Ухвала суду № 66979139, 07.06.2017, Новокаховський міський суд Херсонської області

Справа № 661/1724/17

Провадження № 1-кс/661/415/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2017 року

Слідчий суддя Новокаховського міського суду Херсонської області Сапронова Л.В., при секретарі Гаврилюк А.В., за участю старшого слідчого СВ Новокаховського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_1,

розглянувши, внесене в кримінальному провадженні за № 42015230150000007 від 10.07.2015 року, клопотання старшого слідчого СВ Новокаховського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Новокаховської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Голопристанського ВП Новокаховського ВП ГУНП в Херсонській області перебуває кримінальне провадження № 42015230150000007 від 10.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. ст. 364 ч. 1, 366 ч. 1 КК України.

10.07.2015 року до прокуратури Голопристанського району надійшли матеріали перевірки УСБ України в Херсонській області щодо можливих порушень, вчинених посадовими особами Новофедорівської сільської ради при погодженні місця розташування тимчасових споруд торгівельного призначення.

За даним фактом прокуратурою району зареєстровано кримінальне провадження № 42015230150000007 від 10.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.

Крім того, 10.07.2015 року до прокуратури Голопристанського району надійшли матеріали перевірки УСБ України в Херсонській області щодо можливих порушень, вчинених посадовими особами Новофедорівської сільської ради при внесенні змін до договору оренди земельної ділянки площею 5,0384 га, укладеного з TOB «Варяг-2012».

За даним фактом прокуратурою району зареєстровано кримінальні провадження № 42015230150000008 та № 42015230150000009 від 10.07.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України.

10.07.2015 року вищевказані кримінальні провадження обєднано в одне під єдиним реєстраційним номером 42015230150000007.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи Новофедорівської сільської ради Голопристанського району Херсонської області, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи іншої фізичної або юридичної особи, незаконно передали у користування (оренду) земельну ділянку рекреаційного призначення, загальною площею 5,0384 га, яка розташована в межах прибережної захисної смуги Чорного моря в с. Залізний Порт, Голопристанського району.

Так, рішеннями сесії Новофедорівської сільської ради № 426 від 15.09.2004 року «Про надання дозволу на збір матеріалів попереднього погодження місця розташування обєктів» та № 465 від 24.12.2004 року «Про надання дозволу на розробку проекту відведення земельних ділянок» фізичній особі-підприємцю ОСОБА_3 надано дозвіл на збір матеріалів попереднього погодження місця розташування обєктів із земель запасу сільської ради під розміщення пляжної зони, а в подальшому на розробку проекту відведення земельної ділянки орієнтовною площею 5,0 га в оренду для обслуговування пляжної зони. В подальшому 25.04.2005 року між Новофедорівською сільською радою Голопристанського району Херсонської області та ОСОБА_3 укладено договір оренди земельної ділянки несільськогосподарського призначення, землі рекреаційного призначення, загальною площею 5,0384 га, яка знаходиться в с. Залізний Порт від б/в «Мрія» до б/в «Прибой», строком на 10 років. Договір зареєстрований у Голопристанському відділі Херсонської регіональної філії Державного земельного кадастру 25.04.2005 року за № 040572100079.

Рішенням сесії Новофедорівської сільської ради № 391 від 08.02.2013 року внесено зміни до договору оренди земельної ділянки від 25.04.2005 року, укладеного між Новофедорівською сільською радою та ОСОБА_3, відповідно до яких змінено сторону орендаря з ФОП ОСОБА_3 на ТОВ «Варяг 2012» без зміни меж, цільового призначення, орендної плати та інших суттєвих умов договору, шляхом укладання додаткової угоди.

16.04.2013 року Новофедорівською сільською радою з ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Варяг-2012» укладено додаткову угоду про внесення змін до договору оренди земельної ділянки від 25.04.2005 року, якою змінено сторону з ФОП ОСОБА_3 на ТОВ «Варяг -2012», в особі директора ОСОБА_3

Рішенням сесії Новофедорівської сільської ради № 474 від 04.09.2013 року вирішено поновити договір оренди земельної ділянки з ТОВ «Варяг 2012» від 25.04.2005 року, зареєстрований за № 04.057.2100079 (повторна реєстрація від 31.05.2012 року № 652230004000947) з 25.04.2015 року терміном на 17 років, без зміни площі та інших істотних умов договору. 06.09.2013 року Новофедорівською сільською радою укладено з ТОВ «Варяг 2012» додаткову угоду про поновлення договору оренди земельної ділянки від 25.04.2005 року, згідно якої поновлено договір оренди з 25.04.2015 року терміном на 17 років, без зміни площі орендованої земельної ділянки та інших істотних умов зазначеного договору оренди.

В подальшому рішенням сесії Новофедорівської сільської ради № 187 від 10.03.2017 року «Про затвердження технічної документації щодо поділу земельної ділянки кадастровий номер 6522384300:02:075:0001 загальною площею, 5,0384 га, яка надана в оренду ТОВ «Варяг-2012» та укладення договорів оренди», затверджено технічну документацію із землеустрою щодо поділу земельної ділянки, кадастровий номер 6522384300:02:075:0001 загальною площею, 5,0384 га, в тому числі ділянки, а саме: ділянка №1 площею 0,3619 га; ділянка №2 площею 0,2170 га; ділянка №3 площею 0,7038 га; ділянка №4 площею 0,2130 га; ділянка №5 площею 0,0540 га; ділянка №6 площею 0,8340 га; ділянка №7 площею 0,4044 га; ділянка №8 площею 0,0583 га; ділянка №9 площею 0,3013 га; ділянка №10площею 0,9484 га; ділянка №11площею 0,0590 га; ділянка №12площею 0,8833 га, яка надана в оренду ТОВ «Варяг-2012» згідно договору оренди земельної ділянки від 25 квітня 2005 року, зареєстрованого у Голопристанському відділі Херсонської регіональної філії Державного земельного кадастру за № 040572100079 (повторна реєстрація від 31 травня 2012 року № 652230004000947) з 25 квітня 2015 року терміном на 17 років, для обслуговування пляжної зони на території Новофедорівської сільської ради в с. Залізний Порт. Надано згоду на укладення договорів оренди вищевказаних земельних ділянок, для обслуговування пляжної зони з ТОВ «Варяг-2012» терміном на 17 років, вартість 5% від нормативної грошової оцінки, на території Новофедорівської сільської ради в с. Залізний Порт.

