Ухвала суду № 67026767, 01.06.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/1199/17

1-кс/357/2271/17

У Х В А Л А

01.06.2017 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В. , за участю секретаря судового засідання - Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження ОСОБА_1, розглянувши клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110080000001 від 01.02.2017 р., за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів -

В С Т А Н О В И В:

01.06.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110080000001 від 01.02.2017 р., за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, мотивоване наступним.

Службові особи ТОВ «Оптіма-Констракт» (код ЄДРПОУ 36957042) у період часу 2012-2016 років незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість, здійснюючи закупівлю послуг у підприємств, які мають ознаки фіктивності: ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп», що також підтверджується висновками акту № 199/26-15-14-07-01-10/36957042 від 29.11.2016 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Оптіма-Констракт» (код ЄДРПОУ 36957042).

Також у ході здійснення досудового розслідування встановлено, що замовниками послуг у ТОВ «Оптіма-Констракт» у період з 01.01.12 по 31.12.15 були ДП «Клавдієвське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 00992065), ДП «Київське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 00991373), ДП «Фастівське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 00992059), щодо виконання робіт та надання послуг за допомогою орендованих машин, тракторів і бензопил у ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп».

Придбання необробленої деревини у таких лісових господарствах як ДП «Фастівське ЛГ», ДП «Київське ЛГ» здійснювало і таке підприємство як ТОВ «Ваюр» (код ЄДРПОУ 31689137), службові особи якого, з метою мінімізації зобовязань з податку на прибуток підприємства відображають у бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносини із рядом ФОП, зареєстрованих на території Київської та інших областей України.

Між ТОВ «Ваюр» та такими підприємствами як ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206) та ТОВ «ОВС-Груп» (код ЄДРПОУ 38793801) ПП "ПЛАСТ-ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 31022684), ПП "ТЕО-ПАК" (код ЄДРПОУ 30965021), ТОВ "РЕНДБІ" (код ЄДРПОУ 40431136), ТОВ "ПАВЕРЛАЙТ" (код ЄДРПОУ 40597843) існували господарські взаємовідносини, щодо постачання останніми на адресу ТОВ «Ваюр» лісопродукції.

Дані підприємства мають ознаки фіктивності, створені з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств реального сектору економіки у тому числі і для ТОВ «Ваюр».

ТОВ «Авест Плюс», ТОВ «ОВС-Груп», ПП "ПЛАСТ-ПЛЮС", ПП "ТЕО-ПАК", ТОВ "РЕНДБІ" та ТОВ "ПАВЕРЛАЙТ" за адресою реєстрації не знаходиться, складських, виробничих потужностей та приміщень не мають, як і не мають найманих працівників, статутний капітал даних підприємств не перевищує 1000 грн., а службові особи даних підприємств у своїх показаннях зазначають, що не мають відношення до створення та діяльності даних підприємств, отже не зрозуміло яким чином дане підприємство могло постачати для ТОВ «Ваюр» лісопродукцію.

24.01.2017 року здійснено огляд юридичної адреси ТОВ «ОВС-Груп» в ході якого встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 ТОВ «ОВС-Груп» не знаходиться.

Допитано матір керівника ТОВ «ОВС-Груп» ОСОБА_2, яка показала , що їй не відомо, що її син являється керівником ТОВ «ОВС-Груп». Де зараз знаходиться її син ОСОБА_3 їй не відомо.

27.12.2016 року здійснено огляд юридичної адреси ТОВ «Авест Плюс» в ході якого встановлено, що за адресою: АДРЕСА_2 ТОВ «Авест Плюс» не знаходиться.

Допитано ОСОБА_4 який показав, що проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, і що ТОВ «Авест Плюс» йому не відоме та в будинку, якому вищевказаний громадянин проживає, вивісок та офісних приміщень ТОВ «Авест Плюс» ніколи не було.

