Ухвала суду № 67028814, 03.06.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/7902/17

Провадження № 1-кс/201/5096/2017

УХВАЛА

03 червня 2017 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

у складі:

головуючого слідчого судді Антонюка О.А.

з секретарем Пісчанською Т.М.

за участю:

прокурора Максименка Ю.Ю.

захисника ОСОБА_1

підозрюваної ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпро внесене під час досудового розслідування кримінального провадження № 42017040000000622 від 29.05.2017 року клопотання слідчого в ОВС першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4, про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженка м.Верхня Тура Свердловської області Російської Федерації, громадянки України, раніше не судимої, ІНФОРМАЦІЯ_2, заміжня, на утриманні малолітніх та неповнолітніх дітей не маючої, працюючої на посаді головного бухгалтера ТОВ «Крост» (код ЄДРПОУ 32410394), зареєстрованої та проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст.191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, до суду про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою стосовно ОСОБА_2

В обґрунтування клопотання вказав на те, що першим слідчим відділом СУ прокуратури Дніпропетровської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 29.05.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 42017040000000622, за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість посадовими особами ТОВ «Крост» та заволодіння майном шляхом зловживання своїм службовим становищем.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_2, будучи бухгалтером товариства з обмеженою відповідальністю «Крост» (код ЄДРПОУ 32410394), зареєстрованого 18.04.2003 року Виконавчим комітетом міської ради м. Кривий Ріг, розташованого юридичною адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Німецька, будинок 7, а також зареєстрованого Криворізькою Південною ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, як платник податків та платник податку на додану вартість, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період з 01.01.2014 року по 31.07.2016 року, діючи спільно з директором цього ж підприємства ОСОБА_5, умисно, в порушення вимог пп.135.5.4 ст.135; п.137.10 ст.137; п. 138.1 п. 138.2 ст. 138; п. 139.1 ст. 139; п.185.1 ст.185; п. 188.1 ст. 188; п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ при взаємовідносинах з ТОВ «ЛЕНДФОРД» (ЄДРПОУ 39615963), Тов «Полар ОСОБА_6» (Єдрпоу 39813954), Тов «Інкон Констракшн» (Єдрпоу 39762177), Тов «Адерра Компані» (Єдрпоу 39617871), Тов «Діналекс» (Єдрпоу 39665369), Тов «Глобал Солюшон» (Єдрпоу 40122503), Тов «Вердікт» (Єдрпоу 39617321), Тов «Кріс Компані» (Єдрпоу 40136165), Тов «Редрінг» (Єдрпоу 40072107), Тов «Мелфорд» (Єдрпоу 39507348), Тов «Імперіал Плюс Лтд» (Єдрпоу 39501592) За Період З 01.01.2014р. По 31.07.2016р., Тов «Астон Інком» (Код Єдрпоу 39410385), Тов «Дг» (Код Єдрпоу 38949777), Тов «Формоза-Сіті» (Код Єдрпоу 39410596), Тов «Танет-Груп» (Код Єдрпоу 39165072), Тов «Теана» (Код Єдрпоу 39460572) За Період Грудень 2014р., Січень 2015р., Тов «Бертронні Груп» (Код Єдрпоу 39590572) за травень 2015р., ухилилася від сплати податку на додану вартість, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 6 301 696,78 грн., яка більш ніж, в 5000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.

Так, бухгалтер ТОВ «Крост» (код ЄДРПОУ 32410394) ОСОБА_2, в період з 01.01.2014 року по 31.07.2016 року, виконувала адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі обовязки зазначеної юридичної особи і, зокрема, була відповідальним за ведення бухгалтерського обліку і подачу фінансової звітності згідно чинного законодавства, своєчасне фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, а також організацію контролю за їх відображенням на рахунках бухгалтерського обліку, своєчасність складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та достовірність відображених у них даних, подачу до державних податкових органів та інших державних органів бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, повязаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обовязкових платежів), їх сплату у встановлені законом терміни.

Згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999 року: ст.8:п.1 «бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації»;п.2 «питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів»;п.3 «відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів»;п.4 «для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації: введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером; користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи; ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою; самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства чи призначеними ними особами».

Тобто, бухгалтер ТОВ «Крост» ОСОБА_2 є службовою особою юридичної особи платника податків, на яку, згідно зі статутом підприємства та вимогами діючого законодавства покладено обовязки, передбачені, зокрема:

- ст. 67 Конституції України: сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України: нести відповідальність за невиконання податкового обовязку;

- ст.ст. 57, 87, 202 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом.

