Ухвала суду № 66946239, 06.06.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3549/17

Провадження № 1-кс/265/1825/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

06 червня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; І.М.,за участю секретаря судового засідання Розсоха І.О., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадження та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, розглянувши клопотання за кримінальним провадженням №32017050000000016, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

01 червня 2017 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадження та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №32017050000000016.

В обґрунтування поданого клопотання прокурор вказує, що що згідно повідомлення оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області, невстановлені особи, діючи умисно, в період 2014 - 2017 років на території м. Маріуполя, Донецької області, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території України з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат підприємства у розрахунках податку на прибуток, шляхом здійснення безтоварних операцій з підміною товарної номенклатури, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності, створили субєкти господарської діяльності (юридичні особи), а саме: ТОВ «ЮнітопСервіс» (ЄДРПОУ 39826544), ТОВ «Моррікс» (ЄДРПОУ 39571895), ТОВ «Компанія Тринидад» (ЄДРПОУ 40185998). При цьому, формування власного податкового кредиту ТОВ «ЮнітопСервіс», ТОВ «Моррікс» та ТОВ «Компанія Тринидад» здійснювали від ТОВ «Інвест Про» (код ЄДРПОУ 38784708), ТОВ «Торгпромтрейд компані» (ЄДРПОУ 40783347), ТОВ «Парадіз-регіон-інвест» (ЄДРПОУ 40513501), ТОВ «Профітрейдескпорт» (ЄДРПОУ 40472408), ТОВ «Вікторія техніка» (ЄДРПОУ 39937825). Вказаними діями, невстановлені особи заподіяли велику матеріальну шкоду державі у вигляді несплаченого податку на додану вартість до бюджету.

Згідно повідомлення оперативного управління ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, невстановлені особи, діючі умисно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території України з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат підприємства у розрахунках податку на прибуток, шляхом здійснення безтоварних операцій з підміною товарної номенклатури, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності, створили 05.10.2016 року субєкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Мега Тріумф 2016» (ЄДРПОУ 40873676, зареєстроване у Словянської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області). Тобто невстановлені особи створили фіктивне підприємство ТОВ «Мега Тріумф 2016» та у період квітня 2017 року, використовували його реквізити для мінімізації податків іншим підприємствам, шляхом реєстрації у єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму ПДВ 13,9 млн. грн. від ТОВ «Мортіс» (ЄДРПОУ 39484635), ТОВ «Інстант Трейд» (ЄДРПОУ 40783389) та іншим субєктам господарювання по подальшому ланцюгу постачання. При цьому, формування власного податкового кредиту ТОВ «Мега Тріумф 2016» здійснювало від ТОВ «Аймар» (ЄДРПОУ 40100888), ТОВ «Агромат- інвест» (ЄДРПОУ 39986154). Вказаними діями, невстановлені особи заподіяли велику матеріальну шкоду державі у вигляді несплаченого податку на додану вартість до бюджету.

Відомості про кримінальне правопорушення були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017050000000016 від 25.04.2017, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 КК України.

Прокурор зазначає, що невстановлені особи створили (придбали) субєкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ «Юнітоп Сервіс», ТОВ «Моррікс» та ТОВ «Компанія Тринидад» з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої на формування фіктивного податкового кредиту на загальну суму ПДВ 71,3 млн.грн. та в їх діях вбачаються ознаки складу злочину передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

Правопорушення, на думку прокурора, підтверджується дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЮнітопСервіс», ТОВ «Моррікс», ТОВ «Компанія Тринидад» за період з лютого 2017р. по березень 2017р. №24/05-99-16-01-17/39826544від 25.04.2017 УБВДОЗШ ГУ ДФС у Донецькій області.

