Ухвала суду № 66944161, 29.05.2017, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/29560/17-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 травня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Карабань В.М., при секретарі Войтюк О.С., за участі слідчого Дцляницького Ю.В., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України Вакарова Д.В. про призначення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:

29.05.2017 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Карабань В.М. надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України Вакарова Д.В., про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Сан Лайн-Груп» (ЄДРПОУ 39985879.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В обґрунтування клопотання зазначається наступне.

Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42014000000000375 від 07.05.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч.ч. 1, 3 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.ч. 2, 1 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, у період 2016-2017 років, створили (придбали) суб'єкти підприємницької діяльності, серед яких: ТОВ «Авреол» (ЄДРПОУ 40895616), ТОВ «Агроспоживання» (ЄДРПОУ 40548162) та ТОВ «Ройд» (ЄДРПОУ 40894125) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у штучному (незаконному) формуванні податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Так, допитаний як свідок гр. ОСОБА_2, надав показання, що ніякого відношення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Авреол» (ЄДРПОУ 40895616) він не має, а зареєстрував вказане підприємство на прохання малознайомої особи, за грошову винагороду.

Крім того, за допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України виявлено ряд інших СГД задіяних у протиправних схемах направлених на ухилення від сплати податків, серед яких: ТОВ «Ройд» (ЄДРПОУ 40894125) та ТОВ «Агроспоживання» (ЄДРПОУ 40548162), які також мають ознаки фіктивності.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Ройд» (ЄДРПОУ 40894125), ТОВ «Агроспоживання» (ЄДРПОУ 40548162) та ТОВ «Авреол» (ЄДРПОУ 40895616) встановлено, що протягом 2016-2017 років, невстановлені слідством особи, у податковому обліку вказаних підприємств, відобразили реалізацію сільськогосподарської продукції в адресу підприємств реального сектору економіки, серед яких: ТОВ «Сан Лайн-Груп» (ЄДРПОУ 39985879), які у свою чергу сформували схемний податковий кредит з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження податків до бюджету.

Таким чином, правочини укладені вищевказаними підприємствами по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Авреол» (ЄДРПОУ 40895616), ТОВ «Агроспоживання» (ЄДРПОУ 40548162) та ТОВ «Ройд» (ЄДРПОУ 40894125) порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

На даний час досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Сан Лайн-Груп» (ЄДРПОУ 39985879) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ройд» (ЄДРПОУ 40894125) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів.

Відповідно до відомостей Державної фіскальної служби України встановлено, що ТОВ «Сан Лайн-Груп» (ЄДРПОУ 39985879) перебуває на податковому обліку у Кропивницькій об'єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Кіровоградській області.

З метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідно встановити законність здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Сан Лайн-Груп» (ЄДРПОУ 39985879) з ТОВ «Ройд» (ЄДРПОУ 40894125) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів.

Для вирішення поставлених питань необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського обліку та контролю, тому необхідно провести позапланову документальну перевірку.

В засіданні слідчий підтримав клопотання про призначення та проведення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства та просив його задовольнити.

Вислухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

На підставі ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Вимогами п.п.78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України передбачено проведення позапланової податкової перевірки у разі отримання ухвали суду про призначення перевірки у кримінальному провадженні, що перебуває у провадженні органу досудового розслідування.

Аналізуючи викладене, вважаю, що клопотання прокурора є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 309 КПК України, ст.ст. 20, 75, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №42014000000000375 від 07.05.2014 позапланову документальну перевірку ТОВ «Сан Лайн-Груп» (ЄДРПОУ 39985879) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ройд» (ЄДРПОУ 40894125) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів за весь період взаємовідносин.

Перевірку провести з урахуванням матеріалів кримінального провадження №42014000000000375.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити службовим особам ГУ ДФС у Кіровоградській області, з дотриманням строків встановлених Податковим Кодексом України.

Результати перевірки направити до Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України у термін передбачений законодавством України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.М. Карабань