Ухвала суду № 67121111, 12.06.2017, Галицький районний суд м. Львова

Справа № 461/3047/17

Провадження № 1-кп/461/313/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.06.2017 року Галицький районний суд м. Львова

в складі: головуючого-судді Котельви К.О.,

при секретарі Остапчук М.Ю.,

з участю прокурора Леськіва А.В..

обвинуваченого ОСОБА_1

захисника ОСОБА_2

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в м. Львові кримінальне провадження №32016140000000154 від 29.11.2016 року про обвинувачення:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора TOB «Компанія «Енергопромгруп», українця, громадянина України, одруженого, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_3, не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченогоч.1ст.212 КК України,

в с т а н о в и в :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Львівської області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК Українина підставі ч.4ст. 212 КК України, а кримінальне провадження відносно нього закрити.

В обґрунтування покликається на те, що ОСОБА_1, будучи службовою особою TOB «Компанія «Енергопромгруп» (ЄДРПОУ 34668455) згідно наказу про призначення на посаду директора товариства №1/11 від 27.11.2015 р., зареєстрованого та фактично розташованого за адресою: м.Львів, вул.Замкнена 3/2, взятого на податковий облік в органах податкової служби 27.10.2006 р., будучи відповідальним згідно ст.67 Конституції України, ст.8 розділу III Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» №996-XIV від 16.07.1999 р., ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р. (із змінами та доповненнями), за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, за повноту нарахування та своєчасність сплати податків, зборів у встановлені законами України терміни, в період з січня по березень 2016 року, з корисливих мотивів, шляхом заниження об'єкта оподаткування умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 953 585 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Встановлено, що ОСОБА_1 будучи службовою особою товариства, відповідальною за фінансово-господарську діяльність TOB «Компанія «Енергопромгруп», з метою ухилення від сплати податків, в січні-березні 2016 року відобразив у податковому обліку неіснуючі фівансово-господарські операції з купівлі-продажу цементу з TOB «Надін Круп».

З метою досягнення своєї злочинної мети, ОСОБА_1, без реального виконання умов договору, перераховував з розрахункового рахунку № 26000053704444 відкритому в ПАТ «Приватбанк» грошові кошти, отримував від осіб, які діяли від імені TOB «Надін груп», податкові та видаткові накладні, та використав для відображення в податковому обліку та безпідставного завищення податкового кредиту.

Так, податкові накладні на суму 953 585 грн. податку на додану вартість (ПДВ) по взаєморозрахунках з TOB «Надін груп» включено директором ОСОБА_1 до складу податкового кредиту TOB «Компанія «Енергопромгруп», відображено в декларації з податку на додану вартість та у додатку №5 до декларації за січень 2016 року.

Встановлено, що TOB «Надін Груп» (код ЄДРПОУ 39477785) перебуває на обліку в ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві, зареєстроване за адресою ІНФОРМАЦІЯ_5 (однак за даною адресою СГД відсутнє, немає необхідних умов для здійснення підприємницької та економічної діяльності, відсутні основні фонди, технічні умови, виробничі активи, персонал), директор, бухгалтер та засновник в одній особі - ОСОБА_4, зареєстрований та проживає за адресою ІНФОРМАЦІЯ_6.

Під час досудового розслідування встановлено, що 18.07.2016 р. вироком Сихівського районного суду м.Львова директора ОСОБА_4 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27 ч.1 ст.205 КК України.

Крім того, керівник TOB «Надін груп» ОСОБА_4 фактично не здійснював жодної фінансово-господарської діяльності на TOB «Надін груп», не підписував жодних договорів та не поставляв цемент на TOB «Компанія «Енергопромгруп».

Порушення ОСОБА_1 вимог податкового законодавства встановлені працівниками Галицької ОДГП ГУ ДФС у Львівській області під час проведення позапланової документальної перевірки TOB «Компанія» Енергопромгруп» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках з TOB «Надін груп» за період з 01.01.2016 р. по 30.06.2016 р. За результатами перевірки складено акт № 4144/13-04-14-01/34668455 від 04.11.2016 р., згідно якого службовими особами TOB «Компанія» Енергопромгруп» порушено п.п. 198.1,198.2,198.3,198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість, що сплачується до державного бюджету на загальну суму 953 585 грн. Окрім цього, за результатами перевірки Галицькою ОДГП ГУ ДФС у Львівській області винесено податкове повідомлення-рішення №0002241401 від 21.11.2016 р., яким визначено суму податкового зобов'язання в сумі 953 585 гривень та штрафні санкції 238 396 грн.

Таким чином, ОСОБА_1 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчинивши діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету кошів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків у вигляді несплаченого податку на додану вартість на суму 953 585 грн. та штрафні санкції в сумі 238 396 грн.

У судовому засідання прокурор клопотання підтримав, просив звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1ст. 212 КК України, на підставі ч.4ст. 212 КК Україниу зв'язку із сплатою податків.

ОСОБА_1 та його захисник у судовому засіданні клопотання підтримали, погодившись із застосуванням ч.4ст.212 КК України.

Заслухавши думку учасників судового провадження та дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Згідно з правилами ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Так, відповідно до ч.4ст.212 КК Україниособа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). При цьому, заст.3 КПК Українипритягнення до кримінальної відповідальностістадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Судом встановлено, що TOB «Компанія «Енергопромгруп», до притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, сплачено кошти у вигляді податку на додану вартість в сумі 953 585 грн. згідно платіжних доручень № 1063 від 01.03.2017 р., №1073 від 06.03.2017 р., №1087 від 13.03.2017 р., а також штрафні санкції в розмірі 238 396 грн., що підтверджується платіжним дорученням №1187 від 24.04.2017 р.

Крім цього, відповідно до листа №1599/8/13-03-07-02-24/351 від 25.04.2017 р. Франківського відділення Залізничної ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області податкові зобов'язання в сумі 953 585 грн. та штрафні санкції в сумі 238 396 грн., які були визначені відповідно до акту перевірки № 4144/13-04-14-01/34668455 від 04.11.2016 р. TOB «Компанія «Енергопромгруп» сплачено.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності було добровільно сплачено податки та штрафні санкції, тобто відшкодовано шкоду, завдану державі їх несплатою.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п.1 ч. 2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно дост.286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність (ч.3 ст.288 КПК України).

Від підозрюваного ОСОБА_1 до суду надійшла письмова заява, у якій він підтримав клопотання прокурора та вказав, що згодний на звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно нього.

Таким чином, враховуючи наявність згоди ОСОБА_1 на звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.1ст.212 КК України, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора відповідає вимогамКПК України, є підставним та підлягає до задоволення. Кримінальне провадження на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК Українипідлягає закриттю.

Речові докази по справі відсутні.

Напідставі ст.44, ч.4 ст.212КК Українита керуючись ст.ст.284,314,369-372 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Львівської області ОСОБА_3 задовольнити.

ОСОБА_1 на підставі ч.4ст.212 КК Українизвільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1ст.212 КК України.

Кримінальне провадження №32016140000000154 від 29.11.2016 року відносно ОСОБА_1 за ч.1ст.212 КК України- закрити.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала суду, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя К.О. Котельва