Ухвала суду № 66945443, 03.05.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/6377/17

Провадження № 1-кс/234/2156/17

У Х В А Л А

про арешт майна

03 травня 2017 року місто Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Марченко Л.М., за участю секретаря Овчарової Ю.Д., прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора про арешт майна по кримінальному провадженню, внесеному 24.06.2016 року до ЄРДР за №32016050390000073 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст.27 ч.5, 212 ч.3, 212 ч.3 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

03.05.2017 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_1 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням.

Вислухавши прокурора, який клопотання підтримав, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Так встановлено, що службові особи ТОВ «Укруніверсалгруп» (ЄДРПОУ 38532771), в період з 01.07.2015 р. по 01.05.2016 р., діючи умисно, шляхом надання недостовірних відомостей до Харківської митниці ДФС, щодо фактичних одержувачів товарів, в порушення ст.ст.180, 185, 186, 187, 193, 195 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) не нарахували та не сплатили до державного бюджету ПДВ в сумі 6806 528 грн., що є особливо великим розміром.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.07.2015 по 01.03.2017 співучасники злочину група осіб, до складу якої входять громадяни України та Росії, використовуючи підконтрольні субєкти господарювання (резидентів та нерезидентів): ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771, м. Київ), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС" (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь), ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" (ЄДРПОУ 35270777, м. Донецьк), ТОВ "ГРУЗОВИЧОК" (ЄДРПОУ 39790450, м. Словянськ), ТОВ «ЛОГІКТРАНС» (ЄДРПОУ 39627518, м. Харків), ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1, м. Харків), ПП "СФЕРА ВЕД" (ЄДРПОУ 37875872, м. Харків), ТОВ "КОМПАНІЯ "ЕКОЛОГІКА" (ЄДРПОУ 38676412, м. Київ), ТОВ «ТВГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 39190355, м. Дніпро), ТОВ «ТГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 40054470, м. Дніпро), ТОВ «ВГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 40054622, м. Дніпро), ТОВ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 23943885, м. Дніпро), ТОВ "САХАРТОРГГРУП" (ЄДРПОУ 40054677, м. Дніпро), ТОВ "СІАН-ГРУП" (ЄДРПОУ 40954283, м. Дніпро), ЗАО "АРТА" (ИНН 1030332, Грузія, Республіка Абхазія), "Kibiwot Company Limited" (1065 Nicosia, Cyprus), ООО «ААА» (ИНН НОМЕР_2, РФ, Ростовська область, м. Таганрог), ТОВ «АДАМАС» (ИНН НОМЕР_3, РФ, Ростовська область, м. Таганрог), ООО «ГРАДИЕНТ» (ИНН НОМЕР_4 РФ, Ростовська область, м. Таганрог) організували незаконну діяльність з постачання товарно-матеріальних цінностей з митної території України до тимчасово непідконтрольних державній владі територій (так званих «ДНР» та «ЛНР»), транзитом через територію Російської Федерації (митні пункти вїзду-виїзду Гоптівка (Україна) Нехотєєвка (Росія) Матвєєв-Курган (Росія) Успенка (Україна), шляхом митного оформлення за підробленими документами експортно-імпортних операцій, з подальшим наданням послуг з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки за рахунок переведення на їх адресу штучно сформованого відємного значення податку на додану вартість, в результаті чого порушили вимоги п.185.1 ст.185, п.190.1 ст.190, п.193.1 ст.193, ст.194, п.п.195.1.1 п.195.1 ст.195 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів податку на додану вартість (у тому числі з ввезених на митну територію України товарів) за період з 01.07.2015 по 01.03.2017 в сумі більш 4 млн. грн., що є особливо великим розміром коштів.

Відомості за вказаним фактом внесені до ЄРДР 24.06.2016 року за №32016050390000073 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст.27 ч.5, 212 ч.3, 212 ч.3 КК України.