Правопорушення, на думку прокурора, підтверджується дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мега Тріумф 2016» за період квітня 2017р. №5291/7/05-22-12-01 від 05.05.2017 Словянської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у підприємств ТОВ "ВЄТЕК-КИЇВ" (ЄДРПОУ 39560368) відкрито рахунок №2600733367 (код валюти 980 українська гривня), №2600733367 (код валюти 840 долар США), рахунок №2600733367 (код валюти 978 євро), № НОМЕР_1 (код валюти 643 російський рубль) в ПАT "ПУМБ" (МФО 334851); ТОВ "ВІКТОРІЯ ТЕХНІКА" (ЄДРПОУ 39937825) відкрито рахунок №2600421422, №2605310541 (код валюти 980 українська гривня) в ПАT "ПУМБ" (МФО 334851); ТОВ "АГРОМАТ-ІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 39986154) відкрито рахунок №2600626214 (код валюти 980 українська гривня), №2600626214 (код валюти 840 долар США), рахунок №2600626214 (код валюти 978 євро), № НОМЕР_1 (код валюти 643 російський рубль) в ПАT "ПУМБ" (МФО 334851).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ "ВЄТЕК-КИЇВ" (ЄДРПОУ 39560368), ТОВ "ВІКТОРІЯ ТЕХНІКА" (ЄДРПОУ 39937825), ТОВ "АГРОМАТ-ІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 39986154), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАT "ПУМБ".

Документи ТОВ "ВЄТЕК-КИЇВ", ТОВ "ВІКТОРІЯ ТЕХНІКА" та ТОВ "АГРОМАТ-ІНВЕСТ" необхідно вилучити в ПАT "ПУМБ" оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно положень ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника ПАT "ПУМБ".

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити прокурор в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ПАT "ПУМБ", по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу прокурору до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадження та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ПАT "ПУМБ" (МФО 334851) розташованого за адресою: м. Київ, вулиця Андріївська, 4, надати тимчасовий доступ до речей і документів прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юристу 1-го класу ОСОБА_2 Елману Шавгатовичу; старшому слідчому 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_3; старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4; старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, уповноваженій прокурором або слідчим особі на підставі постанови про проведення процесуальних дій на інший території (відповідно до ч. 6 ст. 218 КПК України) або на підставі доручення про проведення слідчих дій (відповідно до ст. 40 КПК України), а також надати можливість їх вилучити у головному відділенні ПАT "ПУМБ" (МФО 334851) у м. Маріуполі, за адресою: м. Маріуполь, вулиця Архітектора Нільсена 39а, а саме: оригінали документів, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ "ВЄТЕК-КИЇВ" (ЄДРПОУ 39560368) відкрито рахунок №2600733367 (код валюти 980 українська гривня), №2600733367 (код валюти 840 долар США), рахунок №2600733367 (код валюти 978 євро), № НОМЕР_1 (код валюти 643 російський рубль); ТОВ "ВІКТОРІЯ ТЕХНІКА" (ЄДРПОУ 39937825) відкрито рахунок №2600421422, №2605310541 (код валюти 980 українська гривня); ТОВ "АГРОМАТ-ІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 39986154) відкрито рахунок №2600626214 (код валюти 980 українська гривня), №2600626214 (код валюти 840 долар США), рахунок №2600626214 (код валюти 978 євро), № НОМЕР_1 (код валюти 643 російський рубль) в ПАT "ПУМБ" (МФО 334851), у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо за період з 01.12.2015 по 31.05.2017р.;інформацію щодо ІР - адрес з яких відбувалося керування вищевказаними рахунками: ТОВ "ВЄТЕК-КИЇВ" (ЄДРПОУ 39560368), ТОВ "ВІКТОРІЯ ТЕХНІКА" (ЄДРПОУ 39937825) та ТОВ "АГРОМАТ-ІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 39986154) за допомогою системи "Клієнт-Банк" за період з 01.12.2015 по 31.05.2017 року;інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.12.2015 по 31.05.2017 року по рахункам ТОВ "ВЄТЕК-КИЇВ" (ЄДРПОУ 39560368), ТОВ "ВІКТОРІЯ ТЕХНІКА" (ЄДРПОУ 39937825) та ТОВ "АГРОМАТ-ІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 39986154), які відкриті в ПАT "ПУМБ" (МФО 334851) за період з 01.12.2015 по 31.05.2017 року; доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку за період з 01.12.2015 по 31.05.2017 року.

Зобовязати службових осіб ПАT "ПУМБ" (МФО 334851) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 06 червня 2017 року по 05 липня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2017 року

________ _________

(підпис)