Ухвала суду № 66880690, 02.06.2017, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/3379/17

Провадження № 1-кс/552/977/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.06.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Васильєва Л.М., при секретарі Орламенко А.О., за участі старшого слідчого Боцули М.М. розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197), ТОВ ТК «Агротехмолторг» (код 38252567), ТОВ «Регіон Інжиніринг» (код 38988245), ТОВ «Рубінто» (код 39376549), ТОВ «Белтікс» (код 39664000), ТОВ «Едженс» (код 39811957), ТОВ «Тайгер Інженірінг» (код 37410996), ТОВ «Дарос Груп» (код 40076604), ТОВ «Актилорд» (код 39674369), ТОВ «Промостар ЛТД» (код 40393363), ТОВ «Мінард» (код 40727235) та ТОВ «Джардан» (код 40870319) за період часу з 01.01.2014 року по 30.05.2017 року.

Клопотання обґрунтовує тим, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017170000000045 від 01.02.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42017170000000045 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2014-2017 років службові особи ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197), ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) та ТОВ ТК «Агротехмолторг» (код 38252567) в ході здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між собою та з ТОВ «Терра-корн» (код 40592384), ТОВ «Естер-маркет» (код 40592384), ТОВ «Маркторг» (код 40806112), ТОВ «Фабія-К» (код 40878570), ТОВ «Октавін» (код 39005383), ТОВ «Оксалетта» (код 40054004), ДП «СДІ-Україна» (код 40633488), ПП «Букмекер» (код 30244716), ТОВ Фірма «Апрель» (код 30426821), ТОВ «Ріал-Темп» (код 36564890), ТОВ «ТД «Щедро» (код 36094135), ТОВ «Креммілк» (код 37748688), ТОВ «Промостар ЛТД» (код 40393363), ТОВ «Дарос груп» (код 40076604), ТОВ «Велес тіо груп» (код 40004744), ТОВ «Продальянс север» (код 40520566), ТОВ «Продсировина» (код 40946513), ТОВ «Експертбілд» (код 40421788), ТОВ «Фолекс» (код 40658172), ТОВ «Фруктплюс» (код 40493323), ТОВ «Фудмарт» (код 38139455) сприяли ухиленню від сплати податків на загальну суму понад 4 млн.грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. Крім того, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що в період 2014-2016р.р. службові особи ТОВ «Абсолют монтаж» (код 38364349) сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок фінансово господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме:

1) ТОВ «Рубінто» (м. Харків, код ЄДРПОУ 39376549, стан 8: до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням). Протягом грудня 2014р. березня 2015р. ТОВ «Рубінто» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» будівельні матеріали, а також послуги машини вогнетривкої Estromat, на суму 1 236,48 тис. грн.. (в т.ч. 206,08 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання мазуту М-100, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ Рубінто в адресу підприємств вигодонабувачів.2) ТОВ «Белтікс» (код ЄДРПОУ 39664000, м. Київ).

Протягом червня 2015 року ТОВ «Белтікс» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» послуги машини вогнетривкої Estromat на суму 420 тис. грн.. (в т.ч. 70 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання гудрону, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ Белтікс в адресу підприємств вигодонабувачів.3) ТОВ «Едженс» (код ЄДРПОУ 39811957, м. Київ).

Протягом липня 2015 року ТОВ «Едженс» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» шнековий навантажувач на суму 243,36 тис. грн. (в т.ч. 40,56 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання кріпу, що свідчить про «підміну» номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ «Елженс» в адресу підприємств вигодонабувачів.4) ТОВ «Тайгер Інженірінг» (код ЄДРПОУ 37410996, м. Київ, стан 8: до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням). Протягом березня 2015 року ТОВ «Тайгер Інженірінг» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» ДП та транспортні послуги на суму 379,73 тис. грн. (в т.ч. 63,29 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання присадки НКГ марки «А», що свідчить про «підміну» номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ «Тайгер Інженірінг» в адресу підприємств вигодонабувачів.5) ТОВ «Дарос Груп» (код ЄДРПОУ 40076604, Кременчуцький район, с. Омельник). В ході проведення аналізу згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Дарос Груп» встановлено, що протягом жовтня 2016 року ТОВ «Дарос Груп» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» макуху соняшникову на суму 191,760 тис. грн (в т.ч. 31,96 тис. грн. ПДВ), що є нетиповою операцією для ТОВ «Абсолют Монтаж», та відсутня подальша реалізація даного товару.6) ТОВ «Актилорд» (код ЄДРПОУ 39674369, м. Київ, стан 8: до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).

