Ухвала суду № 67151021, 08.06.2017, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/10529/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2017 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Данькова С.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, за матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017240000000015 від 04.05.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,-

в с т а н о в и в :

До суду звернувся старший слідчий з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПП «Альма-Віта», які можуть бути використані як докази.

Із клопотання вбачається, що службові особи СГВК «Кузьминці», в період березня 2014 року серпня 2015 року, можливо ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2697454 грн. шляхом незаконного використання пільг при сплаті вказаного податку (спеціальний режим оподаткування ПДВ), чим завдали державі збитки у великих розмірах.

Так, громадян ОСОБА_2 перебуваючи на посаді виконавчого директора СФГ «Кузьминці», з метою незаконного заволодіння державними коштами, які надавались у вигляді дотацій за молоко, керуючись посадовою інструкцією виконавчого директора СФГ «Кузьминці», 14.01.2014, спільно з невстановленими особами, зареєстрував в Теофіпольському районному управлінні юстиції СГВК «Кузьминці» (код ЄДРПОУ 38611156). В подальшому, ОСОБА_2, документально оформив протоколи зборів співвласників майнових та земельних паїв села, згідно яких останні ніби-то передали все майно із СФГ «Кузьминці» на новостворене СГВК «Кузьминці», використовуючи при цьому рішення колишнього голови СФГ «Кузьминці» ОСОБА_3 від 25.12.2011, яким все належне СФГ «Кузьминці» майно передано у власність власникам майнових паїв на загальну суму 15699933,1 грн.

Згідно рішення господарського суду Хмельницької області від 21.09.2015 визнано недійсним та скасовано розпорядження голови СФГ «Кузьминці» від 25.12.2011, шо підтверджено постановою Рівненського апеляційного суду від 28.12.2015. Відповідно до вказаних рішень судів, протоколи установчих зборів СГВК «Кузьминці», проведені в 2014 році та акти приймання передачі майна є недійсними.

В подальшому, ОСОБА_2, з метою подальшого отримання пільги при сплаті податку на додану вартість, використовуючи спеціальний режим з оподаткування ПДВ, здійснив документальне оформлення отримання позики від ТОВ «Україна 2001» в розмірі 400 тис. грн. та 01.03.2014 зареєстрував платником ПДВ СГВК «Кузьминці».

Використовуючи належні СФГ «Кузьминці» основні засоби, ОСОБА_2, на належних СФГ «Кузьминці» земельних паях, здійснив посівну сільськогосподарської продукції. Зібравши належний СФГ «Кузьминці» урожай, не маючи законних прав на користування землею та не маючи права власності на майно, ОСОБА_2, від імені посадової особи СГВК «Кузьминці», здійснив оформлення фактів поставки сільськогосподарської продукції продукції рослинництва та тваринництва (молока), ніби-то власно виробленої, в адресу ряду підприємств України, відобразивши вказані операції по спеціальній декларації з ПДВ на загальну суму 28,1млн. грн. в тому числі ПДВ 4,7млн.грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, СГВК «Кузьминці», у період 2014-2015 років, здійснювало фінансово-господарські операції з придбання насіння та паливно-мастильних матеріалів для посівної, а також реалізацію зібраного урожаю сільськогосподарських культур з наступними субєктами господарювання: ТОВ «Україна 2001» (код ЄДРПОУ 35080933), ТОВ «Ковель-Агро-Альянс» (код ЄДРПОУ 32895297), ТОВ «Білогіря молокопродукт» (код ЄДРПОУ 33707592), ТОВ «Агротранс-Ф» (код ЄДРПОУ 37731990), ПП «Альма-Віта» (код ЄДРПОУ 22335971), ТОВ «Поділля Заготзерно» (код ЄДРПОУ 37971754), ТОВ «Барель ЛТД» (код ЄДРПОУ 38996539), ПП «ОСОБА_4 хліб» (код ЄДРПОУ 32607495), ТОВ «Торговий дім «Корма України» (код ЄДРПОУ 39090919), ПСП «Агрофірма «Чайчинецька» (код ЄДРПОУ 03783126), ТОВ «Універсальна база 1608» (код ЄДРПОУ 20920010), ПрАТ «Галнафтохім» (код ЄДРПОУ 23958622), ТОВ «Агроінвест Плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ 36979616), ТОВ «Яблунецьке ХПП» (код ЄДРПОУ 00954030), ТОВ «Астон-Агро» (код ЄДРПОУ 37028828), ТОВ «Клов» (код ЄДРПОУ 31111564) та фізична особа підприємець ОСОБА_4 (і.п.н.3003716412).

Враховуючи відсутність виробничих потужностей та великої рогатої худоби СГВК «Кузьминці», в порушення вимог п.209.1 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), неправомірно перебувало на спеціальному режимі оподаткування ПДВ у період березня 2014 року серпня 2015 року, в результаті чого службові особи вказаного підприємства ухилились від сплати ПДВ у великих розмірах у сумі 2697 454 грн., скоївши при цьому кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.212 КК України. У звязку з тим, що неправомірно оформлені операції з постачання ніби-то власної сільськогосподарської продукції не підпадають під операції спеціального режиму оподаткування ПДВ, то такі операції мають відображатися в загальній декларації з податку на додану вартість, за якою здійснюються розрахунки з бюджетом.

Вищевказані порушення підтверджуються дослідженням №9/16-15/38611156 від 04.04.2017 фінансово-господарської діяльності СГВК «Кузьминці», проведеним працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області.

За вказаних обставин у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків ПП «Альма-Віта», що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій із СГВК «Кузьминці», у період з 01.03.2014 по 31.08.2015, а саме: договори, специфікації та додаткові угоди до них, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), платіжні доручення та виписки банку, картки контрагентів та оборотно-сальдові відомості, інші документи, тощо.

З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч.2ст.163 КПК України).

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно дост.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим наведено підстави передбачені ч.5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання є законним, обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5; старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1; слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6; заступнику начальника управління начальнику відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7; старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області майору податкової міліції ОСОБА_8; старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області майору податкової міліції ОСОБА_9, та/або працівникам слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків ПП «Альма-Віта» (код ЄДРПОУ 22335971), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ПП «Альма-Віта» із СГВК «Кузьминці» (код ЄДРПОУ 38611156), за період з 01.03.2014 по 31.08.2015, які знаходяться у приміщенні ПП «Альма-Віта» за адресою: Хмельницька область, Тернопільська область, Теребовлянський район, с. Золотники, вул. Містечко, 52, із подальшою можливістю їх вилучення.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 07 липня 2017 року.

Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_10