Ухвала суду № 67075939, 01.06.2017, Богунський районний суд м. Житомира

ССправа №295/5968/17

1-кс/295/2117/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.06.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі с\з ОСОБА_1, за участі прокурора Тернового І.І., розглянувши внесене в кримінальному провадженні №32015060000000080 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області юриста першого класа ОСОБА_2клопотання про арешт майна, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить накласти арешт та заборонити відчужувати кошти з банківських рахунків, відкритих ФОП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) у АТ "ОСОБА_4 АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 380805), а саме: №НОМЕР_2 (українська гривня) в частині видаткових операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кундан» (код ЄДР38499923, м. Житомир), в період 01.01.2013 по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП«Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП «Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ПП "Тера прайм" код ЄДР 35120290, ПП "Армавір-плюс" код ЄДР 37631585, ПП "ТД "Джерела" код ЄДР 32022203, ПП "Грант-трейд" код ЄДР 36129953, ПП "Прогрес-смайл" код ЄДР 39120073, ПП "Кристал-П" код ЄДР 4865553, ПП "Полінуур" код ЄДР 38481188, ПП "Верона" код ЄДР 32725406, ПП "Олді - Н" код ЄДР 34458506, ПП "Авалон-2" код ЄДР 39525849, ПП "Лагуна-Біч" код ЄДР 39336354, ПП «Бельфор-М» код ЄДР 39193178, ПП "КОНКОРД - С" код ЄДР 38698074, ПП "САНТОРИ-ПЛЮС" код ЄДР 38941469, ПП "ПАЙОЛА" код ЄДР 40027892, ПП "ВАЙТОМА" код ЄДР 40028058, ПП "ФАНДИ БЕЙ" код ЄДР 40033555, ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР 39733811, ПП "ТЕРА-ЛЮКС" код 39708497, ТОВ "КОНЕКТІС" (бувша назва «Піонер Торг») код 39179457, ПП "САН-РАЙФ" код ЄДР 38825801, ПП "ГРАНН-ТРЕЙД" код ЄДР 39739546, ПП "ТЕРРИ-ТАЙМ" код ЄДР 39746490, ПП "ДОРЗ-ТРАФІК" код ЄДР 39497733, ПП "ТАУРУС-С" код ЄДР 39266827, ПП "СТАРГЕЙТСИЗ" код ЄДР 39266900, ПП "ФЛЕШ-ТОРГ" код ЄДР 39338519, ПП "КОНТРУКТ" код ЄДР 39331623, ПП "СТАВР І К" код ЄДР 39336375, ПП "ТПВ" код ЄДР 39135294, ПП "ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ" код ЄДР 34286098, ПП "ЮЖСПЕЦМАШ ПЛЮС" код ЄДР 35788867, ПП "БРАСК-ІНВЕСТ" код ЄДР 39331540, ПП "ЗАХІД-КОНТРАНС" код ЄДР 39279265, ПП "МОРТЕН СТАЙЛ" код ЄДР 39337117, ПП "БРУК-ТРАНС код ЄДР 39527254, ПП "ДЕКАМЕРОН-ТРЕЙД" код ЄДР 40261020, ПП "СУПРА-СТАЛКЕР" код ЄДР 40261151, ПП "КОДІ-СПАМ" код ЄДР 40261334, ПП "БАЙВЕЙ" код ЄДР 40286291, ПП "ЕРОН СТОК" код ЄДР 40286181, ПП "КАНХОЛ-ПЛЮС" код ЄДР 40286066, ПП "СПЕЦТЕХ-ТОРГ" код ЄДР 40239409, ПП "ПОТРЕБ-ПОСТАЧ" код ЄДР 40239372, ПП "ТАФІТА-ТРЕЙД" код ЄДР 40239299, ТОВ "НЬЮ ОСОБА_5" код ЄДР 38390500, ПП "БАРОН І КО" код ЄДР 39120068, ТОВ "ОРІОН СИСТЕМ" код ЄДР 40095014, Товариство з додатковою відповідальністю «ГУЛІВЕР» (код ЄДР 23707529), ПП «ПАРАМАУНТ-Р» (код ЄДР 37632160), ТОВ «МЕТАЛШРОТ-2011» (код ЄДР 37739675), ПП «ВЕНЕДА» (код ЄДР 35863650), ПФ «МСВ» (код ЄДР 22753444), ПП «ГЕФЕСТ-МЕТАЛ» (код ЄДР 36315609), ПП «ДРЕЙФУЗ» (код ЄДР 38481413), ПП «ГОЛДЕН-ПЛАС» (код ЄДР 38450165), ПП «МААСЕС» (код ЄДР 37629691), ПП «ЕКСПРЕС-ЛІМІТЕД» (код ЄДР 37664055), ТОВ «РІО-ГРАНДЕС» (код ЄДР 38256561), ПП «ЛІССА» (код ЄДР 32423340), ПП «САЛЮТ-С» (код ЄДР 37238908), ТОВ «DANWEST» (код ЄДР 32298784), ПП «ТАЙС-ОЙЛ» (код ЄДР 37632149), ТОВ «ГУР-ЯПИ» (код ЄДР 36853926), ПП «ВАРРА-В» (код ЄДР 37629665), ПП «ВМФ КОМПЛЕКС» (код ЄДР 38256823), ПП «Т.В.Л.» (код ЄДР 38810580), ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ» (код ЄДР 40059934), ПП «СКОРБУТ» (код ЄДР 39189769), ПП «АВАНГАР-СТАР» (код ЄДР 39335434), , ПП «БРОЗ-ТІТ» (код ЄДР 39193010), ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ» (код ЄДР 40090236), ПП «ОРІМІ-ТЕЙС» (код ЄДР 39336071), ПП «КОМІР ГРУП» (код ЄДР 39613437), ПП «СТРАЙЗ-ПРО» (код ЄДР 39189753), ПП «ВАРРАНТ-М» (код ЄДР 40412726), ПП «ДИСКОНТС» (код ЄДР 40413054), ПП «РООКС» (код ЄДР 37631894), ПП «С.К.С» (код ЄДР 39118483), ПП «ФАБР І К» (код ЄДР 39464776), ПП «ДЖЕЙ КОМ» (код ЄДР 38256555), ПП «ГЕЛОН» (код ЄДР 30246074), ТОВ «СТАР-НАЙТ» (код ЄДР 35869542), ПП «ХОЛДІНГ-БУДПРОЕКТ» (код ЄДР 38822690), ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ «НеваТрейд» (САНКТ-ПЕТЕРБУРГ), ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ «Буревестник» (Владивосток), ПП «ПроектРеконструкція» (код ЄДР 36580776), ПП «СТАТУС-КВО С» (код ЄДР 37960339), ПП «ПРАЙМ-ЛЮКС» (код ЄДР 37631902), ФГ «ВОГНІ СИВАША» (код ЄДР 34785535), ПП «СВР-БИ» (код ЄДР 34015894), ТОВ «ВЕРСА-ТРЕЙД» (код ЄДР 38882519), СТОВ «ТАВРІЙСЬКА ПЕРСПЕКТИВА» (код ЄДР 23524131), ПП «ЛАНА-ТОРГ» (код ЄДР 36944452), ТОВ «М Е Ш» (код ЄДР 36671339), ПП «САЛОН-ЮКРЕЙН» (код ЄДР 36505348), ПП «УАЛТА» (код ЄДР 40280181), ПП «НОВИЙ-ДІМ» (код ЄДР 31390524), ПП «ОКТАВІА-УЛЬТРА» (код ЄДР 40260949), ТОВ «ВЕГА С» (код ЄДР 38386844), ФОП ОСОБА_6 (іден. код НОМЕР_3), ФГ «МА АГРО-КОМПЛЕКС» (код ЄДР 34369487), ФГ «НОВИЙ ДЕНЬ» (код ЄДР 30768956), ПП «АМЕТИСТ» (код ЄДР 32580934), приватне підприємство «БУДХОЛДИНГ» (код ЄДР 33788336), ФОП ОСОБА_7 (іден. код НОМЕР_4), ПП «ТК «ФРЕЙМ» (код ЄДР 38960429), ТОВ «АТБ-ДЛЯ ОСОБА_8» (код ЄДР 30487219), ТОВ«ФИРМА «АНТ» (код ЄДР 19008205), ФОП ОСОБА_9 (іден. код НОМЕР_5), ТОВ «РЕЙСМУС-Д» (код ЄДР 38119575), ПАТ «ХЕРСОНЛІФТ» (код ЄДР 03565866), ПП «КУЗГУН» (код ЄДР 40280221), ПП «ІНСАЙТ ПЛЮС» (код ЄДР 33015134), ПП «БУД-ТОРГ» (код ЄДР 39861023), підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП «БІЛЛА-Україна відділ закупівель» (код ЄДР 25288083), ПП «ХЕРСОНАГРОРЕСУРС» (код ЄДР 38269240), громадська організація «ХЕРСОНСЬКА ОБЛАСНА АСОЦІАЦІЯ КУЛЬТУРИЗМУ» (код ЄДР 36129644), приватне підприємство «КОМБІ-ТОРГ» (код ЄДР 38262161), ПП «СЕРВІС КУРОРТ ПЛЮС» (код ЄДР 36419694), ТОВ «Бенедикт К» (код ЄДР 34289368), ТОВ «ВІАЛОНТ» (код ЄДР 37631957), ПП «ТОЛЕДО ПЛЮС» (код ЄДР 37125567), ТОВ «ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ІРМА «КОРВАН-ДІ» (код ЄДР 33511390), та інших СГД, з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.

