Ухвала суду № 67103696, 02.06.2017, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ОСОБА_1

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/2695/16-к

Провадження № 1-кс/210/984/17

"02" червня 2017 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_2, розглянувши клопотання та додані до клопотання матеріали, надані прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області, радником юстиції ОСОБА_3, винесене в рамках кримінального провадження №32016040230000026 від 29 квітня 2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

01 червня 2017 року до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області звернувся прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області, радник юстиції ОСОБА_3, із вищевказаним клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, винесеного в рамках кримінального провадження №32016040230000026 від 29 квітня 2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Клопотання прокурором вмотивовано тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідувань №32016040230000026 від 29 квітня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст.212 ч.3 КК України, процесуальне керівництво у якому здійснює прокуратура Дніпропетровської області.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ТД ПОЛІМАКС» (код ЄДРПОУ 38812703), маючи фінансово-господарські взаємовідносини у 2014 році з ПП «ДОВІРА-СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 35956231, м. Чернігів), ТОВ «РЕВРЕАЛПРОД» (код за ЄДРПОУ 37614711, м. Одеса, м. Київ), ТОВ «УКРАЇНСЬКИЙ ПАЛИВНИЙ-АЛЬЯНС» (код за ЄДРПОУ 35686962, м. Чернігів), ТОВ «ПРОМТОРГ-ХОЛДИНГ» (код за ЄДРПОУ 38149168, м. Київ) порушили положення п.п.14.1.13 ст.14, п.п.135.5.4 ст.135, п.137.10 ст.137; п.44.1 ст.44, п.138.2, 138.8, ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України; п.1 ст.1, п.1, п.2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п.2.1., 2.2., 2.4, 2.15, 2.16 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88 в результаті чого занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 3 134 808грн. та в порушили п.44.1 ст.44, п.198.2, п.198.6 ст.198, ст.192 п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України; п.1 ст.1, п.1, п.2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п.2.1., 2.2., 2.4., 2.15., 2.16 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88, в результаті чого занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 1 360 656 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету за податкові звітні періоди 2014 року коштів в особливо великих розмірах, на загальну суму 4 495 464 грн. та є особливо великим розміром.

Так в ході досудового розслідування зазначеного кримінального провадження проведено аналіз взаємовідносин ТОВ «ТД ПОЛІМАКС» м. Кривий Ріг з підприємствами контрагентами та встановлено, що у 2014 році ТОВ «ТД ПОЛІМАКС» купувало у ТОВ «Агростар ЛТД» (код ЄДРПОУ 38990584), товар (соняшник, врожаю 2013 року) та на умовах давальницької сировини для переробки на олію, шрот передавало ТОВ «ГРАДОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 30048937) м. Кіровоград, після чого ТОВ «ТД ПОЛІМАКС» здійснювало продаж вказаної продукції (олії, шроту) підприємствам експортерам.

Після чого оперативним управлінням Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «ТД ПОЛІМАКС» (код ЄДРПОУ 38812703) з ТОВ «Агростар ЛТД» (код ЄДРПОУ 38990584) у 2014 році носили нереальний, безтоварний характер, тобто всі операції купівлі-продажу насіння соняшника, олії та шроту у 2014 році (що стосується зазначеного контрагента) здійснювалися за межами правового поля, без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися здійсненими правочинами, тобто підприємство здійснювало діяльність спрямовану на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, тобто, на здійснення операцій, повязаних з наданням податкової вигоди при «ймовірному» продажу товарів.

Окрім того встановлено, що первинні документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ "ТД ПОЛІМАКС" (код ЄДРПОУ 38812703) з ТОВ «Агростар ЛТД» (код ЄДРПОУ 38990584) та ТОВ "ТД ПОЛІМАКС" (код ЄДРПОУ 38812703) з ТОВ "ГРАДОЛІЯ" (код ЄДРПОУ 30048937) м. Кіровоград перебувають у службових осіб ТОВ "ТД ПОЛІМАКС" (код ЄДРПОУ 38812703).

