Ухвала суду № 66989140, 19.05.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа №265/3465/17

Провадження №1-кс/265/1678/17

У Х В А Л А

19 травня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А. В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Сімонової І.В., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32017130000000008 від 28.02.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

17 травня 2017 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Сімонової І.В., за кримінальним провадженням №32017130000000008 від 28.02.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386) по взаємовідносинам з ТОВ «Аверс груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688), ТОВ «Баядера Логістік» (код ЄДРПОУ 35871504), ТОВ «Миронівський хлібопродукт» (код ЄДРПОУ 25412361).

В обґрунтування вказаного клопотання прокурор зазначив, що відповідно до матеріалів оперативного управління ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області службові особи ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386) в період 2014 року ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 3485,9 тис. грн., шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту та валових витрат сум придбання товарів та послуг за реквізитами підприємства ТОВ «Аверс груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688).

Зазначена сума ухилення від сплати податків у розмірі 3485,9 тис.грн. підтверджується аналітичним дослідженням №343/21/12-14 від 28.02.2017 щодо формування суб'єктами господарської діяльності податкового кредиту з ПДВ від постачальників ТОВ «СК-У» (код ЄДРПОУ 38572091) в період з листопада 2013 року по квітень 2014 року та ТОВ «Аверс груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688) в період квітня-червня 2014 року, проведеним ОУ ДПТ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області.

Встановлено, що в провадженні СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження за № 32015130370000013, в рамках якого було допитано засновника, директора, головного бухгалтера ТОВ «Аверс груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688) - ОСОБА_3, під час допиту встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на надання незаконної податкової вигоди суб'єктам реального сектору сприяння ухиленню від сплати податків за рахунок податкового кредиту з ПДВ невстановлені особи за грошову винагороду зареєстрували на ім'я ОСОБА_3 підприємство ТОВ «Аверс груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688).

Дослідженням встановлено, що на підприємстві ТОВ «Аверс груп ЛТД»(код ЄДРПОУ 39126688) відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентам, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

За результатами проведеного дослідження з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах ТОВ «Аверс груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688) з ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386) за період 2014 року встановлено, що зазначені господарські операції проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплати податків.

Згідно матеріалів ОУ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що за період травня-червня 2014 року ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386) виписані податкові накладні на адресу ТОВ «Баядера Логістік» (код ЄДРПОУ 35871504) з номенклатурою «Послуга з визначення залишків продукції, що постачається Постачальником в торгові точки Покупця» та на адресу ТОВ «Миронівський хлібопродукт» (код ЄДРПОУ 25412361) з номенклатурою «Послуги з надання інформації про здійснення замовником постачання ТМ «Наша ряба». Згідно реєстру податкових накладних АІС «Податковий блок», постачання продукції ТОВ «Баядера Логістік» в адресу ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386) в період травня- липня 2014 року задекларовано. А постачання продукції ТОВ «Миронівський хлібопродукт» (код ЄДРПОУ 25412361) на адресу ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386),згідно аналізу АІС «Податковий блок» у вказаний період не встановлено, чим становить під сумнів реальність наданих послуг ТОВ «Миронівський хлібопродукт».

Прокурор зазначає, що під час досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні повного обсягу документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам між підприємствами ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386), ТОВ «Аверс груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688), ТОВ «Баядера Логістік» (код ЄДРПОУ 35871504), ТОВ «Миронівський хлібопродукт» (код ЄДРПОУ 25412361) за період 2014 року, а саме: договори (контракти), додаткові угоди до них, товарно-транспортні накладні, копії СМК, перелік автомобілів, якими здійснювалось перевезення ТМЦ, сертифікати щодо походження товару, посвідчення про якість, акти прийому-передачі, журнали ордерів, оборотно сальдові відомості, видаткові (прибуткові) накладні, податкові накладні, касові документи, банківські документи, документи щодо здійснення операцій з імпорту товарно-матеріальних цінностей, внутрішні документи по переміщенню і прийманню (передачі) ТМЦ, документи по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ, реєстр руху автотранспорту, журнали в'їзду, виїзду транспортних засобів, документи, які складалися при митному оформлені товарів, документи по взаємовідносинам з контрагентами перевізниками та іншими документами, що складалися по взаємовідносинам між підприємствами ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386), ТОВ «Аверс груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688), ТОВ «Баядера Логістік» (код ЄДРПОУ 35871504), ТОВ «Миронівський хлібопродукт» (код ЄДРПОУ 25412361) за період 2014 року.

Прокурор зазначає, що документи, які перебувають у службових осіб ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу та технічну експертизу документів, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно документів, будуть встановлені факти щодо поставки або спростування фактів поставки ТМЦ, встановлені види товарів та особи, які були відповідальні за дані фінансово-господарські операції, складські приміщення звідки було відпущено та куди було поставлено фактично

придбану продукцію.

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386) по взаємовідносинам з ТОВ «Аверс груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688) мають значення для встановлення фактичних даних ким укладалися угоди від зазначеного підприємства, яке має ознаки фіктивності.

Відомості, що містяться в документах ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для формування податкового кредиту з податку на додану вартість з метою умисного ухилення від сплати податків з боку службових осіб ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386). В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів зазначеного в клопотанні підприємства, неможливо довести факт «безтоварності» фінансово-господарських операцій.

Зазначені документи ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386) по взаємовідносинам з ТОВ «Аверс груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688), ТОВ «Баядера Логістік» (код ЄДРПОУ 35871504), ТОВ «Миронівський хлібопродукт» (код ЄДРПОУ 25412361) необхідні вилучити у службових осіб ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386), оскільки вони необхідні для експертних досліджень, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор просила надати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386), яке зареєстроване за адресою: м. Запоріжжя, вул. Добролюбова, 25/207, з можливістю вилучення.

В судове засідання, прокурор не з'явилася, телефоном повідомила, що зайнята в іншому кримінальному провадженні.

Представники ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386), у володінні яких знаходяться документи з необхідною для прокурора інформацією, в судове засідання не викликалися відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки прокурор зазначив, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних речей чи документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 3 ст.132 КПК України передбачає, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

При цьому, ч.5 ст.132 КПК України встановлює, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

В той же час, до клопотання слідчого не було додано жодних належних та допустимих доказів отриманих в порядку передбачених КПК України, які б свідчили, що службові особи ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386) в період 2014 року ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 3485,9 тис. грн., шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту та валових витрат сум придбання товарів та послуг за реквізитами підприємства ТОВ «Аверс груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688).

Слідчий суддя не приймає до уваги аналітичне дослідження №343/21/12-14 від 28.02.2017 року, оскільки воно було проведено до внесення відомостей до ЄРДР по кримінальному провадженню №32017130000000008 від 28.02.2017 року, що суперечить ч.3 ст.214 КПК України, а тому не є належним та допустимим доказом у кримінальному провадженні. Тобто вказане дослідження є підставою для відкриття кримінального провадження та проведення досудового розслідування, а не доказом обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, як того вимагає ч.3 ст.132 КПК України.

Будь - яких інших належним та допустимих доказів отриманих в межах кримінального провадження №32017130000000008 від 28.02.2017 року зі сторони прокурора слідчому судді не надано.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурор не надав достатніх доказів та не довів наявності передбачених законом підстав, необхідних для задоволення поданого клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.84, 99, 132, 159, 162-164, 214 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Сімонової І.В., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32017130000000008 від 28.02.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

2. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна