Ухвала суду № 67145298, 12.06.2017, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/9680/16-к

н/п 1-кс/640/4388/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" червня 2017 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Божко В.В.,

при секретарі - Гайфутдіновій Б.О.,

за участю слідчого - Темника А.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, слідчого управління Головного управління Національної поліції України в Харківській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню №12016220000000607 від «01» червня 2016 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

01.06.2017 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, слідчого управління Головного управління Національної поліції України в Харківській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області радником юстиції ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю тазнаходяться у володінні ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: Дніпропетровська область, місто Дніпро, вулиця Високовольтна, будинок 24, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, а саме Акту №690/04-63-22-04/32448145 від 10.03.2015 pоку, повідомлення-рішення від 27 травня 2015 року №0002201502, Акту від 31.07.2015 року №2564/04-63-22-04/32448145, рішення від 07.08.2015 року №7119/10/04-36-10-07-09 з усіма додатками до вказаних документів, складених стосовно ТОВ «Техком В» код ЄДРПОУ 32448145.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що в проваджені відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, слідчого управління Головного управління Національної поліції України в Харківській області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12016220000000607 від «01» червня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період часу з 2014 року по теперішній час службові особи Державного підприємства «Український Державний центр по експлуатації спеціалізованих вагонів» ЄДРПОУ 01056362, правонаступником якого з 21.10.2015 року на підставі Постанови Кабінету Міністрів України від 25 червня 2014 року №200 є відокремлений підрозділ в особі філії «Панютинський вагоноремонтний завод» ЄДРПОУ 40081305 ПАТ «Українська залізниця» ЄДРПОУ 40075815, зловживаючи службовим становищем, за попередньою змовою з групою невстановлених осіб, з метою заволодіння коштами підприємства, перерахували грошові кошти ряду субєктів господарювання сектору економіки, які мають ознаки фіктивності.

Також під час досудового розслідування встановлено, що згідно акту №40/28-09-14-04/01056362 від 29.04.2016 року спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Харкові Міжрегіонального Головного управління ДФС, ДП «Укрспецвагон» упродовж зазначеного періоду укладено ряд договорів з ТОВ «ТехкомВ» та ТОВ «Вагон ремонт комплект Донбас» щодо придбання продукції, яка у подальшому використовується заводом для ремонту вагонів.

Відповідно до номенклатури продукції, яка міститься в первинних документах, складених ТОВ «ТехкомВ» ЄДРПОУ 32448145 на адресу ДП «Укрспецвагон» ЄДРПОУ 01056362, здійснювались операції по поставці запчастин для залізничних вагонів, для здійснення яких необхідні певні умови по зберіганню, розвантаженню та навантаженню продукції, зокрема потребують значного обсягу трудових витрат, які не співвідносні з наявними трудовими ресурсами ТОВ «ТехкомВ» ЄДРПОУ 32448145. Крім цього, відсутні документи що підтверджують якість товару, зокрема, сертифікати якості (відповідності), паспорти на продукцію та документи, які могли б ідентифікувати виробника товару, проте, вказані документи щодо якості товару є обовязковою умовою договору.

Слідчий вважає, що вказані факти свідчать про те, що укладені договори укладалися без мети здійснення реальної господарської діяльності, а лише для подальшого безпідставного, штучного формування податкового кредиту, відображаючи у податковому та бухгалтерському обліках неіснуючі фінансово-господарські операції з ДП «Укрспецвагон» ЄДРПОУ 01056362, після чого, отримані від ДП «Укрспецвагон» ЄДРПОУ 01056362 грошові кошти, знято готівкою в банківських установах з рахунку вказаних підприємств, а також через рахунки інших підприємств та осіб.

Слідчий зазначає, що згідно відповіді №27089/9/04-63-08-01-15 від 18.08.2016р. ТОВ «ТехкомВ» ЄДРПОУ 32448145 перебуває на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області з 24.04.2003 року.

Крім того, згідно інформації, що знаходиться в Єдиному державному реєстрі судових рішень, встановлено, що Державною податковою інспекцією у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ Техкомв з питань дотримання вимог податкового законодавства України з податку на додану вартість при документальному підтвердженні господарських відносин по продажу товарів (робіт, послуг) контрагентам-покупцям за період жовтень 2014 року та купівлі, реалізованих на адресу підприємств за період жовтень 2014 року товарів (робіт, послуг).

Перевіркою встановлено порушення, ст..22, 185, 187, 198 Податкового кодексу України. Внаслідок чого ТОВ Техкомв сформував податковий кредит звітного періоду на підставі податкових накладних, які складені з порушенням встановленого законодавством України порядку та формою і не підтверджені первинними документами, в результаті чого за жовтень 2014 року завищено суму податкового кредиту у податковій звітності з податку на додану вартість на загальну суму 1449634,82 грн., що призвело до заниження позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання і сумою податкового кредиту та суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 1449634,82 грн.

