Ухвала суду № 66970203, 29.05.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/7503/17

Провадження № 1-кс/234/2640/17

У Х В А Л А

Іменем України

29 травня 2017 року

Слідчій суддя Краматорського міського суд Донецької області ОСОБА_1, за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юристу 2 класу ОСОБА_2, розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юристу 2 класу ОСОБА_2 про арешт тимчасово вилученого майна,-

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юристу 2 класу ОСОБА_2 про арешт тимчасово вилученого майна, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050390000073 від 24.06.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Згідно клопотання, службові особи ТОВ «Укруніверсалгруп» (ЄДРПОУ 38532771), в період з 01.07.2015 р. по 01.05.2016 р., діючи умисно, шляхом надання недостовірних відомостей до Харківської митниці ДФС, щодо фактичних одержувачів товарів, в порушення ст.ст. 180, 185, 186, 187, 193, 195 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами та доповненнями не нарахували та не сплатили до державного бюджету ПДВ в сумі 6806 528 грн., що є особливо великим розміром.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.07.2015 по 01.03.2017 співучасники злочину група осіб, до складу якої входять громадяни України та Росії, використовуючи підконтрольні субєкти господарювання (резидентів та нерезидентів): ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771, м. Київ), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС" (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь), ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" (ЄДРПОУ 35270777, м. Донецьк), ТОВ "ГРУЗОВИЧОК" (ЄДРПОУ 39790450, м. Словянськ), ТОВ «ЛОГІКТРАНС» (ЄДРПОУ 39627518, м. Харків), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, м. Харків), ПП "СФЕРА ВЕД" (ЄДРПОУ 37875872, м. Харків), ТОВ "КОМПАНІЯ "ЕКОЛОГІКА" (ЄДРПОУ 38676412, м. Київ), ТОВ «ТВГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 39190355, м. Дніпро), ТОВ «ТГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 40054470, м. Дніпро), ТОВ «ВГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 40054622, м. Дніпро), ТОВ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 23943885, м. Дніпро), ТОВ "САХАРТОРГГРУП" (ЄДРПОУ 40054677, м. Дніпро), ТОВ "СІАН-ГРУП" (ЄДРПОУ 40954283, м. Дніпро), ЗАО "АРТА" (ИНН 1030332, Грузія, Республіка Абхазія), "Kibiwot Company Limited" (1065 Nicosia, Cyprus), ООО «ААА» (ИНН НОМЕР_2, РФ, Ростовська область, м. Таганрог), ТОВ «АДАМАС» (ИНН НОМЕР_3, РФ, Ростовська область, м. Таганрог), ООО «ГРАДИЕНТ» (ИНН НОМЕР_4 РФ, Ростовська область, м. Таганрог) організували незаконну діяльність з постачання товарно-матеріальних цінностей з митної території України до тимчасово непідконтрольних державній владі територій (так званих «ДНР» та «ЛНР»), транзитом через територію Російської Федерації (митні пункти вїзду-виїзду Гоптівка (Україна) Нехотєєвка (Росія) Матвєєв-Курган (Росія) Успенка (Україна), шляхом митного оформлення за підробленими документами експортно-імпортних операцій, з подальшим наданням послуг з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки за рахунок переведення на їх адресу штучно сформованого відємного значення податку на додану вартість, в результаті чого порушили вимоги п.185.1 ст.185, п.190.1 ст.190, п.193.1 ст.193, ст.194, п.п.195.1.1 п.195.1 ст.195 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів податку на додану вартість (у тому числі з ввезених на митну територію України товарів) за період з 01.07.2015 по 01.03.2017 в сумі більш 4 млн. грн., що є особливо великим розміром коштів.

Попередня правова кваліфікація є ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, тобто невстановлені особи сприяли підприємствам реального сектору економіки та здійснювали пособництво в ухиленні від сплати податків зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Так, співучасниками злочину з використанням ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771, м. Київ), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС" (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь) на митній території України здійснюється закупівля товарів народного споживання (продукти харчування, кондитерські вироби, безалкогольні напої та соки, овочі та фрукти, побутова хімія, текстильна продукція, меблі, взуття, тощо).

У подальшому придбані товарно-матеріальні цінності на митних постах «Пісочин» Харківській митниці ДФС (61052, м. Харків, пл. Привокзальна, 2) та «Харкiв автомобiльний» Харківській митниці ДФС (61038, м. Харків, вул. Академіка Павлова, 88) оформлюються нібито на експорт на адресу підконтрольних нерезидентів ЗАО "АРТА" (ИНН 1030332, Грузія, Республіка Абхазія), "Kibiwot Company Limited" (1065 Nicosia, Cyprus).

Послуги з митного оформлення надаються брокерами ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, 61176, м. Харків, вул. Краснодарська, 177 «Б» кв. 58), ПП "СФЕРА ВЕД" (ЄДРПОУ 37875872, 61145, м. Харків, вул. Клочковська, 192 «А»).