Вказана попередня правова кваліфікація випливає в того, що невстановлені особи сприяли підприємствам реального сектору економіки та здійснювали пособництво в ухиленні від сплати податків зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Так, співучасниками злочину з використанням ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771, м. Київ), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС" (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь) на митній території України здійснюється закупівля товарів народного споживання (продукти харчування, кондитерські вироби, безалкогольні напої та соки, овочі та фрукти, побутова хімія, текстильна продукція, меблі, взуття, тощо).

У подальшому придбані товарно-матеріальні цінності на митних постах «Пісочин» Харківській митниці ДФС (61052, м. Харків, пл. Привокзальна, 2) та «Харкiв автомобiльний» Харківській митниці ДФС (61038, м. Харків, вул. Академіка Павлова, 88) оформлюються нібито на експорт на адресу підконтрольних нерезидентів ЗАО "АРТА" (ИНН 1030332, Грузія, Республіка Абхазія), "Kibiwot Company Limited" (1065 Nicosia, Cyprus).

Послуги з митного оформлення надаються брокерами ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1, 61176, м. Харків, вул. Краснодарська, 177 «Б» кв. 58), ПП "СФЕРА ВЕД" (ЄДРПОУ 37875872, 61145, м. Харків, вул. Клочковська, 192 «А»).

Оформлені експортні операції являються нікчемним правочином, зовнішньоекономічні контракти, міжнародні транспортні накладні (CMR), митні декларації, що надаються для митного оформлення містять недостовірні відомості, у тому числі стосовно країни та місця доставки вантажу (гр. 3 CMR, тощо), отримувача товарів, у звязку з чим оформлюються в порушення митного законодавства. Вантаж до адресатів, які вказані у митних документах не надходить, валютна виручка на Україну не повертається.

Організація доставки вантажів з підконтрольної до непідконтрольної території, транзитом через територію Російської Федерації (митні пункти вїзду-виїзду Гоптівка (Україна) Нехотєєвка (Росія) Матвєєв-Курган (Росія) Успенка (Україна), здійснюється з залученням логістичних та транспортно-експедиційних підприємств ТОВ "ГРУЗОВИЧОК" (ЄДРПОУ 39790450), ТОВ «ЛОГІКТРАНС» (ЄДРПОУ 39627518) фактичне місцезнаходження м. Харків, провул. Пластичний, 9.

При цьому, в залежності від згоди перевізника, вантаж прямує до так званих «ДНР» та «ЛНР» тим же транспортним засобом, що завантажувався в Україні, так і з перевантаженням в інші транспортні засоби на митному терміналі «Матвеев-Курган».

При цьому для вивезення вантажу з митної території Російської Федерації перевізнику надається інший пакет документів, оформлений митними брокерами на митному пості «Матвеев-Курган», а саме, отримувачем товарно-матеріальних цінностей являється ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" (ЄДРПОУ 35270777, м. Донецьк), що значиться на податковому обліку як на Україні, так і в «ДНР», яке нібито імпортує товари з Російської Федерації від підконтрольного нерезидента ООО «ААА» (ИНН НОМЕР_2, РФ, Ростовська область, м. Таганрог). Розрахунки здійснюються через НКО (Небанківські Комерційні Організації), що зареєстровані в Російській Федерації. При цьому імпортний ПДВ до державного бюджету України не сплачується у звязку з ввезенням вантажів через непідконтрольні державі митні пункти пропуску. Ввезені товари ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" реалізує кінцевому споживачу через мережі супермаркетів, що діють на територіях так званих «ДНР» та «ЛНР». До податкового органу на Україні ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" про здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності не звітує, податки не сплачує. Однак, аналізом Інтернет ресурсів та в ході оперативного супроводження кримінального провадження №32016050390000073 від 24.06.2016 встановлено здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" на тимчасово непідконтрольних державній владі територіях.

