Ухвала суду № 67065475, 12.06.2017, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/3492/17

Провадження № 1-кс/552/1003/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.06.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Васильєва Л.М., при секретарі Орламенко А.О., за участі слідчого Сахно О.М. розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів по підприємству ТОВ «Строммаш-ЧСП» (код ЄДРПОУ 21060259), юридична адреса: м. Полтава, вул. Сковороди, 2-А, що стосуються проведення взаємовідносин між підприємствами ТОВ «Строммаш-ЧСП» та ТОВ «Магніт-Трейд» (код ЄДРПОУ 39481917), ТОВ «Фавор ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39916412) та ТОВ «Строй ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39165161), а також підприємствами ПП «Айрон Груп» (код ЄДРПОУ 39924858), ТОВ «Форест АП» (код ЄДРПОУ 38969987), ТОВ «НВФ «Екостар МК ЛТД» (код ЄДРПОУ 19466505), ПП «Войснет Солюшнс» (код ЄДРПОУ 36308455), ТОВ «Планум» (код ЄДРПОУ 39238433), ТОВ «Юнікон-С» (код ЄДРПОУ 38385039), ТОВ «ХБД» (код ЄДРПОУ 37576755), ПП «Адепт-Аудіт» (код ЄДРПОУ 23409298), ТОВ «Теоком» (код ЄДРПОУ 38633143), ТОВ «Техномаш-Харків» (код ЄДРПОУ 33816813).

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017170000000003 від 17.01.2017 року, за фактом фіктивного підприємництва, вчиненого повторно, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також за фактом використання невстановленими особами завідомо підробних документів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.4 ст.358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2014 року по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням особи, діючи повторно, діючи від імені засновників, керівників, головних бухгалтерів, використовували реквізити підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості: ТОВ «Строй ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Магніт Трейд» (код 39481917), та інших фіктивних підприємств для прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків підприємствами (вигодонабувачами), шляхом використання банківських розрахункових рахунків для незаконного переведення безготівкових коштів у готівку. При цьому, незаконна діяльність фіктивних підприємств забезпечувалась унаслідок придбання у підприємств реального сектору економіки, які здійснюють оптово-роздрібну торгівлю різними групами товарів (послуг) за готівковий розрахунок, без подальшого оприбуткування та обліку вказаних операцій, готівкових коштів унаслідок укладення нікчемних правочинів. Указана незаконна діяльність забезпечила можливість незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток субєктами підприємницької діяльності (вигодонабувачами).

Також досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2014 року по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням службові особи субєктів підприємницької діяльності (вигодонабувачів), у т.ч. ТОВ «Елплат» (код 36984783), ПП «КРЕЗ» (код 24827477), ТОВ «Спецінформ» (код 40412024), з метою незаконного формування податкового кредиту та одержання готівки, штучно занижуючи суму податкового зобовязання із податку на додану вартість та завищуючи валові витрати з податку на прибуток, умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом документального оформлення за завідомо підробленими офіційними документами фінансово-господарських операцій із ТОВ «Строй ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Магніт Трейд» (код 39481917) та іншими фіктивними підприємствами. При цьому, фактично указані угоди із фіктивними підприємствами є удаваними, а фінансово-господарські операції, у тому числі перерахування грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, є безпідставними та спрямованими на ухилення субєктами господарської діяльності (вигодонабувачами) від сплати від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Окрім того встановлено, що у період з 01.01.2014 року по 28.07.2016 року, невстановлені досудовим розслідуванням особи, використали завідомо підробні документи податкові накладні та інші документи, по неіснуючим операціям, які складені від імені підприємств ТОВ «Строй ОСОБА_3», ТОВ «Фавор ОСОБА_2», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Адвайн», ТОВ «Кредсі», ТОВ «Магніт Трейд».

Відповідно до рапорту від 15.05.2017 року старшого оперуповноваженого з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4, що надійшов до СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області супровідним листом за №816/16-31-21-06-12 від 15.05.2017 року встановлено, що підприємство ТОВ «Строммаш-ЧСП» (код ЄДРПОУ 21060259), яке являється вигодонабувачем, задіяне у вказаній злочинній схемі, у відповідні звітні періоди часу сформувало власний податковий кредит від підприємств ТОВ «Магніт-Трейд» (код ЄДРПОУ 39481917), ТОВ «Фавор ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39916412) та ТОВ «Строй ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39165161) на загальну суму ПДВ 167980 грн.

