Ухвала суду № 66967705, 01.06.2017, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3546/17

пр.№ 1-кс/464/958/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

01 червня 2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, слідчого Трофімчук Р.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

у с т а н о в и в:

старший слідчий з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017140000000008 від 17.01.2017, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3, про надання тимчасового доступу до речей і документів, а саме до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення Західного регіонального управління АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул.Вербицького, 6, а саме: копію юридичної справи про відкриття рахунку №26002604193600 (код валюти 980), які належать ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776); інформацію про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунку №26002604193600 (код валюти 980), який належить ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776), за період з 12.03.2016 по 22.05.2017; грошові чеки на отримання готівки з рахунку №26002604193600 (код валюти 980), який належить ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776), за період з 12.03.2016 по 22.05.2017; перші екземпляри платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку №26002604193600 (код валюти 980), який належить ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776), за період з 12.03.2016 по 22.05.2017; картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776); кредитні договори та документи, які складались під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776) з АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), за період з 12.03.2016 по 22.05.2017; договори комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776) з АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), за період з 12.03.2016 по 22.05.2017.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017140000000008, внесеному до ЄРДР 17.01.2017 щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Акрополь Захід» за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що громадяни ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інші невстановлені особи розподіливши між собою ролі та функції, діючи умисно, з корисних мотивів, організували незаконну схему направлену на ухилення від сплати податків, надання послуг з «конвертації» безготівкових коштів в готівкові, мінімізації податкового кредиту. Відповідно до розробленої схеми з метою прикриття незаконної діяльності в період 2015-2016 років на території м.Києва, м.Львова громадянами ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та іншими невстановленими особами створено ряд повязаних (підконтрольних) субєктів господарювання, для створення видимості здійснення «реальних» господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності та для мінімізації сплати податків до бюджету і здійснення іншої незаконної господарської діяльності. Так, вищевказані особи організували та створили ряд повязаних (підконтрольних) субєктів господарювання, а саме: ТОВ «Бетта-В» (м.Львів, директор ОСОБА_6М.), ТОВ «Акрополь Захід» (м.Київ, директор ОСОБА_7, заступник директора ОСОБА_5О.), ТОВ «Сомертон» (м.Київ, директор ОСОБА_5О.), ТОВ «Лада Львів Буд» (м.Київ, попередня адреса м.Львів, директор ОСОБА_4Р.), ТОВ «Акрополь Плюс» (м.Львів, директор ОСОБА_4Р.), ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (м.Львів, директор ОСОБА_4Р.), ТОВ «Техбудексперт» (м.Одеса, директор ОСОБА_4Р.), ТОВ «Авіапетрол» (м.Київ, директор ОСОБА_4Р), ТОВ «БК «ПЦБ» (м.Київ, директор ОСОБА_8М.) з метою мінімізації сплати податків до бюджету шляхом штучного формування податкового кредиту при здійсненні господарських операцій з нібито придбання (реалізації) товарів, виконанні робіт між підконтрольними підприємствами та субєктами господарювання «реального» сектору економіки. Свою незаконну господарську діяльність учасники злочинної схеми постійно конспірують шляхом реєстрації (перереєстрації) субєктів господарювання у різних областях України на повязаних (підконтрольних) осіб, з метою уникнення проведення документальних перевірок (відповідальності), хоча діяльність даних субєктів господарювання контролюється останніми у м.Львові. Так, ТОВ «Акрополь Захід» в період 2016 року з метою штучного формування податкового кредиту та ухилення від сплати податків зареєстровано податкові накладні з реалізації товарів (щебінь) на загальну суму 8 605815грн. для ряду субєктів господарювання: ТОВ «БК «ПЦБ» на загальну суму 3906 372грн., ТОВ «Лада Львів Буд» на загальну суму 4 297 216грн., інші на загальну суму 402 243грн. Одночасно, протягом 2016 року ТОВ «Акрополь Захід» здійснювалось придбання товарів «щебінь» на загальну суму 2 645 530грн. від наступних повязаних субєктів, а саме: ТОВ «Бетта-В на суму 422тис.грн., ТОВ «Лада Львів Буд» на суму 1,6 млн.грн. та інші на суму 545тис.грн. Таким чином, проведеним дослідження придбання та реалізації ТОВ «Акрополь Захід» протягом 2016 року товарів (щебінь) встановлено розбіжність в проведених операціях, тобто службовими особами даного товариства по податковому та бухгалтерському обліках відображено значно більшу реалізацію від придбання щебеню, що призвело до формування штучного податкового кредиту з ПДВ. Згідно поданих реєстрів податкових накладних, серед вказаних підприємств, які являються платниками ПДВ, спостерігається відмінність у номенклатурі між придбаними товарами і послугами та реалізованими, що може свідчити про безтоварні операції та штучне формування податкового кредиту та зобовязань для вигодонабувачів. Разом з цим, з метою уникнення розбіжностей між податковим кредитом та податковим зобовязанням та надання податкової вигоди іншим підприємствам ТОВ «Акрополь Захід» відображаються по бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних господарських операцій з придбання товарів без подальшої їх реалізації, а по обліках відображається реалізація таких товарів на субєкти господарювання із ознаками «фіктивності», в тому числі ТОВ «Сокар Плюс», за фактом господарської діяльності якого 27.09.2016 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області внесено до ЄРДР відомості за №32016140000000133 щодо здійснення фіктивного підприємництва за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України. Разом з цим, ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776), яке входить до складу повязаних та підконтрольних підприємств, протягом 2016 та на даний час ухиляється від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах, шляхом купівлі ТМЦ, робіт, послуг в субєктів господарювання та фізичних осіб підприємців реального сектору економіки за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, а по обліках відображаються операції з формування податкового кредиту від вищевказаних повязаних (підконтрольних) субєктів господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності. Крім цього, встановлено, що вищевказані субєкти господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності та уникнення відповідальності та з метою ухилення від сплати податків перераховують грошові кошти на банківські рахунки фізичних осіб підприємців ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, іншим за нібито поставлені товари (виконані роботи) для подальшого їх зняття з карткових рахунків останніх та передачі субєктам господарювання «реального» сектору економіки, з метою уникнення відповідальності за співпрацю із представниками субєктів господарювання з ознаками «фіктивності». Отже, ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776) використовується як «транзитер» між повязаними субєктами господарювання, з метою штучного формування податкового кредиту, мінімізації сплати податків до бюджету та надання можливості іншим субєктам здійснювати незаконну господарську діяльність з метою ухилення від сплати податків. Таким чином, внаслідок такої протиправної діяльності, вищевказані учасники протиправної діяльності із використанням повязаних (підконтрольних) субєктів господарювання: ТОВ «Акрополь Захід», ТОВ «Лада Львів Буд», ТОВ «БК «ПЦБ», ТОВ «Бетта-В», ТОВ «Техбудексперт», ТОВ «Авіапетрол», ТОВ «Сомертон», ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776) та інших, імітуючи здійснення господарських операцій штучно формували податковий кредит з ПДВ та надавали можливість мінімізувати податкові зобовязання субєктам господарювання «реального» сектору економіки. Вказані порушення підтверджені в результаті проведених негласних та гласних слідчих (розшукових) дій проведених по даному кримінальному провадженню. Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776), при здійсненні діяльності використовує рахунок №26002604193600 (код валюти 980) відкритий в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Андріївська, 2/12. Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776) з контрагентами, встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776), які становлять банківську таємницю. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776) є їх дослідження по вказаних банківських рахунках. Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення в подальшому за участю спеціаліста дослідження руху коштів, проведення судовопочеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, а тому просить клопотання задоволити.

