Ухвала суду № 67017892, 07.06.2017, Веселівський районний суд Запорізької області

Справа № 313/719/17

Провадження № 1кс/313/187/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2017 року смт Веселе

Слідчий суддя Веселівського районного суду Запорізької області Калабухова О.А., при секретарі Лазуренко О.А., за участю прокурора прокуратури Веселівського відділу Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора про проведення позапланової виїзної ревізії фінансової-господарської діяльності ДП «ДГ «Таврія» ОСОБА_2 України (код ЄДРПОУ 00853323) розташованого за адресою Запорізька область, Веселівський район, с. Таврія, вул. Центральна, буд. 6, за проміжок часу з 01.05.2015 року по теперішній час, з питань повноти надходження, достовірності, правильності визначення та відображення в обліку доходів, законності здійснення та достовірності відображення обліку витрат, правильності введення касових операцій, стану розрахунково-платіжної дисципліни та виконання господарських договорів, правильності відображення дебіторської та кредиторської заборгованості, стану претензійно-позовної роботи, стану збереженості державного майна, використання оборотних та необоротних активів, за кримінальним провадженням, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12016080140002933 від 08.06.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388, ч. 1 ст. 382 КК України, суд, -

ВСТАНОВИВ:

02 червня 2017 року до Веселівського районного суду Запорізької області звернувся прокурор Веселівського відділу Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_1 із клопотанням про проведення позапланової виїзної ревізії фінансової-господарської діяльності ДП «ДГ «Таврія» ОСОБА_2 України (код ЄДРПОУ 00853323) розташованого за адресою Запорізька область, Веселівський район, с. Таврія, вул. Центральна, буд. 6, за проміжок часу з 01.05.2015 року по теперішній час, з питань повноти надходження, достовірності, правильності визначення та відображення в обліку доходів, законності здійснення та достовірності відображення обліку витрат, правильності введення касових операцій, стану розрахунково-платіжної дисципліни та виконання господарських договорів, правильності відображення дебіторської та кредиторської заборгованості, стану претензійно-позовної роботи, стану збереженості державного майна, використання оборотних та необоротних активів.

Вивчивши клопотання із долученими до нього документами та заслухавши учасників розгляду клопотання встановлено, що у проваджені СВ Веселівського ВП МВП ГУНП в Запорізькій області перебувають матеріали досудового розслідування за № 12016080140002933 від 08.06.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388, ч. 1 ст. 382 КК України.

У ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що посадові особи Державного підприємства «Дослідне господарство «Таврія» Донецької Державної сільськогосподарської дослідної станції Національної академії аграрних наук України (код ЄДРПОУ 00853323) (далі ДП «ДГ Таврія» ОСОБА_2 України), вчиняють незаконні дії з майном господарства, внаслідок чого державним інтересам завдаються збитки.

За період часу з 01.01.2014 по 01.05.2015 Державною фінансовою інспекцією в Запорізькій області проведено ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності «ДГ «Таврія» ОСОБА_2 України. Під час проведення ревізії виявлено порушення фінансової дисципліни на загальну суму 6944,67 тис.грн., в т.ч. порушення, що призвели до втрат на суму 4451,94 тис.грн.

Після проведення зазначеної ревізії, посадові особи, що перебувають на керівних посадах «ДГ «Таврія» ОСОБА_2 України, продовжують вчиняти незаконні дії з майном господарства, внаслідок чого державним інтересам спричиняється матеріальні збитки.

На підставі викладеного, виникла необхідність у проведенні позапланової ревізії фінансової-господарської діяльності ДП «ДГ «Таврія» ОСОБА_2 України (код ЄДРПОУ 00853323), що розташоване за адресою: Запорізька область, Веселівський район, с. Таврія, вул. Центральна, буд. 6, при проведенні якої необхідні спеціальні знання.

02.06.2017 винесена постанова про призначення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «ДГ Таврія» НААН України (код ЄДРПОУ 00853323).

У відповідності до п. 29 «Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 550 від 20.04.2006, позапланова виїзна ревізія об'єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб'єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).

