Ухвала суду № 67099417, 12.06.2017, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/18621/16-к Провадження№1-кс/522/10166/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Коваленко В.М., за участю секретаря Багрій А.В., слідчого Каравана С.С., прокурора Лесько С.В., розглянувши клопотання в.о. начальника 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_1, погоджене з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу,-

ВСТАНОВИВ:

В.о. начальника 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_2, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ПАТ «Альфа-Банк» у м. Києві (МФО 300346).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №32016100110000148 від 03.06.2016 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2015 року невстановлені слідством особи перебуваючи у м. Миколаєві створили суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ «Генезіс ЛТД» (ЄДРПОУ 39845572) та ТОВ «Модена компані» (ЄДРПОУ 39879858) з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, у тому числі групі компаній «Прометей».

У ході досудового слідства допитано директора ТОВ «Генезіс лтд» (ЄДРПОУ 39845572) ОСОБА_3, який показав, що зареєстрував на себе підприємство за грошову винагороду, фінансово-господарську діяльність не вів та ніяких взаємовідносин з підприємствами групи компаній «Прометей» не мав, у тому числі з ТОВ «Прометей Грейн». Також повідомив, що у наданих на огляд документах (договорах, ТТН, податкових накладних та інших документах) по взаємовідносинам з ТОВ «Прометей Грейн» стоїть не його підпис.

Вироком Центрального районного суду м. Миколаєва від 07.02.2017 (справа №490/829/17) директора ТОВ «Генезіс лтд» ОСОБА_3 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Проведеним аналізом бази даних «АІС Податковий блок» встановлено, що протягом 2016 року ТОВ «Генезіс лтд» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Прометей-Грейн» (ЄДРПОУ 38694075) на загальну суму 65 802 285 грн, ПДВ 13 160 457 грн.

ТОВ «Прометей Грейн» протягом березня травня 2016 року здійснювало придбання продукції (пшениця, ячмінь, пісок, арматура, щебінь) у ТОВ «Генезіс лтд» та включило до складу податкового кредиту з ПДВ суми у розмірі: березень 2016 року 1 333 522 грн.; травень 2016 року 11 826 935 грн. Загальна сума ПДВ становить 13160457 грн.

Ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 24.02.2017 призначена документальна перевірка ТОВ «Прометей Грейн» по взаємовідносинам з ТОВ «Генезіс лтд» проведення якої доручено ГУ ДФС у Херсонській області.

За результатами проведеної перевірки складено Акт №102/21-22-14-04-11/38694075 від 05.05.2017 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Прометей Грейн» з питань правомірності формування витрат, що враховуються при визначені обєкта оподаткування податком на прибуток, та податкового кредиту для визначення податку на додану вартість в частині господарських взаємовідносин з ТОВ «Генезіс лтд» за період з 01.01.2016 по 31.12.2016». Відповідно до вказаного акту встановлені порушення ТОВ «Прометей Грейн» пп. 44.1, пп. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст. 134, ст. 135 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за ІІІ квартал 2016 року на загальну суму 11844412 грн.

Відповідно до акту №290/14-03-14-02/38694075 від 30.06.2016 встановлені порушення п. 198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого ТОВ «Прометей Герйн» завищено податковий кредит з податку на додану вартість за період березень 2016 року на загальну суму 1333522 грн. Перевіркою не підтверджено факт придбання ТОВ «Прометей Грейн» будівельних робіт у ТОВ «Генезіс лтд» та встановлена безтоварність задекларованих господарських операцій на суму ПДВ 1333522 грн.

Крім того відповідно до акту №332/14-03-14-02/38694075 від 19.07.2016 встановлені порушення п. 198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого ТОВ «Прометей Герйн» завищено податковий кредит з податку на додану вартість за період травень 2016 року на загальну суму 11826 935 грн. по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Генезіс лтд».

Разом з тим встановлено, що у ТОВ «Генезіс лтд» відкриті рахунки № 26003014515801, № 26002014515802, в ПАТ «Альфа-Банк» у м. Києві (МФО 300346).

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам ТОВ «Генезіс лтд».

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ «Генезіс лтд», як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ТОВ «Генезіс лтд» необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ «Альфа-Банк» у м. Києві (МФО 300346), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та ревізій.

Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких та розпорядження про вилучення, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст. ст. 159, 162 КПК України.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, неможливо.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання, просили його задовольнити з наведених підстав.

Заслухавши слідчого та прокурора, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №32016100110000148 від 03.06.2016 року.

В судовому засіданні слідчим доведено, що перелічені документи, які перебувають у володінні ПАТ «Альфа-Банк» у м. Києві (МФО 300346), мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використані як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання в.о. начальника 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати в.о. начальника 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФСОСОБА_6, та/або оперативним співробітникам четвертого відділу МОУ ОВПП ДФС, що будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення в ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ «Генезіс лтд» (ЄДРПОУ 39845572), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахункам № 26003014515801, № 26002014515802 за період з 01.01.2015 по 24.05.2017.

- юридичної справи ТОВ «Генезіс лтд» (ЄДРПОУ 39845572) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора.

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ «Генезіс лтд» (ЄДРПОУ 39845572) при розпорядженні рахунками.

- банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ «Генезіс лтд» (ЄДРПОУ 39845572).

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ «Генезіс лтд» (ЄДРПОУ 39845572), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками.

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ «Генезіс лтд» (ЄДРПОУ 39845572) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР адреса клієнта.

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, повязаних з проведенням банківських операцій ТОВ «Генезіс лтд» (ЄДРПОУ 39845572).

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № 26003014515801, № 26002014515802 за період з 01.01.2015 по 24.05.2017

- документів кредитної та депозитної справи ТОВ «Генезіс лтд» (ЄДРПОУ 39845572) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

12.06.2017