Ухвала суду № 67132477, 01.06.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/7804/17

провадження № 1кс/201/5041/2017

УХВАЛА

01 червня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ходаківський М.П., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Дрига Д.В., погоджено прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Виноградовим О.Є., про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

01 червня 2017 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ ВТК «Алькор» (ЄДРПОУ 37274527) та ТОВ «ВД - Сталь (ЄДРПОУ 38753236), за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 та ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

На час внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що службовими особами ТОВ «ВД - Сталь» ( ЄДРПОУ 38753236) зареєстроване за юридичною адресою м. Дніпропетровськ вул. Сімферопольська б.21 кв.212Д при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316) за період з 01.01.2014 року по 01.08.2015 року в порушення вимог пп. 14.1.56 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п. 135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, п.п. 139.1.9 ст.139 Податкового кодексу України навмисно ухилились від сплати податку на прибуток за вищевказаний період на загальну суму 3 475 445 грн., що є особливо великим розміром. Встановлено, що група осіб перебуваючи на території Дніпропетровської області, діючи за попередньою змовою, у період 2014 року і по теперішній час створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб'єктів підприємницької діяльності в тому числі ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316) та інші, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягало і полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку.

У ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що група осіб перебуваючи на території Дніпропетровської області, діючи за попередньою змовою, у період з 2013 року по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб'єктів підприємницької діяльності: ТОВ «ВД-Сталь (код 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Тай-Пан» (код 35395573), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (код 38753224), ТОВ «Мідас» (код 39184378), ПП «Верлайн» (код 36877423) реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягало і полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванні сум у складі податкового кредиту з податку на додану вартість, валових витрат реально діючим суб'єктам підприємницької діяльності шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб'єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово - господарську діяльність вказаних суб'єктів підприємницької діяльності.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин скоєного злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, встановлення осіб, що вчинили злочин, причетні до його вчинення та розпоряджувалися грошовими коштами, отриманими злочинним шляхом, в ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні, дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів, а саме документів ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224), які знаходяться в Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, юридичних справ, облікових справ, податкової звітності, 1 ДФ, актів перевірок підприємста ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224), за період з 01.01.2014 по теперішній час, з матеріалами, які стали підставами для складання актів перевірок, за весь період діяльності, даних особистого рахунку підприємства, наказів про призначення на посади та звільнення посадових осіб, договорі про надання звітності в електронному варіанті, процедур оскарження за актами перевірок, рішення адміністративних суддів, в оригіналах у повному обсязі.

Так, в ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру, а саме документів юридичної справи, податкової звітності, актів документальних перевірок та інших документів за період з 01.01.2014 по теперішній час, що знаходяться за місцем обліку підприємств ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224), а саме в приміщенні Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

Враховуючи те, що документи юридичної справи, податкової звітності та інші документи, що знаходяться за місцем обліку підприємств ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224) мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, та з метою повного, об'єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження №32014040000000158 від 28.11.2014, необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити вказані документи в приміщенні Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

Вказані документи мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази. Зокрема, матеріали юридичних справ по оформленню рахунків та відповідні платіжні документи містять вільні зразки почерку та підпису відповідних службових осіб підприємств та у подальшому можуть бути використані для проведення судової експертизи, у зв'язку з чим підлягають вилученню саме в оригіналах.

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати тимчасовий доступ до документів підприємств ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224) за період з 01.01.2014 по теперішній час, які перебувають в розпорядженні у Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, тобто можливість ознайомитися та вилучити у Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області документи за період з 01.01.2014 по теперішній час, а саме:

всі документи облікових справ ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224), у тому числі:

довідки про взяття на податковий облік;

свідоцтво платника податків на додану вартість;

довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців;

свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця, юридичної особи;

реєстраційну картку;

службові записки і т.п.;

довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224) використовував у своїй діяльності за період з 01.01.2014 по теперішній час

документи податкової звітності ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224) по всіх податках, про облік та сплату яких звітували ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224) за період з 01.01.2014 по теперішній час

звернення службових осіб ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224), (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;

довідки про суми пільг в оподатковуванні;

довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224) проведених органами державної податкової служби за період 01.01.2014 по теперішній час діяльності підприємств ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства;

щодо податкової заборгованості ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224) вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;

перелік співробітників ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224), які отримували доходи за період з 01.01.2014 по теперішній час діяльності ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224), (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб'єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид;

договори щодо надання ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв'язку;

роздруківку операцій, проведених підприємством за період з 01.01.2014 по теперішній час діяльності з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту (в електронному й паперовому вигляді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період, та інших документів стосовно ТОВ «ВД Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224), що знаходяться в приміщенні Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

Вивчивши матеріали кримінального провадження №32014040000000158, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню з нижчевикладених підстав.

З матеріалів кримінального провадження не вбачається, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотанні старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Дрига Д.В., погоджено прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Виноградовим О.Є., про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.П. Ходаківський