Згідно п. 2.4. Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України, затвердженого Наказом Головного контрольно-ревізійне управління України № 346/1025/685/53 від 19.10.2006, позапланова виїзна ревізія на об'єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним:

- постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у суб'єкта господарювання, який не віднесено Законом до підконтрольних установ;

- постанови про призначення ревізії, винесеної після порушення кримінальної справи проти посадових (службових) осіб об'єкта контролю - підконтрольної установи. Якщо справу порушено не проти цих осіб, а за певним фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії;

- інформації про факти, що свідчать про порушення об'єктом контролю - підконтрольною установою законів, та рішення суду про дозвіл на проведення ревізії, який надає органам ДКРС право на проведення ревізії, у якому зазначаються підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення.

Так, ч. 6 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю України» від 26.01.1993 № 2939-ХІІ визначено, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Водночас, п. 2 ч. 14 статті 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю України» від 26.01.1993 № 2939-ХІІ визначено вимоги до змісту рішення суду, що повинно бути надано керівництву об'єкту контролю перед початком ревізії. Зокрема, встановлено, що посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених зазначеним законом та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших субєктів господарської діяльності під розписку направлення на ревізію та копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, а у разі проведення ревізії щодо суб'єктів господарської діяльності, не віднесених цим Законом до підконтрольних установ, - також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення. Ненадання цих документів посадовим особам підконтрольних установ та інших суб'єктів господарської діяльності або їх надання з порушенням вимог, встановлених ч. 14 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю України» від 26.01.1993 № 2939-ХІІ, є підставою для недопущення посадових осіб органу державного фінансового контролю до проведення ревізії.

Разом з тим, ч. 11 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю України» від 26.01.1993 № 2939-ХІІ визначено, що тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 06.04.2016 № 266 «Про утворення міжрегіональних органів Державної аудиторської служби» утворено як юридичну особу публічного права Східний офіс Держаудитслужби, Держфінінспекцію в Запорізькій області реорганізовано шляхом приєднання до Східного офісу Держаудитслужби та установлено, що Східний офіс Держаудитслужби є правонаступником Держфінінспекції в Запорізькій області, що реорганізується.

Реалізацію повноважень офісу на території Запорізької області здійснює Східний офіс Держаудитслужби в Запорізькій області.

З урахуванням вище викладеного, враховуючи, що для обєктивного встановлення всіх обставин вказаного кримінального правопорушення необхідні спеціальні знання у сфері здійснення державного фінансового контролю, а також, що на даний час КПК України не передбачено призначення перевірок в межа кримінального провадження прокурором або слідчим (виключено п. 6 ч. 2 ст.36 та п. 4 ч. 2 ст.40 КПК України, якими прокурору, що здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому, надавались повноваження призначити ревізії та перевірки в порядку, визначеному законом), існує необхідність в отриманні дозволу на проведення позапланової перевірки.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

На підставі ст. 132 КПК України, ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю України» від 26.01.1993 № 2939-ХІІ, Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 №550 , суд -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання про проведення позапланової виїзної ревізії, яке надійшло від прокурора Веселівського відділу Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_1 по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12016080140002933 від 08.06.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388, ч. 1 ст. 382 КК України - задовольнити .

2. Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії по кримінальному провадженню № 12016080140002933 від 08.06.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388, ч. 1 ст. 382 КК України, що перебуває у провадженні слідчого відділення Веселівського ВП Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області, ДП «ДГ «Таврія» ОСОБА_2 України (код ЄДРПОУ 00853323) розташованого за адресою Запорізька область, Веселівський район, с. Таврія, вул. Центральна, буд. 6, за проміжок часу з 01.05.2015 року по теперішній час, у період часу з 03.07.2017 по 14.07.2017, проведення якої доручити Управлінню Східного офісу Держаудитслужби в Запорізькій області (вул. Перемоги, 129, м. Запоріжжя, 69057), з питань повноти надходження, достовірності, правильності визначення та відображення в обліку доходів, законності здійснення та достовірності відображення обліку витрат, правильності введення касових операцій, стану розрахунково-платіжної дисципліни та виконання господарських договорів, правильності відображення дебіторської та кредиторської заборгованості, стану претензійно-позовної роботи, стану збереженості державного майна, використання оборотних та необоротних активів.

3.Зобовязати службових осіб ДП «ДГ «Таврія» ОСОБА_2 України (код ЄДРПОУ 00853323), забезпечити допуск працівників Управління Східного офісу Держаудитслужби в Запорізькій області до перевірки та надати всі необхідні документи для проведення позапланової виїзної ревізії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Веселівського районного суду

Запорізької області ОСОБА_3

07.06.2017