З огляду на викладене, орган досудового розслідування приходить до висновку, що господарські взаємовідносини між ТОВ «Авест Плюс», ТОВ «ОВС-Груп», ПП "ПЛАСТ-ПЛЮС", ПП "ТЕО-ПАК", ТОВ "РЕНДБІ", ТОВ "ПАВЕРЛАЙТ" та ТОВ «Ваюр» є фіктивними, операції безтоварними, а пиломатеріали, які нібито були поставлені від ТОВ «Авест Плюс», ТОВ «ОВС-Груп», ПП "ПЛАСТ-ПЛЮС", ПП "ТЕО-ПАК", ТОВ "РЕНДБІ" та ТОВ "ПАВЕРЛАЙТ" насправді є сировиною, що отримана в результаті незаконної вирубки лісів на території Київської та інших областей України.

Встановлено, що ТОВ «Ваюр» (код ЄДРПОУ 31689137) перебуває на податковому обліку у Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Оскільки під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Ваюр» діють в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом ухилення від сплати податків, а також у звязку із встановленням розміру шкоди, завданої державі діями службових осіб ТОВ «Ваюр», виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки діяльності даного підприємства.

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримала та просила суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Службові особи ТОВ «Оптіма-Констракт» (код ЄДРПОУ 36957042) у період часу 2012-2016 років незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість, здійснюючи закупівлю послуг у підприємств, які мають ознаки фіктивності: ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп», що також підтверджується висновками акту № 199/26-15-14-07-01-10/36957042 від 29.11.2016 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Оптіма-Констракт».

замовниками послуг у ТОВ «Оптіма-Констракт» у період з 01.01.12 по 31.12.15 були ДП «Клавдієвське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 00992065), ДП «Київське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 00991373), ДП «Фастівське лісове господарство».

24.01.2017 року здійснено огляд юридичної адреси ТОВ «ОВС-Груп» в ході якого встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 ТОВ «ОВС-Груп» не знаходиться.

Допитано матір керівника ТОВ «ОВС-Груп» ОСОБА_2, яка показала , що їй не відомо, що її син являється керівником ТОВ «ОВС-Груп». Де зараз знаходиться її син ОСОБА_3 їй не відомо.

27.12.2016 року здійснено огляд юридичної адреси ТОВ «Авест Плюс» в ході якого встановлено, що за адресою: АДРЕСА_2 ТОВ «Авест Плюс» не знаходиться.

Допитано ОСОБА_4 який показав, що проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, і що ТОВ «Авест Плюс» йому не відоме та в будинку, якому вищевказаний громадянин проживає, вивісок та офісних приміщень ТОВ «Авест Плюс» ніколи не було.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка проводиться на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативну-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Однак, пункт 4 частини другої статті 40 КПК України відповідно до якого слідчий був уповноважений призначити ревізії та перевірки, виключно з Кримінально процесуального кодексу України на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014 року.

Виходячи з цього, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, а також з метою встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та котрі підлягають доказуванню, необхідно призначити позапланову документальну перевірку по кримінальному провадженню № 32015110080000022 від 24.12.15 року, внесеного до ЄРДР за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 9, 40, 93, 110 КПК України, п.п. 78.1.1, 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, -

У Х ВА Л И В :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Ваюр» (код ЄДРПОУ 31689137) по проведеним фінансово-господарським операціях, у тому числі із ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206) та ТОВ «ОВС-Груп» (код ЄДРПОУ 38793801) ПП "ПЛАСТ-ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 31022684), ПП "ТЕО-ПАК" (код ЄДРПОУ 30965021), ТОВ "РЕНДБІ" (код ЄДРПОУ 40431136), ТОВ "ПАВЕРЛАЙТ" (код ЄДРПОУ 40597843), за період з 24.11.2014 по 31.12.2016 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності з постачальниками лісосировини (лісопродукції) та при проведенні експортних операцій даним підприємством із підприємствами нерезидентами.

Проведення перевірки доручити співробітникам управління аудиту ГУ ДФС у Київській області і у строки встановлені Податковим кодексом України.

За результатами перевірки скласти акт, який разом із додатками направити на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Київській області для подальшого використання при проведенні досудового розслідування.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_5