Ухвала суду № 66970237, 30.05.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/7913/17

Провадження № 1-кс/234/2681/17

У Х В А Л А

Іменем України

30 травня 2017 року

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Переверзева Л.І., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юристу 2 класу Черевко М.І., розглянувши в місті Краматорську клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юристу 2 класу Черевко М.І., про проведення обшуку -,

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юристу 2 класу Черевко М.І. про проведення обшуку, у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016050390000095 від 20 жовтня 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Згідно клопотання в період з 01.02.2016 року по 31.08.2016 року службові особи ТОВ «Агрохолдінг «КІМ» (код ЄДРПОУ 37695916, юридична адреса: Донецька область, Костянтинівський район, с. Іванопілля, вул. Дзержинського, буд. 34, вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, на обліку у Костянтинівській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області), діючи умисно, шляхом відображення у податковому обліку безтоварних операцій з придбання шроту та жмиху у ТОВ «Вітал оптима» (ІПН 405154010319), ТОВ «Елатек» (ІПН 399654126573), ТОВ «Віваро» (ІПН 402895726557), ТОВ «Астра стиль ГРУП» (ІПН 404671210319), ТОВ «Люкс консоріс» (ІПН 402070226554), ТОВ «Альтер бізнес груп» (ІПН 399249126547), ТОВ «Аріал-торг» (ІПН 395968320333) в порушення п. 193.1 ст. 193, п.п. «а» п.198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI із змінами та доповненнями умисно ухилилися від сплати ПДВ до бюджету в сумі 3 684 832 грн.

Крім того, згідно повідомлення ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, при проведенні перевірки інформації що надійшла від ОШ ЦУ СБУ у зоні проведення АТО встановлено, що в період з 01.10.2015 по теперішній час невстановлені особи, які діють від імені директора ТОВ «ПКК НАК» (код ЄДРПОУ 36643757) ОСОБА_3 та невстановленої особи, яка здійснює ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ "ПКК НАК" від імені громадянки ОСОБА_4, умисно, шляхом відображення у податковому обліку безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, а саме: шроту та жмиху у підприємств-постачальників: ТОВ «Вітал оптима» (ІПН 405154010319), ТОВ «Елатек» (ІПН 399654126573), ТОВ «Віваро» (ІПН 402895726557), ТОВ «Аріал-торг» (ІПН 395968320333), ТОВ «Імпера-торг» (ІПН 395967320337) в порушення п. 193.1 ст. 193, п.п. «а» п.198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI із змінами та доповненнями умисно ухилилися від сплати ПДВ до бюджету в сумі 3 565 267 грн.

Також встановлено, що в період 2016 - 2017 років невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності придбали ряд підприємств: ТОВ "Інжекс" код ЄДРПОУ 40797627, ТОВ "Еліта-буд Капітал" код ЄДРПОУ 40709090, ТОВ "Екто-плюс" код ЄДРПОУ 40639998,ТОВ "Аслан Груп" код ЄДРПОУ 40984700, ТОВ "Ефон груп" код ЄДРПОУ 40222491, ТОВ "Супратрейд" код ЄДРПОУ 40830983, ТОВ "Ореол-будсервіс" код ЄДРПОУ 40709305, ТОВ "Арсакомпані" код ЄДРПОУ 40402744, ТОВ "Левіанс актив" код ЄДРПОУ 40171037, ТОВ "Елітбудінвест код ЄДРПОУ 40473569, ТОВ "Пром-аспект" код ЄДРПОУ 40982991, ТОВ "Грандфлай код ЄДРПОУ 40626863, ТОВ "Екто- плюс" код ЄДРПОУ 40639998, ТОВ "Хіт лайн" код ЄДРПОУ 40379354, ТОВ "Деліверігрупп" код ЄДРПОУ 40396579, які зареєстровані на підставних осіб, що фактично відношення до фінансово - господарської діяльності зазначених підприємств і управління коштами на їх рахунках не мають. В подальшому, фігуранти з метою прикриття незаконної діяльності в період 2016 -2017 років шляхом складання та видачі неправдивих первинних бухгалтерських документів, які створюють видимість товарообігу та начебто підтверджують придбання товару, сприяли та продовжують сприяти ряду суб'єктів реального сектору економіки Донецької та Харківської областях в мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість, що надавало та в теперішній час продовжує надавати можливість таким суб'єктам господарювання ухилятися від сплати податків. На теперішній час діями невстановлених осіб нанесено збитків державі на суму більш 10 млн. грн., що завдає велику матеріальну шкоду інтересам державі.

