Ухвала суду № 67160094, 09.06.2017, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/3768/17

Провадження № 1-кс/202/1107/2017

УХВАЛА

09 червня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Бєльченко Л.А.,

за участю секретаря Скляр А.І.,

слідчого слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_1,

розглянувши клопотання слідчого слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно клопотання в провадженні слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016040040000002 від 27.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ПП «ТОРГОВИЙ ДІМ «МЕТАЛУРГ» (ЄДРПОУ 39244489) в період за 2014 - 2015 роки, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ по взаєминам з ТОВ «КРІСМАС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39477214), ТОВ «БРАКАРАРД» (ЄДРПОУ 39477188), ТОВ «ІЮЛЬ» (ЄДРПОУ 13873422), ТОВ «ДІОЙЛ-ЛТД» (ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «ЛАЯРД» (ЄДРПОУ 39772976), ТОВ «КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА БІЗНЕСЕКСПЕРТ» (ЄДРПОУ 39531627), ТОВ «АЛИТУС» (ЄДРПОУ 39431206) та ПП «МЕТАЛУРГ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 38300217) за нібито придбання металевих виробів, чим ухилились від сплати податків в розмірі 3519163 грн., що є особливо великим розміром, та відповідальність за що передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ПП «Торговий Дім «Металург» (код ЄДРПОУ 39244489), ПП «Металург-Інвест» (код ЄДРПОУ 38300217), ПП «Метал Індастрі» (код ЄДРПОУ 39956937), ПП «НВО Перспектива» (код ЄДРПОУ 37211687) було встановлено, що у період з 2013 року по теперішній час з метою ухилення від сплати податків ними формувався податковий кредит з ПДВ, за рахунок взаємовідносин з «ризиковими» СГД, які мають ознаки «фіктивності» та належать до транзитно-конвертаційних груп, а саме: ТОВ «КРІСМАС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39477214), ТОВ «БРАКАРАРД» (ЄДРПОУ 39477188), ТОВ «ІЮЛЬ» (ЄДРПОУ 13873422), ТОВ «ДІОЙЛ-ЛТД» (ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «ЛАЯРД» (ЄДРПОУ 39772976), ТОВ «КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА БІЗНЕСЕКСПЕРТ» (ЄДРПОУ 39531627), ТОВ «АЛИТУС» (ЄДРПОУ 39431206).

В свою чергу, з метою приховування фактичної реалізації металопродукції та її фактичного руху, ПП «Торговий Дім «Металург» (код ЄДРПОУ 39244489), ПП «Металург-Інвест» (код ЄДРПОУ 38300217), ПП «Метал Індастрі» (код ЄДРПОУ 39956937), ПП «НВО Перспектива» (код ЄДРПОУ 37211687) в податковій звітності відображали безтоварні операції з купівлі-продажу металопродукції в рамках своєї афілійованої групи підприємств.

Також, ПП «Торговий Дім «Металург» (код ЄДРПОУ 39244489) здійснювало придбання товару (послуг) від наступних субєктів господарювання, зокрема: ПП «МЕТАЛУРГ-ІНВЕСТ» (код 38300217), ТОВ «ЕКОТРЕЙД» (код 32812210), ТОВ «МЕТІНВЕСТ-СМЦ» (код 32036829), ТОВ «МД ІСТЕЙТ» (код 32040840), ТОВ «ПАРК ПЛЮС» (код 30169090), ТОВ «КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА БІЗНЕСЕКСПЕРТ» (код 39531627), ПрАТ «УКРАЇНСЬКА ГІРНИЧО-МЕТАЛУРГІЙНА КОМПАНІЯ» (код 25412086), «МЕТАЛЛ МАРКЕТ» (код 38887983), ПП «МЕТАЛ ІНДАСТРІ» (код 39956937), ТОВ «НПК МЕТАЛ» (код 37494746), «ВІКАНТ» (код 32633572), ПП «НВО ПЕРСПЕКТИВА» (код 37211687), ТОВ «БРАКАРАРД» (код 39477188), ТОВ «СЕВЕРСТАЛЬ ДИСТРИБУЦІЯ» (код 35268354) у період 2014 по теперішній час.

Таким чином, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первині фінансово-господарські документи ПП «МЕТАЛУРГ-ІНВЕСТ» (код 38300217), ТОВ «ЕКОТРЕЙД» (код 32812210), ТОВ «МЕТІНВЕСТ-СМЦ» (код 32036829), ТОВ «МД ІСТЕЙТ» (код 32040840), ТОВ «ПАРК ПЛЮС» (код 30169090), ТОВ «КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА БІЗНЕСЕКСПЕРТ» (код 39531627), ПрАТ «УКРАЇНСЬКА ГІРНИЧО-МЕТАЛУРГІЙНА КОМПАНІЯ» (код 25412086), «МЕТАЛЛ МАРКЕТ» (код 38887983), ПП «МЕТАЛ ІНДАСТРІ» (код 39956937), ТОВ «НПК МЕТАЛ» (код 37494746), «ВІКАНТ» (код 32633572), ПП «НВО ПЕРСПЕКТИВА» (код 37211687), ТОВ «БРАКАРАРД» (код 39477188), ТОВ «СЕВЕРСТАЛЬ ДИСТРИБУЦІЯ» (код 35268354) по фінансово-господарським взаємовідносинам і з ПП «ТОРГОВИЙ ДІМ «МЕТАЛУРГ» (СДРПОУ 39244489) за період з 01.01.2014 року по теперішній час, а саме: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам із ПП «Торговий Дім «Металург» (код ЄДРПОУ 39244489), вказані документи дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між зазначеними платниками податків, зясувати сутність таких взаємовідносин, встановити реальні підстави для перерахування коштів з рахунків підприємств, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Слідчий зазначив, що виникла необхідність у доступі до речей і оригіналів документів та проведенні їх вилучення (виїмки) у субєктів господарської діяльності для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні чи спростуванні фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами зясуванні сутності таких взаємовідносин, а також підтвердженні чи спростуванні фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб вищеперерахованих платників, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не доведено достатніми та допустимими доказами наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі та документи: перебувають або можуть перебувати у володінні зазначених юридичних осіб; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогамст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ :

У задоволенні клопотання слідчого слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бєльченко Л.А.