Оформлені експортні операції являються нікчемним правочином, зовнішньоекономічні контракти, міжнародні транспортні накладні (CMR), митні декларації, що надаються для митного оформлення містять недостовірні відомості, у тому числі стосовно країни та місця доставки вантажу (гр. 3 CMR, тощо), отримувача товарів, у звязку з чим оформлюються в порушення митного законодавства. Вантаж до адресатів, які вказані у митних документах не надходить, валютна виручка на Україну не повертається..

Організація доставки вантажів з підконтрольної до непідконтрольної території, транзитом через територію Російської Федерації (митні пункти вїзду-виїзду Гоптівка (Україна) Нехотєєвка (Росія) Матвєєв-Курган (Росія) Успенка (Україна), здійснюється з залученням логістичних та транспортно-експедиційних підприємств ТОВ "ГРУЗОВИЧОК" (ЄДРПОУ 39790450), ТОВ «ЛОГІКТРАНС» (ЄДРПОУ 39627518) фактичне місцезнаходження м. Харків, провул. Пластичний, 9.

При цьому, в залежності від згоди перевізника, вантаж прямує до так званих «ДНР» та «ЛНР» тим же транспортним засобом, що завантажувався в Україні, так і з перевантаженням в інші транспортні засоби на митному терміналі «Матвеев-Курган».

При цьому для вивезення вантажу з митної території Російської Федерації перевізнику надається інший пакет документів, оформлений митними брокерами на митному пості «Матвеев-Курган», а саме, отримувачем товарно-матеріальних цінностей являється ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" (ЄДРПОУ 35270777, м. Донецьк), що значиться на податковому обліку як на Україні, так і в «ДНР», яке нібито імпортує товари з Російської Федерації від підконтрольного нерезидента ООО «ААА» (ИНН НОМЕР_2, РФ, Ростовська область, м. Таганрог). Розрахунки здійснюються через НКО (Небанківські Комерційні Організації), що зареєстровані в Російській Федерації. При цьому імпортний ПДВ до державного бюджету України не сплачується у звязку з ввезенням вантажів через непідконтрольні державі митні пункти пропуску. Ввезені товари ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" реалізує кінцевому споживачу через мережі супермаркетів, що діють на територіях так званих «ДНР» та «ЛНР». До податкового органу на Україні ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" про здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності не звітує, податки не сплачує. Однак, аналізом Інтернет ресурсів та в ході оперативного супроводження кримінального провадження №32016050390000073 від 24.06.2016 встановлено здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" на тимчасово непідконтрольних державній владі територіях.

За результатами звітних податкових періодів, пособниками злочину, відємне значення податку на додану вартість, яке штучно виникло у податковому обліку за рахунок відображення «псевдоекспортних» операцій ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь) переводиться на адресу підприємств реального сектору економіки ТОВ «ТВГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 39190355, м. Дніпро) та ТОВ «ТГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 40054470, м. Дніпро), шляхом оформлення безтоварних операцій з нібито реалізації товарів (робіт, послуг) через підконтрольні «транзитні» ТОВ "КОМПАНІЯ "ЕКОЛОГІКА" (ЄДРПОУ 38676412, м. Київ), ТОВ "СІАН-ГРУП" (ЄДРПОУ 40954283, м. Дніпро).

При цьому для легалізації походження нібито реалізованих товарів та надання вказаним операціям реального характеру у податкових обліках ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь) відображаються безтоварні операції з придбання вказаних товарів у неплатників ПДВ.

Тим самим надаються послуги з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Одним з доказів протиправних дій співучасників злочину, є документи, що надавалися від імені ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС" (ЄДРПОУ 40448883), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098), ТОВ "САХАРТОРГГРУП" (ЄДРПОУ 40054677) та іншими субєктами зовнішньоекономічної діяльності до Харківської митниці ДФС для акредитації в митних органах України та митного оформлення експорту товарів за період з 01.07.2015 р. по 01.03.2017 р.

25.05.2017 на підставі ухвали Краматорського міського суду Донецької області від 03.05.2017 про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи було проведено обшук у будівлях та спорудах за адресою: м.Дніпро, вул..Будівельнків,60, які на праві власності належать ТОВ «Альбатрос».

26.05.2017 на підставі п. 8, ч.2 ст. 40, ст. 94, ч. 1 ст. 98, ст. 99, ч. 2 ст. 100, ч. 3 ст. 110 КПК України слідчим винесено постанову про визнання предметів речовими доказами, а саме печатки та грошові кошти:

печатки

- ТОВ «САХАРТОРГГРУП» м.Дніпропетровськ, «Для документів» і.к.40054677;

- ТОВ «САХАРТОРГГРУП» м.Дніпропетровськ, і.к.40054677;

- ТОВ «Коміс-Груп» м.Дніпропетровськ «Для документів» і.к.40038553;

- фізична особа підприємець ОСОБА_4 ідентифікаційний номер НОМЕР_5;

- фізична особа підприємець ОСОБА_4 ідентифікаційний номер НОМЕР_5;

- фізична особа підприємець ОСОБА_5 ідентифікаційний номер НОМЕР_6;

- фізична особа підприємець ОСОБА_6 ідентифікаційний номер НОМЕР_7

грошових коштів у сумі:

- українська гривня в сумі 20311 (двадцять тисяч триста одинадцять) гривень;

- долар США в сумі 8500 (вісім тисяч пятсот) доларів США;

- євро в сумі 45 (сорок пять) євро

Слідчий просив поновити строк про накладання арешту, задовольнити клопотання та накласти арешт на вилучене майно під час проведення огляду місця події а саме: а саме печатки та грошові кошти.