За результатами звітних податкових періодів, пособниками злочину, відємне значення податку на додану вартість, яке штучно виникло у податковому обліку за рахунок відображення «псевдоекспортних» операцій ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь) переводиться на адресу підприємств реального сектору економіки ТОВ «ТВГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 39190355, м. Дніпро) та ТОВ «ТГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 40054470, м. Дніпро), шляхом оформлення безтоварних операцій з нібито реалізації товарів (робіт, послуг) через підконтрольні «транзитні» ТОВ "КОМПАНІЯ "ЕКОЛОГІКА" (ЄДРПОУ 38676412, м. Київ), ТОВ "СІАН-ГРУП" (ЄДРПОУ 40954283, м. Дніпро).

При цьому для легалізації походження нібито реалізованих товарів та надання вказаним операціям реального характеру у податкових обліках ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь) відображаються безтоварні операції з придбання вказаних товарів у неплатників ПДВ.

Тим самим надаються послуги з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ) в фінансово-господарській діяльності використовуються банківські рахунки № 26003050279308 (українська гривня) з 29.04.2016 р., № 26055050232359 (українська гривня) з 29.04.2016 р., № 26004050266978 (Євро) з 29.04.2016 р., № 26000050265542 (долар США) з 29.04.2016 р., № 26004050272478 (російський рубль) з 14.06.2016 р., що відкриті в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299).

На вище вказані рахунки ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ) поступали та поступають грошові кошти за товари, реалізовані кінцевому споживачу на тимчасово непідконтрольних державній владі територіях та які одержуються внаслідок скоєння кримінального правопорушення без сплати до державного бюджету України відповідних податків, зборів (обовязкових платежів).

З урахуванням зібраних матеріалів у органу досудового розслідування є достатні підстави клопотати про накладання арешту на грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних рахунках ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ), відкритих в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299).

Посилаючись на положення ст.170 КПК України прокурор просить про накладення арешту на рахунки та грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ), відкритих в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), оскільки є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям зазначеним у ст.167 ч.2 п.4 КПК України, та містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обстави н, що встановлюються під час кримінального провадження.

Відповідно до ч.1ст.171 КПК Україниз клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.

Відповідно до ч.1ст.170 КПК Україниарештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч.2ст.170 КПК Україниарешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.3ст.170 КПК Україниу випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98цього Кодексу.

Відповідно дост.98 КПК Україниречовими доказами є матеріальні обєкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були обєктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

Відповідно до ч.10ст.170 КПК Україниарешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Враховуючи вищевказане, а також те, що існують достатні підстави вважати, що грошові кошти, на які слідчий просить накласти арешт, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, з метою відшкодування збитків, забезпечення такого заходу кримінально-правового характеру як конфіскація майна, запобігання можливості приховування, зникнення, використання цих грошових коштів, слідчий суддя вважає доцільним накласти арешт на рахунок та на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ), відкритих в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), задовольнивши клопотання слідчого.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.170-174 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_1 про арешт майна по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за №32016050390000073 від 24.06.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 27 ч.5, ст. 212 ч. 3, 212 ч.3 КК України, задовольнити.

Накласти арешт на рахунки та на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ) в установі банку ОСОБА_3" (МФО 305299, м.Дніпро, вул.Набережна Перемоги, 50):

№ 26003050279308 (українська гривня) відкритий з 29.04.2016 р.,

№ 26055050232359 (українська гривня) відкритий з 29.04.2016 р.,

№ 26004050266978 (Євро) відкритий з 29.04.2016 р.,

№ 26000050265542 (долар США) відкритий з 29.04.2016 р.,

№ 26004050272478 (російський рубль) відкритий з 14.06.2016 р.

Зобовязати службових осіб ОСОБА_3" (МФО 305299) надати до відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області за адресою: 84313, Донецька обл., м.Краматорськ, бул.Машинобудівників, 22, каб. 503, письмову інформацію про залишок грошових коштів на рахунках ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ) №26003050279308 (українська гривня), №26055050232359 (українська гривня), №26004050266978 (Євро), №26000050265542 (долар США), №26004050272478 (російський рубль) на момент оголошення ухвали суду.

Розяснити, що згідност.174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Донецької області протягом пяти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_4