Вище описані дії невстановлених осіб попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, вчинене за попередньою змовою групою осіб, а також вчинене особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, санкція якої передбачає штраф від п'ятнадцяти тисяч до двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, а також попередньо кваліфіковані за ч. 2 ст. 205 КК України - фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона , якщо вони вчинені повторно або заподіяли велику матеріальну шкоду державі, банкові, кредитним установам, іншим юридичним особам або громадянам, санкція якої передбачає штраф від трьох тисяч до п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «ПКК НАК» та ТОВ «Агрохолдінг «КІМ»» являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, електронні носії інформації, товарно - матеріальні цінності (шрот, жмих), які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об'єктами оподаткування.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити зазначені документи та предмети, товарно - матеріальні цінності шляхом проведення обшуку з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток, оскільки суть кримінального правопорушення пов'язаного з ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «ПКК НАК» та ТОВ «Агрохолдінг «КІМ»» полягає у веденні прихованої (чорнової) бухгалтерії, яка відображає фактичні обсяги доходів та витрат даного підприємства, що залишається без відображення у податковій звітності та відповідно без оподаткування.

В ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що згідно повідомлення ОШ ЦУ СБУ в районі проведення АТО № 50/2241 від 05.05.2017 року службові особи ТОВ «ПКК НАК» та ТОВ «Агрохолдінг «КІМ»», у приватних осіб на території Донецької та Луганської областей здійснюють придбання товарів (жмих, шрот) за готівковий розрахунок без відображення вказаних операцій у податковому та бухгалтерському обліку.

Крім того, згідно зазначеного листа об'єднаного штабу ЦУ СБУ в районі проведення АТО встановлено, що посадові особи ТОВ «ПКК НАК» та ТОВ «Агрохолдінг «КІМ»» залучають громадянку України ОСОБА_5 (інд.код. НОМЕР_1) та громадянина України ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2), який виконує функції доставки готівки та фіктивної бухгалтерської документації «клієнтам». Проведеними оперативними заходами встановлено, що ОСОБА_6 за місцем свого мешкання: АДРЕСА_1, зберігає документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрохолдінг «КІМ»» та ТОВ «ПКК НАК», а також чорнові записи та комп'ютерну техніку для ведення «тіньової» господарської діяльності зазначених підприємств.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №87378682 від 18.05.2017 року квартира розташована за адресою: АДРЕСА_1, на праві приватної власності належить ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2).

Таким чином, службові особи ТОВ «ПКК НАК» та ТОВ «Агрохолдінг «КІМ»» при веденні фінансово-господарської діяльності під час проведення операцій з купівлі товарно - матеріальних цінностей (шрот, жмих) з готівкові кошти без врахування таких операцій у бухгалтерському та податковому обліку підприємств, користувались послугами з конвертації безготівкових коштів у готівкові за рахунок реквізитів зазначених суб'єктів господарської діяльності, для подальшої мінімізації податку на додану вартість.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до суду з клопотанням про проведення обшуку в приміщеннях квартири розташованої за адресою: АДРЕСА_1, які використовуються громадянином України ОСОБА_6 для ведення «тіньової» господарської діяльності ТОВ «ПКК НАК» та ТОВ «Агрохолдінг «КІМ»», з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

Слідчийпросив надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях квартири розташованої за адресою: АДРЕСА_1, які використовуються громадянином України ОСОБА_6 для ведення «тіньової» господарської діяльності ТОВ «ПКК НАК» та ТОВ «Агрохолдінг «КІМ»», з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

Розглянувши клопотання з доданими матеріалами, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так відповідно до ст. 234 ч. 1, ч. 2 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №87378682 від 18.05.2017 року квартира розташована за адресою: АДРЕСА_1, на праві приватної власності належить ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2).

Матеріали клопотання дають достатні підстави вважати, що відшукані документи, знаряддя кримінального правопорушення, а також фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення дійсно можуть знаходитися у будівлі з приміщеннями розташованих за адресою: АДРЕСА_1

В зв'язку з чим суд вважає, що необхідно задовольнити клопотання та надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях квартири розташованої за адресою: АДРЕСА_1, які використовуються громадянином України ОСОБА_6 для ведення «тіньової» господарської діяльності ТОВ «ПКК НАК» та ТОВ «Агрохолдінг «КІМ»», з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись статтями 234,235 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юристу 2 класу Черевко М.І. про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку начальнику другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Дмитрієву І.С., старшому слідчому першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Колікову М.М., старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Олійнику О.В., слідчому другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Курганській Ш.Я., старшому слідчому першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Кононенку В.Ю., прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Бурназову В.Ф., Черевку М.І. та іншим посадовим особам за дорученням прокурора або слідчого у приміщеннях квартири розташованої за адресою: АДРЕСА_1, яка належить на праві приватної власності ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2), з метою відшукання та вилучення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарській діяльності ТОВ «ПКК НАК» (ЄДРПОУ 36643757) та ТОВ «Агрохолдінг «КІМ» (ЄДРПОУ 37695916) по взаємовідносинам з ТОВ "Вітал оптима" (ІПН 405154010319), ТОВ "Елатек" (ІПН 399654126573), ТОВ "Віваро" (ІПН 402895726557), ТОВ "Астра стиль ГРУП" (ІПН 404671210319), ТОВ "Люкс консоріс" (ІПН 402070226554 ), ТОВ "Альтер бізнес груп" (ІПН 399249126547), ТОВ "Аріал-торг" (ІПН 395968320333), ТОВ "Інтеренерджіхолдінг ЛЛС" (388790720312), ТОВ "Імпера-торг" (ІПН 395967320337), ТОВ "Транс експерт" (ІПН 402071126552), у тому числі по взаємовідносинам з ТОВ "Інжекс" код ЄДРПОУ 40797627, ТОВ "Еліта-буд Капітал" код ЄДРПОУ 40709090, ТОВ "Екто-плюс" код ЄДРПОУ 40639998,ТОВ "Аслан Груп" код ЄДРПОУ 40984700, ТОВ "Ефон груп" код ЄДРПОУ 40222491, ТОВ "Супратрейд" код ЄДРПОУ 40830983, ТОВ "Ореол-будсервіс" код ЄДРПОУ 40709305, ТОВ "Арсакомпані" код ЄДРПОУ 40402744, ТОВ "Левіанс актив" код ЄДРПОУ 40171037, ТОВ "Елітбудінвест код ЄДРПОУ 40473569, ТОВ "Пром-аспект" код ЄДРПОУ 40982991, ТОВ "Грандфлай код ЄДРПОУ 40626863, ТОВ "Екто- плюс" код ЄДРПОУ 40639998, ТОВ "Хіт лайн" код ЄДРПОУ 40379354, ТОВ "Деліверігрупп" код ЄДРПОУ 40396579, за період з 01.01.2016 по теперішній час, реєстраційних, засновницьких та кадрових документів, документів про функціонування банківських рахунків, чорнових записів, які містять відомості про фактичну діяльність вказаних підприємств у вище зазначений період часу, електронних носіїв інформації - флеш накопичувачів, жорстких дисків, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «ПКК НАК» та ТОВ «Агрохолдінг «КІМ», банківських карток, грошових коштів отриманих злочинним шляхом, печаток та штампів інших суб'єктів господарювання, інших предметів та документів, які можуть свідчити про фактичні грошові потоки при здійсненні фінансово - господарської діяльності названими суб'єктами підприємницької діяльності.

Строк дії ухвали встановити до 30 червня 2017 року.

Слідчий суддя Л.І. Переверзева