Так, бухгалтер ТОВ «Крост» ОСОБА_2, виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, діючи умисно, виконуючи спільний з директором цього ж підприємства ОСОБА_5 умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків та заволодіння майном шляхом зловживання своїм службовим становищем, знаходячись у м. Кривий Ріг, у період з 01.01.2014 по 31.07.2016 (більш точного місця та часу слідством не встановлено) з метою проведення фіктивних операцій по бухгалтерському обліку, а в подальшому і у відображенні в податковому обліку і податковій звітності, отримувала від невстановлених в ході слідства осіб документи первинного обліку (податкові накладні) з реквізитами підприємств, діяльність яких була спрямована на надання незаконних послуг з мінімізації податкових зобовязань підприємствам реального сектору економіки: ТОВ «ЛЕНДФОРД» (ЄДРПОУ 39615963), ТОВ «ПОЛАР ОСОБА_6» (ЄДРПОУ 39813954), ТОВ «ІНКОН КОНСТРАКШН» (ЄДРПОУ 39762177), ТОВ «АДЕРРА КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39617871), ТОВ «ДІНАЛЕКС» (ЄДРПОУ 39665369), ТОВ «ГЛОБАЛ СОЛЮШОН» (ЄДРПОУ 40122503), ТОВ «ВЕРДІКТ» (ЄДРПОУ 39617321), ТОВ «КРІС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 40136165), ТОВ «РЕДРІНГ» (ЄДРПОУ 40072107), ТОВ «МЕЛФОРД» (ЄДРПОУ 39507348), ТОВ «ІМПЕРІАЛ ПЛЮС ЛТД» (ЄДРПОУ 39501592) за період з 01.01.2014р. по 31.07.2016р., ТОВ «АСТОН ІНКОМ» (код ЄДРПОУ 39410385), ТОВ «ДГ» (код ЄДРПОУ 38949777), ТОВ «ФОРМОЗА-СІТІ» (код ЄДРПОУ 39410596), ТОВ «ТАНЕТ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 39165072), ТОВ «ТЕАНА» (код ЄДРПОУ 39460572) за період грудень 2014р., січень 2015р., ТОВ «БЕРТРОННІ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39590572) за травень 2015р., які у подальшому стали підставою для неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Крост» та безпідставного перерахування грошових коштів ТОВ «Крост» на розрахункові рахунки вказаних підприємств та їх подальше переведення у готівку та фактичне заволодіння.

Після отримання вищезазначених документів, дані в яких не відповідали дійсності, отримала від директора підприємства ОСОБА_5, у період з 01.01.2014 по 31.07.2016 в денний час (більш точного місця та часу слідством не встановлено), перебуваючи на своєму робочому місці в приміщенні ТОВ «Крост», за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Німецька, будинок 7, який її оповістив про наявність у нього умислу на ухилення від сплати податків, та була обізнана стосовно вказаних фіктивних операцій та перебувала у злочинній змові з ним, для незаконного віднесення сум за даними завідомо неправдивими податковими накладними до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Крост».