Розглянувши клопотання з доданими матеріалами, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Службові особи ТОВ «Укруніверсалгруп» (ЄДРПОУ 38532771), в період з 01.07.2015 р. по 01.05.2016 р., діючи умисно, шляхом надання недостовірних відомостей до Харківської митниці ДФС, щодо фактичних одержувачів товарів, в порушення ст.ст. 180, 185, 186, 187, 193, 195 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами та доповненнями не нарахували та не сплатили до державного бюджету ПДВ в сумі 6806 528 грн., що є особливо великим розміром.

25.05.2017 на підставі ухвали Краматорського міського суду Донецької області від 03.05.2017 про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи було проведено обшук у будівлях та спорудах за адресою: м.Дніпро, вул..Будівельнків,60, які на праві власності належать ТОВ «Альбатрос».

26.05.2017 на підставі п. 8, ч.2 ст. 40, ст. 94, ч. 1 ст. 98, ст. 99, ч. 2 ст. 100, ч. 3 ст. 110 КПК України слідчим винесено постанову про визнання предметів речовими доказами, а саме печатки та грошові кошти:

печатки

- ТОВ «САХАРТОРГГРУП» м.Дніпропетровськ, «Для документів» і.к.40054677;

- ТОВ «САХАРТОРГГРУП» м.Дніпропетровськ, і.к.40054677;

- ТОВ «Коміс-Груп» м.Дніпропетровськ «Для документів» і.к.40038553;

- фізична особа підприємець ОСОБА_4 ідентифікаційний номер НОМЕР_5;

- фізична особа підприємець ОСОБА_4 ідентифікаційний номер НОМЕР_5;

- фізична особа підприємець ОСОБА_5 ідентифікаційний номер НОМЕР_6;

- фізична особа підприємець ОСОБА_6 ідентифікаційний номер НОМЕР_7

грошових коштів у сумі:

- українська гривня в сумі 20311 (двадцять тисяч триста одинадцять) гривень;

- долар США в сумі 8500 (вісім тисяч пятсот) доларів США;

- євро в сумі 45 (сорок пять) євро

26.05.2017 на підставі п. 8, ч.2 ст. 40, ст. 94, ч. 1 ст. 98, ст. 99, ч. 2 ст. 100, ч. 3 ст. 110 КПК України слідчим винесено постанову про визнання предметів речовими доказами.

Відповідно до статті 170 ч.1 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому КПК України порядку.

Згідно статті 170 ч.2 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до статті 167 ч.2 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони є предметом кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди і одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Беручи до уваги те, що у суда є достатні підстави вважати, що строк для подання клопотання про накладання арешту є поважно пропущеним і майно, вилучене в ході проведення обшуку у будівлях та спорудах за адресою: м.Дніпро, вул..Будівельнків,60, які на праві власності належать ТОВ «Альбатрос», відповідає критеріям, зазначеним у ст. 167 КПК України, є речовими доказами, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та з метою забезпечення збереження речових доказів, суд вважає необхідним задовольнити клопотання та накласти арешт на майно, вилучене в ході обшуку 25 травня 2017 року.

Керуючись статтями 167, 170, 171,173 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юристу 2 класу ОСОБА_2 про арешт тимчасово вилученого майна - задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене під час проведення обшуку 25 травня 2017 року, а саме: печатки та грошові кошти:

печатки

- ТОВ «САХАРТОРГГРУП» м.Дніпропетровськ, «Для документів» і.к.40054677;

- ТОВ «САХАРТОРГГРУП» м.Дніпропетровськ, і.к.40054677;

- ТОВ «Коміс-Груп» м.Дніпропетровськ «Для документів» і.к.40038553;

- фізична особа підприємець ОСОБА_4 ідентифікаційний номер НОМЕР_5;

- фізична особа підприємець ОСОБА_4 ідентифікаційний номер НОМЕР_5;

- фізична особа підприємець ОСОБА_5 ідентифікаційний номер НОМЕР_6;

- фізична особа підприємець ОСОБА_6 ідентифікаційний номер НОМЕР_7

грошових коштів у сумі:

- українська гривня в сумі 20311 (двадцять тисяч триста одинадцять) гривень;

- долар США в сумі 8500 (вісім тисяч пятсот) доларів США;

- євро в сумі 45 (сорок пять) євро

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Донецької області протягом пяти днів з дня її оголошення

Слідчий суддяОСОБА_7