За результатами перевірки складено Акт №690/04-63-22-04/32448145 від 10.03.2015 pоку на підставі якого винесено податкове повідомлення-рішення від 27 травня 2015 року №0002201502, яким ТОВ Техкомв збільшено суму грошового зобовязання з податку на додану вартість за основним платежем у розмірі 1449635,00 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) 724817,50 грн.

Представники ТОВ «Техком В» не погодившись з прийнятим ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області податковим повідомленням-рішенням, подав скаргу до Головного управління ДФС у Дніпропетровській області від 08.06.2015 року вих.№080602.

За результатами розгляду скарги прийнято рішення провести позапланову документальну перевірку ТОВ Техкомв з питань, які стали підставою для винесення оскаржуваного податкового повідомлення-рішення, з урахуванням доводів, викладених платником податків у його скарзі.

За результатами проведеної позапланової документальної перевірки складено Акт від 31.07.2015 року №2564/04-63-22-04/32448145, яким також встановлено завищення суми податкового кредиту у податковій звітності з ПДВ на загальну суму 1449634,82 грн., що призвело до заниження позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання і сумою податкового кредиту та суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 1449634,82 грн.

Рішенням про результати розгляду первинної скарги ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 07.08.2015 року №7119/10/04-36-10-07-09 податкове повідомлення-рішення від 27.05.2015 року №0002201502 залишено без змін, скарга залишена без задоволення.

Після чого, представником ТОВ «Техком В» подано скаргу до Державної фіскальної служби України №190815/01 від 19.08.2015 року.

За результатами розгляду скарги, Державною фіскальною службою України прийнято рішення від 07.09.2015 р. №18996/6/99-99-10-01-01-25, яким залишено без змін податкове повідомлення-рішення від 27.05.2015 року №0002201502, скаргу залишено без задоволення.

Слідчий зазначає, що на даний час виникла необхідність дослідження податкових документів ТОВ «ТехкомВ» ЄДРПОУ 32448145, а саме Акту №690/04-63-22-04/32448145 від 10.03.2015 pоку, повідомлення-рішення від 27 травня 2015 року №0002201502, Акту від 31.07.2015 року №2564/04-63-22-04/32448145, рішення від 07.08.2015 року №7119/10/04-36-10-07-09, що були прийняті та складені ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

У звязку із цим на імя начальника ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлено запит на надання доступу до податкової документації підприємства. Однак ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області відмовило у наданні доступу.

Згідно Постанови Кабінету міністрів України «Про перейменування деяких територіальних органів Державної фіскальної служби» від 14.12.2016 № 941, Державна податкова інспекція у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС перейменовано на Державну податкову інспекцію у Соборному районі м. Дніпра Головного управління ДФС.

Слідчий вважає, що вищевказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання, просив його задовольнити.

Представник ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого в судове засідання не зявився, про причини неявки суд не повідомив.

Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

клопотання слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, слідчого управління Головного управління Національної поліції України в Харківській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню №12016220000000607 від «01» червня 2016 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобовязати уповноважену особу ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: Дніпропетровська область, місто Дніпро, вулиця Високовольтна, будинок 24, надати слідчому відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, слідчого управління Головного управління Національної поліції України в Харківській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_1 право тимчасового доступу до документів, а саме до: Акту №690/04-63-22-04/32448145 від 10.03.2015 pоку, повідомлення-рішення від 27 травня 2015 року №0002201502, Акту від 31.07.2015 року №2564/04-63-22-04/32448145, рішення від 07.08.2015 року №7119/10/04-36-10-07-09 з усіма додатками до вказаних документів, складених стосовно ТОВ «Техком В» код ЄДРПОУ 32448145.

Дозволити слідчому відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, слідчого управління Головного управління Національної поліції України в Харківській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_1 право тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: Дніпропетровська область, місто Дніпро, вулиця Високовольтна, будинок 24, а саме до: Акту №690/04-63-22-04/32448145 від 10.03.2015 pоку, повідомлення-рішення від 27 травня 2015 року №0002201502, Акту від 31.07.2015 року №2564/04-63-22-04/32448145, рішення від 07.08.2015 року №7119/10/04-36-10-07-09 з усіма додатками до вказаних документів, складених стосовно ТОВ «Техком В» код ЄДРПОУ 32448145, з можливістю здійснення копіювання та вилучення копій.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 12.07.2017 року.

Розяснити ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - Божко В.В.