Будучи достовірно обізнаною щодо наявності у директора ТОВ «Крост» ОСОБА_5 наміру на умисне ухилення від сплати податків, а також маючи умисел на заволодіння майном шляхом зловживання своїм службовим становищем, усвідомлюючи неправдивість наданих їй ОСОБА_5 податкових накладних, головний бухгалтер ТОВ «Крост» ОСОБА_2 у період з 01.01.2014 по 31.07.2016 (більш точного місця та часу слідством не встановлено) перебуваючи на своєму робочому місці в приміщенні ТОВ «Крост», за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Німецька, будинок 7відобразила зазначені в них дані у документах податкової звітності підприємства, тим самим сформувала незаконний податковий кредит з податку на додану вартість у наступних деклараціях: по взаємовідносинам із ТОВ «ЛЕНДФОРД» (ЄДРПОУ 39615963), ТОВ «ПОЛАР ОСОБА_6» (ЄДРПОУ 39813954), ТОВ «ІНКОН КОНСТРАКШН» (ЄДРПОУ 39762177), ТОВ «АДЕРРА КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39617871), ТОВ «ДІНАЛЕКС» (ЄДРПОУ 39665369), ТОВ «ГЛОБАЛ СОЛЮШОН» (ЄДРПОУ 40122503), ТОВ «ВЕРДІКТ» (ЄДРПОУ 39617321), ТОВ «КРІС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 40136165), ТОВ «РЕДРІНГ» (ЄДРПОУ 40072107), ТОВ «МЕЛФОРД» (ЄДРПОУ 39507348), ТОВ «ІМПЕРІАЛ ПЛЮС ЛТД» (ЄДРПОУ 39501592) за період з 01.01.2014р. по 31.07.2016р., ТОВ «АСТОН ІНКОМ» (код ЄДРПОУ 39410385), ТОВ «ДГ» (код ЄДРПОУ 38949777), ТОВ «ФОРМОЗА-СІТІ» (код ЄДРПОУ 39410596), ТОВ «ТАНЕТ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 39165072), ТОВ «ТЕАНА» (код ЄДРПОУ 39460572) за період грудень 2014р., січень 2015р., ТОВ «БЕРТРОННІ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39590572) за травень 2015р. головний бухгалтер ТОВ «Крост» ОСОБА_2 відобразила зазначені в них дані у документах податкової звітності підприємства, тим самим сформувала незаконний податковий кредит з податку на додану вартість у наступних деклараціях: по ТОВ «ЛЕНДФОРД» (код 39615963) сума ПДВ склала 905948,29 грн., операції відображені у розділі ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за лютий 2016 року №9033194932, поданої 11.03.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 І.П. (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua), р. 28 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за лютий 2016 року №9033194843, поданого 11.03.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua); по ТОВ «ПОЛАР ОСОБА_6» (код 39813954) сума ПДВ склала 651088,61 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за березень 2016 року №9059953669, поданої 19.04.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua), р. 27 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за березень 2016 року №9059953673, поданого 19.04.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua), розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за квітень 2016 року №9080948459, поданої 19.05.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua), р. 37 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за квітень 2016 року №9080948452, поданого 19.05.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua); по ТОВ «ІНКОН КОНСТРАКШН» (код 39762177) сума ПДВ склала 589099,2 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за грудень 2015 року № НОМЕР_1, поданої 19.01.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua),- р. 41 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за грудень 2015 року № НОМЕР_2, поданого 19.01.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua); по ТОВ «АДЕРРА КОМПАНІ» (код 39617871), сума ПДВ склала 408764,19 грн. операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за листопад 2015 року № НОМЕР_3, поданої 15.12.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua), р. 37 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за листопад 2015 року № НОМЕР_4, поданого 15.12.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua); по ТОВ «ДІНАЛЕКС» (код 39665369), сума ПДВ склала 397984,89 грн. операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за вересень 2015 року № НОМЕР_5, поданої 19.10.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua), р. 37 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за вересень 2015 року № НОМЕР_6, поданого 19.10.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua); по ТОВ «ГЛОБАЛ СОЛЮШОН» (код 40122503), сума ПДВ склала 283691,95 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за липень 2016 року № НОМЕР_7, поданої 22.08.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua), р. 45 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за липень 2016 року № НОМЕР_8, поданого 22.08.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua); по ТОВ «ВЕРДІКТ» (код 39617321), сума ПДВ склала 272122,55 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за жовтень 2015 року № НОМЕР_9, поданої 19.11.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua), р. 2 уточнень Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за жовтень 2015 року, поданого 01.12.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua), по ТОВ «КРІС КОМПАНІ» (код 40136165), сума ПДВ склала 211870,73 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за травень 2016 року № НОМЕР_10, поданої 17.06.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua), р. 44 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за травень 2016 року № НОМЕР_11, поданого 17.06.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua), по ТОВ «РЕДРІНГ» (код 40072107), сума ПДВ склала 187138,84 грн., операції були відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за червень 2016 року № НОМЕР_12, поданої 20.07.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua), р. 47 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за червень 2016 року № НОМЕР_13, поданого 20.07.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua); по ТОВ «МЕЛФОРД» (код 39507348), сума ПДВ склала 180305,34 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за січень 2016 року № НОМЕР_14, поданої 18.02.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua), р. 16 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за січень 2016 року № НОМЕР_15, поданого 18.02.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua); по ТОВ «ІМПЕРІАЛ ПЛЮС ЛТД» (код 39501592), сума ПДВ склала 97201,76 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за квітень 2015 року № НОМЕР_16, поданої 19.05.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua), р. 72 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за квітень 2015 року № НОМЕР_17, поданого 19.05.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua); по ТОВ «ФОРМОЗА- СІТІ» (код 39410596), сума ПДВ склала 243 361,8 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за грудень 2014 року № НОМЕР_18, поданої 20.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5, р. 126 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за грудень 2014 року № НОМЕР_19, поданого 20.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5, р. 1 уточнень Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за грудень 2014 року № НОМЕР_20, поданого 21.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5; по ТОВ «АСТОН ІНКОМ» (код 39410385), сума ПДВ склала 407 074,8 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за грудень 2014 року № НОМЕР_18, поданої 20.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5, р. 125 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за грудень 2014 року № НОМЕР_19, поданого 20.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5, по ТОВ «ДГ» (код 38949777), сума ПДВ склала 676 599,78 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за грудень 2014 року № НОМЕР_18, поданої 20.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5, р. 119 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за грудень 2014 року № НОМЕР_19, поданого 20.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5; по ТОВ «ТАНЕТ-ГРУП» (код 39165072), сума ПДВ склала 158 346,39 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за грудень 2014 року № НОМЕР_18, поданої 20.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5, р. 2 уточнень Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за грудень 2014 року № НОМЕР_21, поданого 13.05.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua); по ТОВ «ТЕАНА» (код 39460572), сума ПДВ склала 167 230,95 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за січень 2015 року № НОМЕР_22, поданої 20.02.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5, р. 29 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за січень 2015 року № НОМЕР_23, поданого 20.02.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5, р. 2 уточнень Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за січень 2015 року № НОМЕР_24, поданого 13.03.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua); ТОВ «БЕРТРОННІ ГРУП» (код 39590572), сума ПДВ склала 463 866,71 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за травень 2015 року № НОМЕР_25, поданої 16.06.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua), р. 32 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за травень 2015 року № НОМЕР_26, поданого 16.06.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного звязку E-mail - 32410394@zvit.dp.ua).