За таких обставин, податкові зобовязання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних субєктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.

Досудовим розслідуванням встановлено, що послугами вищевказаної транзитно-конвертаційної групи в період 2014-2016 скористались ряд юридичних та фізичних осіб-підприємців реально діючого сектору економіки України, а саме: ФОП ОСОБА_3 (рнокппНОМЕР_1), який незаконно сформував податковий кредит від підприємств, що входять до складу вищевказаної транзитно-конвертаційної групи.

Проведеним оглядом аналітичної системи «АІС Податковий Блок» ДФС України встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) у податковому обліку підприємства відобразили проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у ПП "БАРОН І КО" код ЄДР 39120068, ТОВ "КОНЕКТІС" код ЄДР 39179457, ПП "СТАТУС-КВО С" код ЄДР 37960339, ПП "ТАУРУС-С" код ЄДР 39266827, ПП "ХЕРСОНАГРОРЕСУРС" код ЄДР 38269240, ПП "БРУК-ТРАНС" код ЄДР 39527254, ПП "КОМІР ГРУП" код ЄДР 39613437, ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР 39733811, ПП "ФЕБРУС" код ЄДР 39613421, ПП "ГАРДЕ-ПЛЮС" код ЄДР 39012097, ТОВ "ТК"КАСІОПЕЯ" код ЄДР 40090236, ПП "ВАЙТОМА" код ЄДР 40028058, ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ" код ЄДР 39076564, ПП "ЕНТЕР-СЕЛ" код ЄДР 40717599, ПП "ДЕМАРКЕТ" код ЄДР 40559188, ПП "ГРАНТ-ПРО" код ЄДР 40544676 по взаємовідносинах з якими сформували незаконний податковий кредит з ПДВ.

У рамках кримінального провадження призначено позапланову виїзну перевірку ФОП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2013 по 31.10.2016року (ухвала Богунського районного суду м. Житомира № 295/14367/16-к 1-кс/295/5719/16 від 15.11.2016) проведення якої доручено спеціалістам головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області.

14.12.2016 року працівниками Овруцької ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області був здійснений вихід за місцем державної реєстрації платника: с. Поліське, Овруцький район, проте за даною адресою встановлено відсутність платника за місцем знаходження, про що складено акт № 1.

Проведеним оглядом додатку № 5 до декларацій з ПДВ ФОП ОСОБА_3 встановлено, що ФОП ОСОБА_3 на даний час проводить фінансово-господарські операції, у т. ч. з підприємствами, які мають ознаки «ризикових» та проводить виписку податкових накладних чим незаконно формує податковий кредит з ПДВ для інших підприємств.Згідно поданої податкової звітності за 1 квартал 2017 року ФОП ОСОБА_3 не має найманої робочої сили, відсутні основні засоби, тобто всі складові частини для забезпечення проведення законної фінансово-господарської діяльності. ФОП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) перебуває на обліку в Овруцькій ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

З вищезазначених фактів, вбачається, що діяльність ФОП ОСОБА_3 здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності. Таким чином, фінансово-господарські операції ФОП ОСОБА_3 є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст.234 Цивільного Кодексу України (ЦКУ).

Разом з тим встановлено, що ФОП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) відкрито банківський рахунок у АТ "ОСОБА_4 АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 380805), а саме: №НОМЕР_2 (українська гривня).

Прокурор зазначає, що кошти, які могли б знаходитись на розрахункових рахунках ФОП ОСОБА_3, а також ті, що могли надійти (можуть надійти) на рахунок підприємства за фіктивними угодами з продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), є предметом кримінально-протиправних дій та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування. Кошти на банківському рахунку ФОП ОСОБА_3 є доказом вчинення злочину і може підлягати спеціальній конфіскації, оскільки вказані кошти використовуються для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для реально-діючих субєктів господарської діяльності по ланцюгу постачання.

Дослідивши клопотання та долучені до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Розгляд клопотання проведено без виклику в судове засідання ФОП ОСОБА_3 відповідно до вимог ч. 2 ст. 172 КПК України, оскільки, у разі повідомлення власників майна про наміри накласти арешт на їх майно, вони можуть його знищити, пошкодити або вчинити дії по відчуженню.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч. 3ст. 170 КПК України, підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.

Відповідно до ч. 2ст.170 КПК України, арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.

Частина 11 ст. 170 КПК України визначає, що заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Слідчим суддею встановлена безумна переконливість щодо застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт вищевказаного майна, яка є речовим доказом у кримінальному провадженні, враховуючи правову підставу для арешту майна та достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та спів розмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт та заборонити відчужувати кошти з банківського рахунку, відкритого ФОП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) у АТ "ОСОБА_4 АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 380805), а саме: №НОМЕР_2 (українська гривня) в частині видаткових операцій.

Зобовязати банківську установу АТ "ОСОБА_4 АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 380805), негайно надати співробітникам податкової міліції інформацію про залишок коштів на рахунку: №НОМЕР_2 (українська гривня) на момент накладення арешту у вигляді довідки та в подальшому надавати таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 01.07.2017 року на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області: 10003, м. Житомир, вул. Юрка Тютюнника 7.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Оскарження ухвали не перешкоджає її виконанню.

Ухвала про накладення арешту на майно, може бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області протягом пяти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка