Ухвала суду № 67130020, 14.06.2017, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

14.06.2017 Справа №607/6667/17

Провадження № 1-кс/607/4225/2017

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., за участю секретаря судового засідання Осів І.В., слідчого Гримала А.П., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №32017210000000009 від 07 лютого 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся слідчий з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017210000000009 від 07 лютого 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно клопотання слідчого, службові особи БО «Дотик» (код ЄДРПОУ 38117398) протягом 2014-2016 років в порушення вимог податкового та митного законодавства, з метою визнання товару гуманітарною допомогою, шляхом надання завідомо неправдивих відомостей до Міністерства соціальної політики України та митних органів ДФС України щодо набувачів, ввезли на митну територію України товари загальною вагою 2063107 кг на загальну суму 13917451 грн. внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 2931 015 грн. та ввізного мита в розмірі 737 624 грн., а всього податків на загальну суму 3668639 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що за 2014-2016 роки податкову звітність БО «Дотик» подавав та підписував директор організації ОСОБА_3 Згідно податкових звітів про використання коштів неприбуткових установ та організацій БО «Дотик» та розшифровок операцій з гуманітарної допомоги за 2014-2016 роки встановлено організації, які надавали гуманітарну допомогу та набувачів гуманітарної допомоги.

Згідно податкової звітності (податкових звітів про використання коштів неприбуткових установ та організацій) за 2014-2016 роки організацій, яким надано гуманітарну допомогу БО «Дотик» встановлено, що набувачі такої допомоги у звітах не підтверджували її отримання, про що свідчать звіти про використання коштів поданих до податкових інспекцій, в яких вони перебувають на обліку. Так, отримання гуманітарної допомоги від БО «Дотик» у 2014 році підтвердили тільки дві, а саме Обласного об'єднання церков ЄХБ у Рівненській області (код ЄДРПОУ 22576404) та БО «ХФ «Надія»» (м. Маріуполь), у 2015 році - НРГ ЄХБ «Дім Євангелія» (код ЄДРПОУ 24168891) та у 2016 році чотири, а саме: Міжнародна громадська організація "Наша спадщина" (код ЄДРПОУ3 5 860749), НРГ ЄХБ "ДІМ ЄВАНГЕЛІЯ"(код ЄДРПОУ 24168891), Всеукраїнський громадський благодійний фонд "СТРУМОК" (код ЄДРПОУ 20071159) та Лановецький територіальний центр (код ЄДРПОУ 21166035).

Такі факти свідчать про те, що фактично більшість товарів, які ввезено БО «Дотик» на територію України та визнано гуманітарною допомогою, могли реалізовуватись за готівкові кошти представникам торгівельних мереж «секонд-хенд» та фізичним особам підприємцям, тобто використані не за цільовим призначенням, без відповідного відображення по бухгалтерському і податковому обліках організації та сплати до бюджету податку на додану вартість та ввізного мита.

Відповідно до баз даних ДФС України, БО «Дотик» (код ЄДРПОУ 38117398) протягом періоду з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року користувалося банківськими рахунками № 260533108 (українська гривня), № НОМЕР_1 (українська гривня), № 26009367139 (долар США), № 26006367132 (українська гривня), № 26008367141 (ЄВРО), відкритими у ПАТ «ОСОБА_4 ОСОБА_1» (код МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9).

Слідчий зазначає, що відомості про рух коштів БО «Дотик» (код ЄДРПОУ 38117398), картки з взірцями відтисків печатки, підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які необхідні для обєктивного встановлення обставин господарської діяльності БО «Дотик» (код ЄДРПОУ 38117398), можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також необхідні для можливого призначення судово-почеркознавчих експертиз, у звязку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів, що можуть перебувати у володінні ПАТ «ОСОБА_4 ОСОБА_1» (код МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9) та можливість вилучити їх оригінали.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя приходить до переконання, що покликання слідчого щодо потреби у вилученні саме оригіналів документів, які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, не заслуговує на увагу з огляду на наступне. Слідчий у клопотанні лише формально зазначає, що вилучення оригіналів карток з взірцями відтисків печатки, підписів службових осіб та інших документів, що є банківською таємницею, необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, однак не надає жодних доказів, що у даному кримінальному провадженні є обєктивна необхідність та в подальшому будуть проводитися почеркознавчі експертизи по оригіналам вказаних документів для встановлення обставин кримінального правопорушення. Окрім того, слідчим не вказано, а матеріали, долучені до клопотання в його обґрунтування, не містять доказів того, що органами досудового розслідування вчиняються заходи щодо призначення та проведення експертизи. Тобто, у клопотанні слідчим не визначена обєктивна необхідність вилучення саме оригіналів документів внаслідок неможливості довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою у інший спосіб, зокрема, за допомогою копій цих документів.

Враховуючи наведене, та те, що вищевказана інформація має значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, та зважаючи на те, що слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і перебувають у володінні ПАТ «ОСОБА_4 ОСОБА_1» (код МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9) та можливість виготовити та вилучити належним чином завірені копії вказаних документів:

- документи про рух коштів по рахунках: № 260533108 (українська гривня), № НОМЕР_1 (українська гривня), № 26009367139 (долар США), № 26006367132 (українська гривня), № 26008367141 (ЄВРО), за періоду з 01 січня 2014 року (якщо рахунки відкриті пізніше, то з дати відкриття) по 31 грудня 2016 року (якщо рахунки закрито раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу, контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ, номера банківського рахунку (на який чи з якого здійснено перерахування), адреси місцезнаходження контрагента - на паперових та електронних носіях;

- картки із зразками печатки та підписів службових осіб БО «Дотик» (код ЄДРПОУ 38117398);

- документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків БО «Дотик» (код ЄДРПОУ 38117398), заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку;

- документів, які свідчать про внесення на рахунки та зняття з них готівкових коштів (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки, та інші);

- документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші),

- протоколи системи «Банк-Клієнт» про здійснені операції по рахунках БО «Дотик», в яких містяться відомості про дату та час (години, хвилини, секунди) зєднання, електронне імя користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_9