Так з метою використання в якості доказів та проведення судово-почеркознавчої експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ "ГРАДОЛІЯ" (код ЄДРПОУ 30048937) з ТОВ "ТД ПОЛІМАКС" (код ЄДРПОУ 38812703) та ТОВ "ТД ПОЛІМАКС" (код ЄДРПОУ 38812703) з ТОВ «Агростар ЛТД» (код ЄДРПОУ 38990584), які перебувають у ТОВ "ТД ПОЛІМАКС" (код ЄДРПОУ 38812703), а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, довідок про вартість товарів (робіт, послуг), податкових накладних, актів приймання-передачі товарів/робіт, товарно-транспортних накладних, тендерної документації, банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації, довіреностей, книг складського обліку, актів звірок, реєстрів отриманих податкових накладних, даних аналітичного обліку, вхідної та вихідної кореспонденції, та інших документів ТОВ "ТД ПОЛІМАКС" (код ЄДРПОУ 38812703) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Агростар ЛТД» (код ЄДРПОУ 38990584), ТОВ "ГРАДОЛІЯ" (код ЄДРПОУ 30048937), за період з 2014 року по теперішній час.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вище вказаних документів ТОВ "ТД ПОЛІМАКС" (код ЄДРПОУ 38812703) та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ "ТД ПОЛІМАКС" (код ЄДРПОУ 38812703).

На підставі викладеного прокурор просив клопотання задовольнити.

Згідно ст.132 ч.2 КПК України, клопотання подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Відповідно до ст.107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Клопотання розглядається в порядку ст.163 ч.2 КПК України.

Повно, всебічно та обєктивно дослідивши матеріали клопотання та додані до нього додатки, слідчий суддя приходить до висновку, що заявлене клопотання є таким, що підлягає задоволенню з урахуванням наступного.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження (ст.131 КПК України).

Згідно зі ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Значення документів та речей, вказаних у клопотанні, для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, також для отримання доказу їх причетності до вчинення вказаного кримінального правопорушення. Їх значимість також пов'язана зі специфікою розслідування кримінальних правопорушень, оскільки без дослідження певного ряду документів та речей, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення їх відповідного аналізу, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, які знаходиться у володінні ТОВ "ТД ПОЛІМАКС" (код ЄДРПОУ 38812703), мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, дослідивши витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016040230000026 від 29 квітня 2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі та документи знаходиться у володінні ТОВ "ТД ПОЛІМАКС" (код ЄДРПОУ 38812703), та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку із яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, ці речі та документи можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених речей та документів.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 131, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області, радника юстиції ОСОБА_3, винесене в рамках кримінального провадження №32016040230000026 від 29 квітня 2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) у ТОВ "ТД ПОЛІМАКС" (код ЄДРПОУ 38812703), а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, довідок про вартість товарів (робіт, послуг), податкових накладних, актів приймання-передачі товарів/робіт, товарно-транспортних накладних, тендерної документації, банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації, довіреностей, книг складського обліку, актів звірок, реєстрів отриманих податкових накладних, даних аналітичного обліку, вхідної та вихідної кореспонденції, та інших документів ТОВ "ТД ПОЛІМАКС" (код ЄДРПОУ 38812703) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Агростар ЛТД» (код ЄДРПОУ 38990584), ТОВ "ГРАДОЛІЯ" (код ЄДРПОУ 30048937), за період 2014 року.

У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов'язати підприємство надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) надати прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3, групі прокурорів по кримінальному провадженню, старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_4, а також слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32016040230000026 від 29 квітня 2016 року ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, або за дорученням в порядку ст.ст.36, 218 КПК України відповідним підрозділам податкової міліції.

Надати розпорядження відповідним посадовим особам ТОВ "ТД ПОЛІМАКС" (код ЄДРПОУ 38812703), забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей та документів, їх вилучення (виїмку) прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3, групі прокурорів по кримінальному провадженню, старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_4, а також слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32016040230000026 від 29 квітня 2016 року ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, або за дорученням в порядку ст.ст.36, 218 КПК України відповідним підрозділам податкової міліції.

Строк дії даної ували, - до 01 липня 2017 року включно.

Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене в ухвалі, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності, яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність може бути оскаржена протягом п'яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, які не визначені ст.309 ч.1 п.10 КПК України, винесена під час досудового розслідування окремому оскарження не підлягає, однак заперечення проти них можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Н. Ю. Вікторович