Ухвала суду № 67065074, 12.06.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/10800/16-к

1-кс/357/2363/17

У Х В А Л А

12 червня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В., за участю секретаря судового засідання - Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження ОСОБА_1, розглянувши клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110080000019 від 23.05.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів -

В С Т А Н О В И В:

07.06.2017 р. до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110080000019 від 23.05.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, мотивоване наступним.

В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110080000019 від 23.05.2016 р. щодо службових осіб ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 378632, юридична адреса: Київська обл., м.Біла Церква, вул.Голубина,11), за ознаками злочину, передбаченого, ч.3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР є повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ про виявлення злочину від 23.05.2016 р., згідно якого службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків в сумі 4014,4 тис. грн.

Згідно повідомлення встановлено, що службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від субєктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не повязано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ, а саме:

- ТОВ «Атп Союзтрейд» (код 39196514, м. Київ, КВЕД - вантажний автомобiльний транспорт), протягом 2015 року придбано транспортно-експедиційних послуг на суму 835,3 тис. грн ПДВ;

-ТОВ «Україна ОСОБА_2» (код 34617992, м. Київ, стан «8», КВЕД - оптова торгiвля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення), придбання протягом 2013-2015 років 286,0 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Леонікс Плюс» (код 38934521, м.Київ, КВЕД -неспецiалiзована оптова торгiвля, стан «7»), придбання протягом 2014 року - 191,5 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Лікс Груп» (код 39284846, м.Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2014 року 153,4 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Кванта трейд» (код 39669816, м. Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 60,4 тис. грн ПДВ;

- ТОВ «ОСОБА_3 агро лан» (код 38489983, м. Київ, КВЕД оптова торгівля зерном), придбання протягом 2015 р. транспортних та дилерських послуг на суму - 54,4 тис. грн ПДВ

В ході досудового розслідування допитано в якості свідків власників та водіїв автомобілів, якими згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ «АТП Союзтрейд», ТОВ «Україна ОСОБА_2», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта Трейд», ТОВ «ОСОБА_3 Лан». Згідно отриманих показів встановлено, що вони дійсно перевозили хлібобулочні вироби, але для власних магазинів на власних автомобілях, ніяких угод з ТОВ «АТП Союзтрейд», ТОВ «Україна ОСОБА_2», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта Трейд», ТОВ «ОСОБА_3 Лан» не укладали, перевезення для вказаних підприємств не здійснювали. При отриманні товару отримували ТТН, де в графі перевізник вже було надруковано ТОВ «АТП Союзтрейд», ТОВ «Україна ОСОБА_2», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта Трейд», ТОВ «ОСОБА_3 Лан», однак дані підприємства не надавали послуг з перевезення товарів.

В рамках досудового розслідування призначено позапланову документальну перевірку ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», за результатами якої складено акт №765/10-02-14-03/00378632/47 від 16.08.2016 р. та встановлено порушення п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст. 139, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4094,6 тис.грн., а також встановлено порушення абз.1,2 п.198.6 ст.198, п. 198.1 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 4367,6 тис.грн.

В ході досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_4 власника та водія автомобіля ГАЗ 33022 з державним номерним знаком АІ 0133 ВТ, яким згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ «Атп Союзтрейд». Який показав, що він не реєструвався як фізична-особа підприємець. В 2013 році уклав договір оренди з ТОВ «Атп Союзтрейд» на його автомобіль, зі службовими особами підприємства не знайомий. Здійснював перевезення хлібобулочних виробів протягом 2013-2015 років кожного дня крім вихідних. Однак жодного документу який підтверджував факт надання таких послуг надати відмовився.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 власника та водія автомобіля НОМЕР_1, яким згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ «Атп Союзтрейд». Який показав, що він не реєструвався як фізична-особа підприємець. В 2013 році уклав договір оренди з ТОВ «Атп Союзтрейд» на його автомобіль, зі службовими особами підприємства не знайомий. Здійснював перевезення хлібобулочних виробів протягом 2013-2015 років кожного дня крім вихідних. Однак жодного документу який підтверджував факт надання таких послуг надати відмовився.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_6 власника та водія автомобіля НОМЕР_2, яким згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ «Атп Союзтрейд». Який показав, що він не реєструвався як фізична-особа підприємець. В вересні 2013 року уклав договір оренди з ТОВ «Атп Союзтрейд» на його автомобіль, зі службовими особами підприємства не знайомий. Здійснював перевезення хлібобулочних виробів протягом 2013-2015 років кожного дня крім вихідних. Однак жодного документу який підтверджував факт надання таких послуг надати відмовився.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_7 власника та водія автомобіля НОМЕР_3, яким згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ «Атп Союзтрейд». Який показав, що він не реєструвався як фізична-особа підприємець. В 2013 році уклав договір оренди з ТОВ «Атп Союзтрейд» на його автомобіль, зі службовими особами підприємства не знайомий. Здійснював перевезення хлібобулочних виробів протягом 2013-2015 років кожного дня крім вихідних. Однак жодного документу який підтверджував факт надання таких послуг надати відмовився.