Також з рапорту ОСОБА_4 від 15.05.2017 року стало відомо, що згідно з подальшим аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Строммаш-ЧСП» встановлено, що підприємством сформовано власний податковий кредит від ПП «Айрон Груп» (код ЄДРПОУ 39924858), ТОВ «Форест АП» (код ЄДРПОУ 38969987), ТОВ «НВФ «Екостар МК ЛТД» (код ЄДРПОУ 19466505), ПП «Войснет Солюшнс» (код ЄДРПОУ 36308455), ТОВ «Планум» (код ЄДРПОУ 39238433), ТОВ «Юнікон-С» (код ЄДРПОУ 38385039), ТОВ «ХБД» (код ЄДРПОУ 37576755), ПП «Адепт-Аудіт» (код ЄДРПОУ 23409298), ТОВ «Теоком» (код ЄДРПОУ 38633143), ТОВ «Техномаш-Харків» (код ЄДРПОУ 33816813), що мають ознаки «фіктивності» на загальну суму ПДВ 198908 грн.

З метою встановлення фактичних обсягів та обємів операцій, проведених службовими особами підприємства вигодонабувача ТОВ «Строммаш-ЧСП», виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів, що стосуються проведення взаємовідносин з ТОВ «Магніт-Трейд», ТОВ «Фавор ОСОБА_2», ТОВ «Строй ОСОБА_3», а також підприємствами ПП «Айрон Груп», ТОВ «Форест АП», ТОВ «НВФ «Екостар МК ЛТД», ПП «Войснет Солюшнс», ТОВ «Планум», ТОВ «Юнікон-С», ТОВ «ХБД», ПП «Адепт-Аудіт», ТОВ «Теоком», ТОВ «Техномаш-Харків», для долучення їх до матеріалів кримінального провадження.

З метою встановлення особи (осіб), що підписували зазначені документи, необхідне проведення почеркознавчої експертизи, висновки якої повинні базуватися виключно на оригіналах досліджуємих документів, тобто проведення експертизи по копіях вилучених документів не можливе.

При призначенні почеркознавчої експертизи, слідчий в постанові повинен відобразити перелік документів, наданих для дослідження, які містять оригінали підписів осіб. Таким чином, вилучення оригіналів документів має передувати безпосередньому винесенню постанови про призначення експертизи.

Також, з метою призначення подальшої документальної позапланової перевірки вимог дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України підприємства ТОВ «Строммаш-ЧСП» на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, необхідні виключно оригінали первинних бухгалтерських документів.

В звязку із вищевикладеним, на даний час виникла необхідність у зверненні з клопотанням до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави, з метою отримання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів усіх документів, що стосуються проведення операцій між ТОВ «Строммаш-ЧСП» та підприємствами ТОВ «Магніт-Трейд», ТОВ «Фавор ОСОБА_2», ТОВ «Строй ОСОБА_3», а також підприємствами ПП «Айрон Груп», ТОВ «Форест АП», ТОВ «НВФ «Екостар МК ЛТД», ПП «Войснет Солюшнс», ТОВ «Планум», ТОВ «Юнікон-С», ТОВ «ХБД», ПП «Адепт-Аудіт», ТОВ «Теоком», ТОВ «Техномаш-Харків», за відповідні періоди часу з 01.01.2014 року по дату винесення ухвали слідчим суддею, у тому числі: договорів, угод або контрактів, з усіма додатками до них (або додатковим угодами); накладних, податкових накладних (з квитанціями про реєстрацію), видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (або аналогічних відомостей); реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) з усіма додатками до них; специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів якості; рахунків та рахунків-фактур; заяв або заявок на отримання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг); документів бухгалтерського обліку, у тому числі: витягів з журналів-ордерів, відомостей по рахункам та головним книгам, а також документів, що підтверджують оплату, векселів, додатків, а також банківських документів; довіреностей; тощо.

Вказані документи знаходяться у володінні підприємства ТОВ «Строммаш-ЧСП» (код ЄДРПОУ 21060259), юридична адреса: м. Полтава, вул. Сковороди, 2-А.

Слідчий Сахно О.М. підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшла до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 цієї статті передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого відділу перебуває кримінальне провадження №32017170000000003 від 17.01.2017 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.4 ст.358 КК України.

Згідно наданих суду матеріалів клопотання не вбачається відносно якого підприємства порушено кримінальне провадження, та з яких підстав необхідно надати тимчасовий доступ до документів по підприємству ТОВ «Строммаш-ЧСП» (код ЄДРПОУ 21060259).

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ :

У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити.

Ухвала слідчого судді , відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя Л.М.Васильєва