Ухвала суду № 67114434, 26.05.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/7744/17

Справа №760/9089/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 травня 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т. Г., розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Солом'янському районі Головного управління ДФС у м. Києві Коновалова С.С., погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Грунським О.В., про тимчасовий доступ до документів, на підставі матеріалів досудового розслідування №42016101090000033 від 15.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42016101090000033, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.03.16 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ІТ-РІШЕННЯ» (код ЄДРПОУ 36197028), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно акту позапланової документальної перевірки ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 26.06.15 №3193/26-58-22-05-11/36197028 службові особи ТОВ «ІТ-РІШЕННЯ» (код ЄДРПОУ 36197028) при обчисленні податків з урахуванням сум, віднесених до складу валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ, по нібито проведених у період жовтня 2014 - січня 2015р.р. фінансово-господарських операціях з ТОВ «ГІДРА ДИСТРИБЬЮШН» (код ЄДРПОУ 38393060), ТОВ «ВЕНЕЦІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39079759), ТОВ «ФОЛІНЕНС» (код ЄДРПОУ 39135870), ТОВ «ТЕСІС.» (код ЄДРПОУ 38953668) та ТОВ «АЛІТЕЛ» (код ЄДРПОУ 38896266), занизили податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 737 413 грн. та податок на прибуток в сумі 596 056 грн., в загальній сумі 1 333 469 грн., що є значним розміром.

ТОВ «ТЕСІС.» (код ЄДРПОУ 38953668) зареєстровано Києво-Святошинським районним управлінням юстиції 28.10.2013 року за № 13391020000009163. В органах державної податкової служби України зареєстровано 29.10.2013 року за № 101313171455. Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, керівником та підписантом товариства з 05.12.2013 року є ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1

Згідно матеріалів досудового розслідування ТОВ «ТЕСІС.» (код ЄДРПОУ 38953668) створено (придбане) з метою прикриття незаконної діяльності.

Протягом 2014-2015р.р. ТОВ «Аудиторська фірма «Блискор Гарант (код ЄДРПОУ 16463676) на банківській рахунок ТОВ «ТЕСІС.» (код ЄДРПОУ 38953668) № 26003123287001 в ПАТ «ПОЛТАВА-БАНК» (МФО 331489) перераховано 2 012 680грн.

У зв'язку із зазначеним, з метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, у матеріалах досудового розслідування № 42016101090000033 виникла необхідність у тимчасовому доступі до первинних та бухгалтерських документів ТОВ «Аудиторська фірма «Блискор Гарант (код ЄДРПОУ 16463676) по фінансово- господарських взаємовідносинах з ТОВ «ТЕСІС.» (код ЄДРПОУ 38953668) за весь період їх проведення, а також до установчих та реєстраційних документів, які перебувають у володінні ТОВ «Аудиторська фірма «Блискор Г арант (код ЄДРПОУ 16463676), зокрема:

- завірених належним чином установчих та реєстраційних документів; штатного розпису за період 2014-2015р.р. із зазначенням повних анкетних даних кожного працівника, дат прийняття і звільнення з роботи, посади, яку відповідний працівник займав (займає) та обов'язків, які виконував (виконує). Вказані документи міститимуть данні про службових осіб та працівників ТОВ «Аудиторська фірма «Блискор Гарант (код ЄДРПОУ 16463676), відповідальних за організацію господарської діяльності підприємства; правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків і обчислення податкових зобов'язань; приймання, облік, зберігання та видачу ТМЦ; визначатимуть їх повноваження та обов'язки в товаристві.

- оригіналів первинних та бухгалтерських документів ТОВ «Аудиторська фірма «Блискор Гарант (код ЄДРПОУ 16463676) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «ТЕСІС.» (код ЄДРПОУ 38953668) за весь період їх проведення: договорів з додатками до них, заявок, специфікацій, актів виконаних робіт/наданих послуг та додатків до них, актів приймання-передачі ТМЦ та додатків до них, податкових, видаткових накладних, рахунків, довіреностей на отримання товарів, товарно-транспортних накладних, векселів. Вказані документи міститимуть дані про факти та обставини придбання ТОВ «Аудиторська фірма «Блискор Гарант (код ЄДРПОУ 16463676) у ТОВ «ТЕСІС.» (код ЄДРПОУ 38953668) товарів (робіт, послуг), інформацію їх кількість та вартість, місця завантаження та розвантаження, осіб, що брали участь у здійсненні господарських операцій, інші данні, фіксування яких передбачене нормами діючого законодавства.

Оскільки перелічені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно провести тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності

- копій (дублікатів), та отримати можливість їх вилучити, оскільки іншим шляхом, окрім проведення тимчасового доступу та вилучення оригіналів цих документів, отримати дані, що мають значення доказів у кримінальному провадженні - не можливо. Оригінали вилучених документів будуть використані органом досудового розслідування в частині проведення почеркознавчих експертиз.

Крім того, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що виклик особи, у володінні якої знаходяться перелічені документи, може призвести до підміни, зміни чи знищення документів, вказаних у клопотанні.

Підставою вважати реальну загрозу зміни або знищення інформації та документів є те, що у разі судового розгляду клопотання за участю осіб, які володіють такими документами, відомості про намір їх вилучення можуть стати відомі особам причетним до вчинення кримінального правопорушення, що дасть останнім можливість зміни або знищення вказаних документів, що містять необхідну інформацію.

На підставі викладеного слідчий просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику представників ТОВ «Аудиторська фірма «Блискор Гарант», у володінні яких знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ та вилучити їх слідчий.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Встановлено, що 15.03.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016101090000033, внесено кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення слідчим СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві МакаренкуЮ.В., Коновалову С.С., Загурському Й.І., Острик М.М., ВороніО.О., Хорошевському О.Ю. до первинних та бухгалтерських документів ТОВ «Аудиторська фірма «Блискор Гарант» (код ЄДРПОУ 16463676) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «ТЕСІС.» (код ЄДРПОУ 38953668) за весь період їх проведення, а також до установчих та реєстраційних документів, які перебувають у володінні ТОВ «Аудиторська фірма «Блискор Гарант (код ЄДРПОУ 16463676), зокрема:

- завірених належним чином установчих та реєстраційних документів; штатного розпису працівників за період 2014-2015р.р. із зазначенням повних анкетних даних кожного працівника, дат прийняття і звільнення з роботи, а також посади, яку відповідний працівник займав (займає) та обов'язків, які виконував (виконує);

- оригіналів первинних та бухгалтерських ТОВ «Аудиторська фірма «Блискор Гарант (код ЄДРПОУ 16463676) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «ТЕСІС.» (код ЄДРПОУ 38953668) за весь період їх проведення: договорів з додатками до них, заявок, специфікацій, актів виконаних робіт/наданих послуг та додатків до них, актів приймання-передачі ТМЦ та додатків до них, податкових, видаткових накладних, рахунків, довіреностей на отримання товарів, товарно-транспортних накладних, векселів.

В разі відсутності оригіналів документів, що підлягають виїмці на паперових носіях надати для проведення тимчасового доступу та вилучення належними чином завірені копії (дублікати) або електронні роздруківки вказаних документів, з наданням обґрунтування останнього (акти знищення, копії постанов та протоколів виїмок, проведених раніше тощо).

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Оксюта Т. Г.