Згідно відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) здійснює господарську діяльність щодо: організування інших видів відпочинку та розваг; надання інших індивідуальних послуг, н. в. і. у.; роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, допоміжне обслуговування наземного транспорту, діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування, надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.

Згідно відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, Товариство з обмеженою відповідальністю «Варяг 2012» (код ЄДРПОУ 38386708) здійснює господарську діяльність щодо: прокату товарів для спорту та відпочинку, надання в оренду водних транспортних засобів, функціювання атракціонів і тематичних парків, організування інших видів відпочинку та розваг, роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, іншими видами роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах, діяльності ресторанів, надання послуг мобільного харчування.

Відповідно до ст. 3 Закону України «Про оренду землі», об'єктами оренди є земельні ділянки, що перебувають у власності громадян, юридичних осіб, комунальній або державній власності, ст.1 Закону України «Про оренду землі» передбачено, що оренда землі - це засноване на договорі строкове платне володіння і користування земельною ділянкою, необхідною орендареві для проведення підприємницької та інших видів діяльності.

Відповідно до ст. 269 Податкового кодексу України, платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв); землекористувачі. Згідно ст. 270 Податкового кодексу України об'єктами оподаткування є земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні; земельні частки (паї), які перебувають у власності.

Статтею 286 Податкового кодексу України серед іншого, передбачено, що підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру. Центральні органи виконавчої влади, що реалізують державну політику у сфері земельних відносин та у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно у сфері будівництва щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця, а також за запитом відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення і справляння плати за землю, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

Відповідно до ст.84 КПК України, процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до ст.91 КПК України, у кримінальному проваджені підлягають доказуванню :

- подія, винуватість обвинуваченого, вид і розмір шкоди, обставини які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, підстави для звільнення від кримінальної відповідальності.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального правопорушення.

Згідно ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих дій, витребовування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, висновків експертів, висновків ревізій, актів перевірок.

Отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Згідно із Законом України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності", заходи державного нагляду (контролю) - планові та позапланові заходи, які здійснюються шляхом проведення перевірок, ревізій, оглядів, обстежень та інших дій.

Згідно з п. 1 «Положення Про Державну фіскальну службу», затвердженого постановою КМУ № 236 від 21.05.2014 року (далі - Положення), Державна фіскальна служба України (ДФС) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів і який реалізує державну податкову політику, державну політику у сфері державної митної справи, державну політику з адміністрування єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок), державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску.

Відповідно до п.п. 88 п. 3 Положення, Державна фіскальна служба для виконання покладених на неї завдань має право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку), у тому числі після проведення митного контролю та митного оформлення.

Одночасно відповідно до «Переліку територіальних органів ДФС», затвердженого постановою КМУ №311 від 06.08.2014 року територіальним органом Державної фіскальної служби у Херсонській області є Головне управління ДФС у Херсонській області.

Згідно ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до підпункту 75.1.2 пункту 75.1 статті 75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх, передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

У відповідності до абзацу 5 підпункту 75.1.2. пункту 75.1, статті 75 Податкового кодексу документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Згідно до підпункту 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 Податкового кодексу документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

З метою встановлення фактичних обставин вказаного кримінального провадження необхідні спеціальні знання в сфері податкового законодавства, а також, враховуючи, що на даний час КПК України не передбачено призначення перевірок в межах кримінального провадження прокурором або слідчим (виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст.40 КПК України, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому, надавались повноваження призначати ревізії та перевірки в порядку, визначеному законом), виникла необхідність отримати дозвіл на проведення позапланової перевірки.

Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам ГУ ДФС у Херсонській області під контролем УВБ ГУ ДФС у Херсонській області.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з тих же підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до приписів частин 1 та 2 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, і клопотання про застосування цих заходів на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки для забезпечення всебічного, повного і обєктивного встановлення обставин вказаного кримінального провадження, необхідні спеціальні знання в сфері податкового законодавства, а також, що на даний час КПК України не передбачено призначення перевірок у межах кримінального провадження прокурором або слідчим, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства товариством з обмеженою відповідальністю «ВАРЯГ-2012» (код ЄДРПОУ 38386708) за 2015-2016 роки.

На підставі постанови Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 року, керуючись п. 1 Положення Про Державну фіскальну службу, затвердженого постановою КМУ № 236 від 21.05.2014, ст.ст. 36, 40, 71, ч.2 93, 98, 99, 110, 131, 132 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання старшого слідчого слідчого відділення Новокаховського відділу поліції головного управління національної поліції в Херсонській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_1 та надати дозвіл на проведення спеціалістами Головного управління державної фіскальної служби у Херсонській області під контролем УВБ ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства товариством з обмеженою відповідальністю «ВАРЯГ-2012» (код ЄДРПОУ 38386708) за 2015-2016 роки.

Проведення позапланової перевірки доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Херсонській області, яке знаходиться за адресою: 73000, м. Херсон, проспект Ушакова, 75.

Визначити строк проведення позапланової перевірки в межах 10 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л. В. Сапронова