Продовжуючи реалізовувати свій умисел на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, бухгалтер ТОВ «Крост» ОСОБА_2 передала податкові декларації директору ТОВ «Крост» ОСОБА_5, який виконуючи свої організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції службової особи підприємства з електронної пошти 32410394@zvit.dp.ua надав вищевказані податкові декларації з податку на додану вартість до Криворізької Південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, пр. Металургів, 16, тобто за місцем реєстрації ТОВ «Крост» в якості платника податків.

Отже, ОСОБА_2, реалізовуючи свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи умисно, в інтересах ТОВ «Крост», бухгалтером якого вона є, завідомо усвідомлюючи неправомірність своїх дій та їх наслідки, у порушення положень п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 201.1, п. 201.4, п. 201.6, п. 201.10, п. 201.14 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), а також ч. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями), забезпечила внесення до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Крост» завідомо неправдивих відомостей щодо результатів фіктивних операцій з підприємствами: ТОВ «ЛЕНДФОРД» (ЄДРПОУ 39615963), ТОВ «ПОЛАР ОСОБА_6» (ЄДРПОУ 39813954), ТОВ «ІНКОН КОНСТРАКШН» (ЄДРПОУ 39762177), ТОВ «АДЕРРА КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39617871), ТОВ «ДІНАЛЕКС» (ЄДРПОУ 39665369), ТОВ «ГЛОБАЛ СОЛЮШОН» (ЄДРПОУ 40122503), ТОВ «ВЕРДІКТ» (ЄДРПОУ 39617321), ТОВ «КРІС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 40136165), ТОВ «РЕДРІНГ» (ЄДРПОУ 40072107), ТОВ «МЕЛФОРД» (ЄДРПОУ 39507348), ТОВ «ІМПЕРІАЛ ПЛЮС ЛТД» (ЄДРПОУ 39501592) за період з 01.01.2014р. по 31.07.2016р., ТОВ «АСТОН ІНКОМ» (код ЄДРПОУ 39410385), ТОВ «ДГ» (код ЄДРПОУ 38949777), ТОВ «ФОРМОЗА-СІТІ» (код ЄДРПОУ 39410596), ТОВ «ТАНЕТ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 39165072), ТОВ «ТЕАНА» (код ЄДРПОУ 39460572) за період грудень 2014р., січень 2015р., ТОВ «БЕРТРОННІ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39590572) за травень 2015р., діяльність яких була спрямована на надання незаконних послуг з мінімізації податкових зобовязань підприємствам реального сектору економіки, і тим самим, необґрунтовано завищила податковий кредит з податку на додану вартість за період фінансово-господарської діяльності підприємства з 01.01.2014 по 31.07.2016, що спричинило, відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 024-17 від 31.05.2017, несплату до бюджетів податку на додану вартість в сумі 6 301 696,78 грн.

Крім того, ОСОБА_2 у період з 01.01.2014 по 31.07.2016 в денний час (більш точного місця та часу слідством не встановлено), перебуваючи на своєму робочому місці в приміщенні ТОВ «Крост», за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Німецька, будинок 7 реалізуючи намір направлений на заволодіння майном шляхом зловживання своїм службовим становищем в особливо великих розмірах, оформила підроблені бухгалтерські, платіжні документи, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів під „нібито" закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконані роботи, або надання послуг, здійснювала контроль за перерахуваннями грошових коштів з використанням системи „Клієнт-Банк по відкритих поточних рахунках ТОВ «Крост», обробляла первинну документацію по проведеним „нібито" фінансово-господарським операціям з урахуванням всіх клієнтів з подальшим відображенням по бухгалтерському обліку, згідно встановленої програми „1С Бухгалтерія", що стало підставою для перерахування на розрахункові рахунки ТОВ «ЛЕНДФОРД» (ЄДРПОУ 39615963), ТОВ «ПОЛАР ОСОБА_6» (ЄДРПОУ 39813954), ТОВ «ІНКОН КОНСТРАКШН» (ЄДРПОУ 39762177), ТОВ «АДЕРРА КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39617871), ТОВ «ДІНАЛЕКС» (ЄДРПОУ 39665369), ТОВ «ГЛОБАЛ СОЛЮШОН» (ЄДРПОУ 40122503), ТОВ «ВЕРДІКТ» (ЄДРПОУ 39617321), ТОВ «КРІС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 40136165), ТОВ «РЕДРІНГ» (ЄДРПОУ 40072107), ТОВ «МЕЛФОРД» (ЄДРПОУ 39507348), ТОВ «ІМПЕРІАЛ ПЛЮС ЛТД» (ЄДРПОУ 39501592), ТОВ «АСТОН ІНКОМ» (код ЄДРПОУ 39410385), ТОВ «ДГ» (код ЄДРПОУ 38949777), ТОВ «ФОРМОЗА-СІТІ» (код ЄДРПОУ 39410596), ТОВ «ТАНЕТ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 39165072), ТОВ «ТЕАНА» (код ЄДРПОУ 39460572), ТОВ «БЕРТРОННІ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39590572) грошових коштів у сумі 37 810 180,7 грн.

Своїми умисними діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, що входить в систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, якщо воно призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах ОСОБА_2 скоїла кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Також, умисними діями, які виразилися в заволодінні майном шляхом зловживання службовим становищем в особливо великих розмірах ОСОБА_2 скоїла кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 191 КК України.

Отже, умисні дії ОСОБА_2, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, що входить в систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, якщо воно призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, кваліфікуються за ч. 3 ст. 212 КК України.

Також, умисні дії ОСОБА_2, які виразилися в заволодінні майном шляхом зловживання службовим становищем в особливо великих розмірах, кваліфікуються за ч. 5 ст. 191 КК України.

Санкція ч. 3 ст. 212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від п'ятнадцяти тисяч до двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Санкція ч. 5 ст. 191 КК України передбачає покарання у вигляді позбавленням волі на строк від семи до дванадцяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та з конфіскацією майна

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженку ІНФОРМАЦІЯ_4, Російська Федерація, громадянку України, працюючу на посаді бухгалтера ТОВ «Крост» (код ЄДРПОУ 32410394), раніше не судиму, зареєстровану за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

В клопотанні ставиться питання про застосування запобіжного заходу у відношенні ОСОБА_2 тримання під вартою у звязку з тим, що підозрювана вчинила особливо тяжкий злочин, за який передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк до дванадцяти років.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав, на його задоволенні наполягав.

Підозрюваний та її захисник в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечували, просили відмовити в задоволенні клопотання, та просили обрати запобіжний захід не пов'язаний із триманням під вартою.

Вислухавши думку сторін, дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження № 42017040000000622, суд, враховуючи необхідність забезпечення виконання підозрюваною покладених на неї процесуальних обовязків, вважає, що клопотання є таким, що підлягає задоволенню. При цьому суд виходить з наступного.

