Ухвала суду № 67004936, 08.06.2017, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/7055/17

Провадження № 1-кс/712/3134/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

щодо тимчасового доступу до речей та документів

8 червня 2017 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ПересунькоЯ.В., при секретарі Сагун Я.І., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1, розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №32017250000000019 від 15 травня 2015 року за ч.1ст.212КК України,-

в с т а н о в и в:

6 червня 2017 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 звернувся до суду з указаним клопотанням, просить надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів ФОП ОСОБА_2 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Укргосптовари» (код ЄДРПОУ 32881614), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390), ТОВ «СУЕРТЕ» (код ЄДРПОУ 31782290), ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2), ТОВ «Октан Трейд» (код ЄДРПОУ 37106146), ТОВ ВТФ «Авіас» (код ЄДРПОУ 32560942), ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5), ТОВ «Рітейл Ойл» (код ЄДРПОУ 37106114), ТОВ «Некс 2010» (код ЄДРПОУ 37307714), ТОВ «Авента Петроліум» (код ЄДРПОУ 37307651), ТОВ «Епіцентр К» (код ЄДРПОУ 32490244), ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8) та ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9), а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, актів прийому передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 1 січня 2014року по 31 грудня 2016 року(включно), які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_2

Клопотання обґрунтовано тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32017250000000019, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15 травня 2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету ФОП ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що ФОП ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 1341 тис. грн., податку на додану вартість на суму 266тис. грн. та військового збору на суму 42 тис. грн., а всього за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року податків на загальну суму 1649 тис. грн.

Вказаний факт виявлено у ході проведення ГУ ДФС у Черкаській області документальної планової перевірки ФОП ОСОБА_2, за результатами якої складено акт від 17 березня 2017 року №101/23-00-13-0117/НОМЕР_1.

Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_2 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Під час проведення документальної перевірки працівниками ГУ ДФС у Черкаській області ФОП ОСОБА_2 для проведення перевірки не надано належним чином оформлені документи.

Під час проведення перевірки працівниками ГУ ДФС у Черкаській області 1березня 2017 року направлялися запити контрагентам про надання пояснень та документального підтвердження щодо здійснення фінансово-господарської діяльності з ФОП ОСОБА_2, проте відповіді до цього часу від платників також не надійшло.

Для зясування обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ФОП ОСОБА_2 та ПП «Укргосптовари» (код ЄДРПОУ 32881614), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390), ТОВ «СУЕРТЕ» (код ЄДРПОУ 31782290), ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2), ТОВ «Октан Трейд» (код ЄДРПОУ 37106146), ТОВ ВТФ «Авіас» (код ЄДРПОУ 32560942), ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5), ТОВ «Рітейл Ойл» (код ЄДРПОУ 37106114), ТОВ «Некс 2010» (код ЄДРПОУ 37307714), ТОВ «Авента Петроліум» (код ЄДРПОУ 37307651), ТОВ «Епіцентр К» (код ЄДРПОУ 32490244), ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8) та ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9) на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів ФОП ОСОБА_2, підтверджуючих проведення вказаних взаємовідносин за період з 1 січня 2014 року по 31грудня 2016 року(включно).

Вказані фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_2 у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи.

У судовому засіданні прокурор Бондаренко М.Ю. дане клопотання підтримала та просила його задоволити з підстав, викладених в клопотанні.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Із доданих до клопотання прокурора матеріалів випливає, що відповідно до Акта державної фіксальної служби України ГУ ДФС у Черкаській області «Про результати документальної планової перевірки ФОП ОСОБА_2А.» від 17березня 2017 року № 101/23-00-13-0117/НОМЕР_1 встановлені порушення ФОП ОСОБА_2 щодо податкових зобовязань в значних розмірах.

15 травня 2017 року за даним фактом відкрито кримінальне провадження №32017250000000019 за ч.1 ст.212 КК України ухилення від сплати податків, зборів у значних розмірах.

Крім того з матеріалів кримінального провадження вбачається, що ФОП ОСОБА_2 проводила фінасово-господарську діяльність в період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року з контрагентами: ПП «Укргосптовари» (код ЄДРПОУ 32881614), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390), ТОВ «СУЕРТЕ» (код ЄДРПОУ 31782290), ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2), ТОВ «Октан Трейд» (код ЄДРПОУ 37106146), ТОВ ВТФ «Авіас» (код ЄДРПОУ 32560942), ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5), ТОВ «Рітейл Ойл» (код ЄДРПОУ 37106114), ТОВ «Некс 2010» (код ЄДРПОУ 37307714), ТОВ «Авента Петроліум» (код ЄДРПОУ 37307651), ТОВ «Епіцентр К» (код ЄДРПОУ 32490244), ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8) та ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9).

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що документальне підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_2 з контрагентами ПП «Укргосптовари» (код ЄДРПОУ 32881614), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390), ТОВ «СУЕРТЕ» (код ЄДРПОУ 31782290), ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2), ТОВ «Октан Трейд» (код ЄДРПОУ 37106146), ТОВ ВТФ «Авіас» (код ЄДРПОУ 32560942), ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5), ТОВ «Рітейл Ойл» (код ЄДРПОУ 37106114), ТОВ «Некс 2010» (код ЄДРПОУ 37307714), ТОВ «Авента Петроліум» (код ЄДРПОУ 37307651), ТОВ «Епіцентр К» (код ЄДРПОУ 32490244), ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8) та ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9) за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року(включно), має важливе значення для встановлення обставин у вищевказаному даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню, шляхом вилучення оригіналів вказаних документів, у звязку з ймовірною загрозою знищення вказаних доказів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 задоволити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), з можливістю вилучити оригінали документів, підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП«Укргосптовари» (код ЄДРПОУ 32881614), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390), ТОВ «СУЕРТЕ» (код ЄДРПОУ 31782290), ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2), ТОВ «Октан Трейд» (код ЄДРПОУ 37106146), ТОВ ВТФ «Авіас» (код ЄДРПОУ 32560942), ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5), ТОВ «Рітейл Ойл» (код ЄДРПОУ 37106114), ТОВ «Некс 2010» (код ЄДРПОУ 37307714), ТОВ «Авента Петроліум» (код ЄДРПОУ 37307651), ТОВ «Епіцентр К» (код ЄДРПОУ 32490244), ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8) та ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9), а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, актів прийому передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016року(включно).

Строк дії ухвали до 30 червня 2017 року включно.

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 або іншій особі за її дорученням.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Я.В. Пересунько