В ході проведення слідчих дій та згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що вказані абоненти користувалися мобільним телефонам з SIM-картками «Лайф» з номерами НОМЕР_4 телекомунікацій ТОВ «лайфселл» (м.Київ, вул. Амосова,12), відповідно до вище викладеного виникла необхідність в дослідженні трафіків по даним номерам телефонів з метою встановлення чи дійсно перебували дані водії в місті Біла Церква в період зазначений в ТТН виписаних від ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» та в графі перевізник вказано державний номерний знак їх автомобілів.

Слідчий зазначив про необхідність отримання інформації про звязок, телекомунікаційні послуги, їх тривалість, зміст, маршрути передавання тощо, кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг з абонентськими номерами НОМЕР_4 у період часу з 00год. 00хв 01.01.2014 р. до 23год. 59хв. 20.06.2017 р.

Встановити місцезнаходження вказаних абонентів можливо лише шляхом опрацювання інформації про звязок, телекомунікаційні послуги, їх тривалість, зміст, маршрути передавання тощо, кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг з абонентськими номерами НОМЕР_4 у період часу з 00год. 00хв 01.01.2014 р. до 23год. 59хв. 20.06.2017 р.

Оскільки існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, неможливість отримати відомості в інший спосіб, а вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідча просила надати тимчасовий доступ до інформації про зв'язок, телекомунікаційні послуги,їх тривалість, зміст, маршрути передавання тощо, яка перебуває у володінні ТОВ «лайфселл»

Слідча в судовому засіданні зазначене клопотання підтримала та просила суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР являється повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ про виявлення злочину від 23.05.2016 року, згідно якого службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків в сумі 4014,4 тис. грн. грн.

Службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від субєктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не повязано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ.

В якості свідків були допитані власникі та водії автомобілів, якими згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ «АТП Союзтрейд», ТОВ «Україна ОСОБА_2», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта Трейд», ТОВ «ОСОБА_3 Лан».

Згідно показів встановлено, що вони дійсно перевозили хлібобулочні вироби, але для власних магазинів на власних автомобілях, ніяких угод з вищевказаними товариствами не укладали, перевезення для вказаних підприємств не здійснювали. При отриманні товару отримували ТТН, де в графі перевізник вже було надруковано ТОВ «АТП Союзтрейд», ТОВ «Україна ОСОБА_2», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта Трейд», ТОВ «ОСОБА_3 Лан», однак дані підприємства не надавали послуг з перевезення товарів.

Допитані в якості свідків ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 показали, що зі службовими особами підприємства не знайомі. Здійснювали перевезення хлібобулочних виробів протягом 2013-2015 років кожного дня крім вихідних. Однак жодного документу який підтверджував факт надання таких послуг надати відмовилися.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідча довіла неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої вона просить надати тимчасовий доступ, а тому враховуючи вище викладене на підставі ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,

У Х ВА Л И В :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8, слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 до інформації про звязок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг,у період часу з з 00год. 00хв 01.01.2014 р. до 23год.59хв. 20.06.2017 р., з телефону з номером НОМЕР_4, що перебуває у володінні ТОВ «лайфселл» (м.Київ, вул. Амосова, 12).

Зобовязати ТОВ «лайфселл»виготовити на паперовому та/або електронному носії документ за вказаними вище абонентським номером та періодом часу з наступними відомостями:

=Адреси розташування та номери базових станцій, які забезпечували звязок кінцевого обладнання з вказаними вище абонентським номерами (абонентА).

=Ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання абонентаА: унікальний ідентифікатор сім-картки (ІМSI), міжнародний ідентифікатор кінцевого обладнання (далі ІМЕІ) тощо.

=Місцезнаходження кінцевого обладнання абоненту А із зазначенням коду локальної зони (LAC) та номеру сектору (CID).

=Типи зєднання абонентаА: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPRS (передача інформації по незайнятій голосовим зв'язком смузі частот), переадресація тощо.

=Дата, час та тривалість зєднань, у тому числі зєднання нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентаА.

=Ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс звязку абонентаА (абонентБ).

=Надати відомості про осіб з абонентськими номерами НОМЕР_4 (у разі наявності).

Строк дії ухвали не перевищує 12 липня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_10