Як вбачається із наданих суду матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_2 підозрюється у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст.191 КК України.

Під час досудового слідства встановлено наявність ризиків, передбачених у п.п. 1-5 ч.1 ст.177КПК України, а саме, те що ОСОБА_2 може, переховуватися від органів досудового розслідування та суду, знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на потерпілого і свідків у цьому ж кримінальному провадженні, вчинити інше кримінальне правопорушення, або перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, однак захисник заперечував проти існування даних ризиків, надавши письмові пояснення, які були долучені до матеріалів даного клопотання.

У своїх письмових запереченнях, адвокат ОСОБА_1 зазначив, що свої процесуальні обовязки підзахисна виконує належним чином: від слідства та суду не ховається, вчасно прибуває на виклики та у судові засідання, за межі області не виїжджає, постійно мешкає за однієї адресою, із свідками у справі стосовно їх показань не спілкується, впливу на потерпілого не має. Крім того, захисник зазначив, що жодний із ризиків, заявлених прокурором не існує, оскільки у слідчого немає законних підстав вважати, що підзахисна буде переховуватися від суду, оскільки її попередня поведінка говорить про інше; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, вона не може, оскільки всі докази стороною обвинувачення вже зібрані. Також зазначив, що ризик незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні також не підтверджений належними доказами та вчиняти інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підзахисна обвинувачуюся, вона також не збирається, і протилежному немає жодних доказів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що застосування більш мяких запобіжних заходів до ОСОБА_2 є не доцільним, оскільки вони не можуть виключити можливі ризики якими прокурор обґрунтовує дане клопотання, однак що стосується визначення розміру альтернативного запобіжного заходу у вигляді застави, слідчий суддя, враховуючи обставини, передбачені ст. 178 КПК України, а саме те що ОСОБА_2 раніше не судима, має тісні соціальні звязки, має незадовільний стан здоровя та потребує постійного медичного догляду у спеціалізованих закладах, має постійне місце проживання та роботи, приходить до висновку, що для забезпечення покладених на підозрювану обовязків, достатнім буде визначити заставу в межах її розміру, передбаченої п. 3 ч. 5 ст. 182 КПК України.

Зважаючи на положення п. 2 ч. 5 ст. 182 КПК України, зокрема, тяжкість кримінального правопорушення, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_2, слідчий суддя вважає необхідним визначити заставу в сумі 200 розмірів прожиткових мінімумів для працездатних осіб, оскільки застава у меншому розмірі не забезпечить виконання підозрюваною покладених на неї обов'язків.

На підстави викладеного, керуючись ст.ст.177, 178, 182, 183, 193, 194, 196, 197 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Застосувати до підозрюваної ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, запобіжний захід у вигляді тримання під вартою в умовах Дніпропетровської установи виконання покарань №4 строком на 60 (шістдесят) днів.

Встановити, що датою закінчення дії цієї ухвали щодо тримання підозрюваного ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 під вартою є 01 серпня 2017 року.

Встановити, що у разі внесення підозрюваною ОСОБА_2 або іншою фізичною чи юридичною особою на депозитний рахунок № 37312066017442 в ГУДКСУ м. Києва, отримувач територіальне управління Державної судової адміністрації України в Дніпропетровській області, ЄДРПОУ 26239738, МФО 820172, застави у розмірі 320 000 гривень, ОСОБА_2 підлягає звільненню з-під варти.

У разі внесення застави та звільнення підозрюваною ОСОБА_2 з-під варти зобов'язати її прибувати за кожною вимогою суду та покласти на неї обов'язки прибувати за кожною вимогою до слідчого чи прокурора, у провадженні яких перебуває кримінальне провадження; не відлучатися з постійного місця проживання без дозволу слідчого чи прокурора або суду, повідомляти слідчого чи прокурора або суд про зміну свого місця проживання.

Роз'яснити підозрюваній ОСОБА_2, що у разі не з'явлення її за викликом до слідчого чи прокурора без поважних причин або не повідомлення нею про причини своєї неявки, або порушення неї обов'язків, покладених на неї у цій ухвалі, застава звертається у дохід держави.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом пяти днів з моменту її проголошення, а підозрюваним який перебуває під вартою в той же строк з моменту вручення копії ухвали.

Слідчий суддя О.А. Антонюк