Ухвала суду № 66883751, 26.05.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/7603/17

Провадження № 1-кс/234/2582/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

26 травня 2017 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Ткачова С.М., за участю секретаря Харькової Т.С., прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_1,

Розглянув клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання надійшло до суду 26.05.2017 року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження за №32016050390000096 від 26.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши прокурора,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №32016050390000096 від 26.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, відповідає вимогам ст.ст.162, 160 КПК України.

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_1 в обґрунтування клопотання зазначив: що в звітний податковий період з 01.09.2016 по 31.09.2015 невстановлені службові особи СП ТОВ «Нива» (ЄДРПОУ 30839398, юридична адреса: Київська область, Броварський район, с. Зазим?є, вул. Радгоспна, 2), діючи умисно, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з придбання товарів (сільськогосподарська продукція, пшениця, ячмінь) у підприємств: ТОВ «Бром ЛТД» (ЄДРПОУ 40452245) та ТОВ «Трастінвест компані» (ЄДРПОУ 40452271), які фактично були придбані громадянином ОСОБА_2 (іпн НОМЕР_1), ІНФОРМАЦІЯ_1 та громадянкою ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_2), ІНФОРМАЦІЯ_2 на території Донецької та Луганської областей за готівковий розрахунок без відображення у податковому та бухгалтерському обліку СП ТОВ «Нива», в порушення діючого податкового законодавства України, зависили податковий кредит з податку на додану вартість за вказаний податковий період в розмірі 8640295,22 грн. Таким чином невстановлені службові особи СП ТОВ «Нива» умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 8640295,22 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії невстановлених службових осіб СП ТОВ «Нива» кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, якою передбачене покарання у вигляді конфіскації майна.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що СП ТОВ «Нива» (ЄДРПОУ 30839398), мало взаємовідносини з підприємством контрагентом ПАТ "ДТЕК Павлоградвугілля" (ЄДРПОУ 178353), що підтверджується наявними податковими накладними між вказаними підприємствами, згідно реєстру податкових накладних.

Таким чином СП ТОВ «Нива» (ЄДРПОУ 30839398) здійснює штучне формування податкового кредиту підприємству ПАТ "ДТЕК Павлоградвугілля" (ЄДРПОУ 178353) по операціях купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, для подальшого проведення операцій з продажу сільськогосподарської продукції. Вказана інформація також підтверджується повідомленням ОШ ЦУ СБУ в районі проведення АТО № 50/5504 від 25.10.2016 року.

Вказані взаємовідносини між зазначеними субєктами господарювання оформлялися первинними документами бухгалтерського та податкового обліків, у звязку з чим досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вище зазначені документи шляхом проведення тимчасового доступу, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток. Первинні документи бухгалтерського і податкового обліків, які оформлялися між СП ТОВ «Нива» (ЄДРПОУ 30839398) та ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» (ЄДРПОУ 178353), мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин що до хронології, об'ємів та сутності даних взаємовідносин, а також для визначення службових осіб, які представляли сторони у взаємовідносинах та інших осіб, що безпосередньо здійснювали операції з продажу сільськогосподарської продукції.

Первинні документи бухгалтерського та податкового обліків, які характеризують взаємовідносини між замовником та постачальником згідно ст. п.4 ст. 162 КПК України можуть відноситься до документів до яких заборонено доступ, та які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» (ЄДРПОУ 178353).

Враховуючи, що у матеріалах достатньо підстав вважати, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_1 або іншим посадовим особам, уповноваженим прокурором в порядку ст.36 КПК України, тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» (ЄДРПОУ 178353), які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з СП ТОВ «Нива» (ЄДРПОУ 30839398) за період з вересня місяця 2016 року по теперішній час, та документів з інформацією про осіб, що були залучені до здійснення продажу товарно матеріальних цінностей, а саме:

1)договір(ори) купівлі, продажу товарів; про надання послуги; найму (оренди); підряду (разом з кошторисами); перевезення вантажів; зберігання тощо.

2)документально оформленні повноваження на здійснення господарської операції осіб, які в інтересах платника податків одержують продукцію - письмові договори; довіреності; акти керівного органу платника податків тощо;

3) затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл на здійснення господарської операції, пов'язаної з відпуском (витрачанням) грошових коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

4) первинні документи, накладні; акти приймання-передачі робіт, надання тощо з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки; первинні документи щодо подальшого продажу(поставки) товарів або послуг - накладні; документи (накладні) на перевезення вантажів залізничним транспортом; товарно-транспортні накладні на відпуск нафтопродуктів (нафти) форми 1; свідоцтва про допущення транспортних засобів до перевезення визначених небезпечних вантажів тощо, а також інформація щодо навантажувально-розвантажувальних робіт;

5)первинні та інші документи щодо обліку руху активів всередині підприємства (лімітно-забірні картки; журнали обліку вантажів, що надійшли; акти про прийманні матеріалів, які прибули без документів; накладні на відпуск (внутрішні переміщення) матеріалів; картки складського обліку матеріалів; відомості обліку залишків матеріалів на складі; акти про приймання устаткування, що надійшло на склад для встановлення, також

*документи згідно з типовими формами первинної облікової документації з обліку основних засобів;

*документи згідно з типовими формами з обліку малоцінних та швидкозношуваних предметів;

*документи згідно з типовими формами первинного обліку об'єктів права інтелектуальної власності у складі нематеріальних активів:

*інвентаризаційні описи, акти інвентаризації, тощо;

6) інші облікові документи вузькогалузевого характеру, що відповідно до нормативних актів застосовуються в окремій сфері діяльності;

7)документи щодо підтвердження декларації про відповідність, сертифікати відповідності, застосування яких передбачено нормативно-правовими актами або договором, а також інші документи, які передбачені затвердженими технічними регламентами;

8) розрахункові документи - платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки (їх корінці), документи щодо проведення розрахунків за акредитивами, векселі;

9) регістри бухгалтерського обліку, до яких перенесено інформацію із запитуваних первинних документів, регістри бухгалтерського обліку по коштах, розрахунках і поточних зобов'язаннях (зокрема, рахунки 10, 15. 20. 28. 31 51. 36.63):

10) фінансову і статистичну звітність та адміністративні дані, в показниках яких знайшли відображення документально оформлені господарські операції;

Зобовязати службових осіб ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» (ЄДРПОУ 178353) надати начальнику другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_6, слідчому другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_12 та/або особам, які будуть уповноваженні слідчим відповідно з діючим законодавством, оригінали вищезазначених документів, що перебувають у їх володінні та можливість їх вилучити.

Строк дії ухвали не перевищує одного місяця, тобто до 24.06.2017 року.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи№ 1кс/234/2582/17, а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Слідчий суддя С.М. Ткачова