. № 759/8413/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 червня 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Сенько М.Ф., при секретарі Фещук Т.С., за участі прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 Тахатрова О.С., розглянувши в м. Києві клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100080000017 від 07.02.2017 року, порушеному за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

07.02.2017 року до реєстру досудових розслідувань за № 32017100080000017 внесено відомості про те, що службові особи ТОВ «Теплоенергокомплект» (код ЄДРПОУ 23390015) в період з 01.01.2015 по 31.10.2016 за результатами проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Маркон» (код ЄДРПОУ 30572728), ПП «НВП «Радо» (код ЄДРПОУ 30972374), ДП «Технотек» (код ЄДРПОУ 33445716), ТОВ «СТБ-Партнер» (код ЄДРПОУ 34293547), ТОВ «Ніка Голд Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Оферт Груп» (код ЄДРПОУ 40147989), ТОВ «Кайсан Баум» (код ЄДРПОУ 39812222) та ТОВ «Торг-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38290005), які підконтрольні ОСОБА_3 та ОСОБА_4, занизили податок на додану вартість на загальну суму 3 953 635,03 грн., що підтверджується дослідженням ГУ ДФС у Київській області № 150/10-36-16-00-14/23390015 від 05.12.2016.

Крім того, шляхом аналізу баз даних АІС «Податковий блок» виявлено відхилення по 5 додатку, а саме: встановлено відхилення у формуванні податкового кредиту та податкового зобов'язання СГД реального сектору економіки, підприємств транзитерів серед яких ДП «Технотек» (код ЄДРПОУ 33445716), ТОВ «СТБ-Партнер» (код ЄДРПОУ 34293547), ДП «Укртек» (код ЄДРПОУ 32559693), ТОВ «Маркон» (код ЄДРПОУ 30572728), ПП «НВП «Радо» (код ЄДРПОУ 30972374) та підприємств контрагентів ТОВ «Оферт Груп» (код ЄДРПОУ 40147989), ТОВ «Нубіком ЛТД» (код ЄДРПОУ 39736592), ТОВ «Рассет» (код ЄДРПОУ 40026464), ТОВ «Дормен» (код ЄДРПОУ 39845326), ТОВ «Розвіл» (код ЄДРПОУ 39724530), ТОВ «Асет Дівелопмент» (код ЄДРПОУ 39542597), ТОВ «Майстер Контроль» (код ЄДРПОУ 39939199), та ТОВ «Ріфф Мастер» (код ЄДРПОУ 39783003) є підстави вважати, що вказані підприємства мають відношення до незаконної діяльності, безпідставного формування ПК з ПДВ та входять до однієї групи, що свідчить про ознаки «фіктивності» вказаних підприємств.

При аналізі фінансово-господарської діяльності вказаних СГД встановлено, що послугами підприємств транзитерів та підприємств з ознаками «фіктивності» скористалось ТОВ «Теплоенергокомплект» (код ЄДРПОУ 23390015), юридична адреса: м. Київ, вул. Миколи Ушакова, буд. 10, оф., 126.

02.06.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 Тахатрова О.С. про призначення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства України посадовими особами ТОВ «Теплоенергокомплект» (код ЄДРПОУ 23390015) стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) з 01.01.2015 по 31.05.2017.

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та матеріали, якими обґрунтовується необхідність надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32017100080000017, в рамках якого подається клопотання, вважаю, що клопотання прокурора обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Статтею 75 Податкового кодексу України, разом з іншим встановлено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Однією із підставам для проведення позапланової виїзної документальної перевірки згідно з ст. 78 ПК України є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Виходячи з обставин справи, як вони встановлені на досудовому слідстві, необхідність в проведенні позапланової виїзної перевірки на думку слідчого судді є очевидною.

Тому, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, керуючись ст.ст. 36, 40, 369-372 КПК України, слідчий суддя

Ухвалив:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 Тахатрова О.С., про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «Теплоенергокомплект» (код ЄДРПОУ 23390015), юридична адреса: м. Київ, вул. Миколи Ушакова, буд. 10, оф. 126 з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, при здійсненні взаємовідносин з ДП «Технотек» (код ЄДРПОУ 33445716), ТОВ «СТБ-Партнер» (код ЄДРПОУ 34293547), ДП «Укртек» (код ЄДРПОУ 32559693), ТОВ «Маркон» (код ЄДРПОУ 30572728), ПП «НВП «Радо» (код ЄДРПОУ 30972374) та підприємств контрагентів ТОВ «Оферт Груп» (код ЄДРПОУ 40147989), ТОВ «Нубіком ЛТД» (код ЄДРПОУ 39736592), ТОВ «Рассет» (код ЄДРПОУ 40026464), ТОВ «Дормен» (код ЄДРПОУ 39845326), ТОВ «Розвіл» (код ЄДРПОУ 39724530), ТОВ «Асет Дівелопмент» (код ЄДРПОУ 39542597), ТОВ «Майстер Контроль» (код ЄДРПОУ 39939199) та ТОВ «Ріфф Мастер» (код ЄДРПОУ 39783003) за період з 01.01.2015 по 31.05.2017.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників Офісу аудиту ДФС у м. Києві.до 02.07.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя М.Ф.Сенько