Відповідно до положень ч.1 ст.107 Кримінального процесуального кодексу України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

У суді слідчий клопотання підтримав та просить таке задоволити.

Представник АТ «Укрсиббанк» за судовим викликом до суду не зявився, хоча належним чином був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, не повідомивши про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого у підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 Кримінального процесуального кодексу України, з доводів, викладених ним у клопотанні та у суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 Кримінального процесуального кодексу України,

п о с т а н о в и в:

клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2, тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення Західного регіонального управління АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул.Вербицького, 6, а саме: копію юридичної справи про відкриття рахунку №26002604193600 (код валюти 980), які належать ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776); інформацію про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунку №26002604193600 (код валюти 980), який належить ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776), за період з 12.03.2016 по 22.05.2017; грошові чеки на отримання готівки з рахунку №26002604193600 (код валюти 980), який належить ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776), за період з 12.03.2016 по 22.05.2017; перші екземпляри платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку №26002604193600 (код валюти 980), який належить ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776), за період з 12.03.2016 по 22.05.2017; картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776); кредитні договори та документи, які складались під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776) з АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), за період з 12.03.2016 по 22.05.2017; договори комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 40296776) з АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), за період з 12.03.2016 по 22.05.2017.

Обовязок виконання ухвали покласти на АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Андріївська, 2/12.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Б.Р. Мичка