Протягом липня 2015 року ТОВ «Актилорд» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» обладнання на суму 115,38 тис. грн. (в т.ч. 19,23 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання бітуму БНД 60/90, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ «Актилорд» в адресу підприємств вигодонабувачів.7) ТОВ «ПРОМОСТАР ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363 , м. Київ).

Протягом жовтня 2016 року ТОВ «ПРОМОСТАР ЛТД» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» цеглу силікатну М-200 на суму 836,4 тис. грн. (в т.ч. 139,4 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання парафіну нафтового твердого гідроочищеного, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ ПРОМОСТАР ЛТД в адресу підприємств вигодонабувачів.8) ТОВ «МІНАРД» (код ЄДРПОУ 40727235 , м. Одеса). Протягом листопада 2016 року ТОВ «МІНАРД» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» брус обрізний, метало пластикові вироби на суму 895 тис. грн. (в т.ч. 132,5 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання мандарин свіжих Satsuma, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ МІНАРД в адресу підприємств вигодонабувачів.9) ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319, м. Миколаїв).Протягом грудня 2016 року ТОВ «Джардан» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» БМЗ 1000 кв.м. на суму 1350 тис. грн. (в т.ч. 225 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання мандарин свіжих та гранатів, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ Джардан в адресу підприємств вигодонабувачів.10) ТОВ "Регіон Інжиніринг" (м. Харків, код ЄДРПОУ 38988245). Протягом березня листопада 2014 року ТОВ «Регіон Інжиніринг» згідно податкової звітності поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» машину вогнетривку Estromat, а також та виконало роботи (поточний ремонт устаткування) на суму 1 953,42 тис. грн. (в т.ч. 325,57 тис. грн. ПДВ).Загальна сума незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ «Абсолют Монтаж» за період 2014-2016 р.р. склала близько 1253,59 тис.грн.На даний час в матеріалах даного кримінального провадження відсутні оригінали чи копії первинних бухгалтерських документів ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) щодо господарських взаємовідносин з ТОВ «Регіон Інжиніринг» (код 38988245), ТОВ «Рубінто» (код 39376549), ТОВ «Белтікс» (код 39664000), ТОВ «Едженс» (код 39811957), ТОВ «Тайгер Інженірінг» (код 37410996), ТОВ «Дарос Груп» (код 40076604), ТОВ «Актилорд» (код 39674369), ТОВ «Промостар ЛТД» (код 40393363), ТОВ «Мінард» (код 40727235), ТОВ «Джардан» (код 40870319).

В ході проведення обшуку 17.05.2017 року в офісному приміщенні ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Троїцька (Красіна), 33, приміщення 4, виявлено та вилучено лише частково оригінали та копії первинних бухгалтерських документів ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) щодо господарських взаємовідносин з ТОВ «Дарос Груп» (код 40076604) та ТОВ «Регіон Інжиніринг» (код 38988245).

В той же час жодних первинних документів ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) щодо господарських взаємовідносин з ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197), ТОВ ТК «Агротехмолторг» (код 38252567), ТОВ «Регіон Інжиніринг» (код 38988245), ТОВ «Рубінто» (код 39376549), ТОВ «Белтікс» (код 39664000), ТОВ «Едженс» (код 39811957), ТОВ «Тайгер Інженірінг» (код 37410996), ТОВ «Дарос Груп» (код 40076604), ТОВ «Актилорд» (код 39674369), ТОВ «Промостар ЛТД» (код 40393363), ТОВ «Мінард» (код 40727235) та ТОВ «Джардан» (код 40870319) під час обшуків не було виявлено.

Старший слідчий Боцула М.М. підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшла до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вище викладене, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197), ТОВ ТК «Агротехмолторг» (код 38252567), ТОВ «Регіон Інжиніринг» (код 38988245), ТОВ «Рубінто» (код 39376549), ТОВ «Белтікс» (код 39664000), ТОВ «Едженс» (код 39811957), ТОВ «Тайгер Інженірінг» (код 37410996), ТОВ «Дарос Груп» (код 40076604), ТОВ «Актилорд» (код 39674369), ТОВ «Промостар ЛТД» (код 40393363), ТОВ «Мінард» (код 40727235) та ТОВ «Джардан» (код 40870319) за період часу з 01.01.2014 року по 30.05.2017 року, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання передачі, актів виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей на отримання ТМЦ, сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, ветеринарних свідоцтв, паспортів якості, технічної та тендерної документації, листування, журналів обліку вїзду/виїзду автотранспорту на територію підприємства, складських книг, карток, реєстрів та журналів складського обліку, документів про відвантаження продукції, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей, посадових інструкцій, наказів на призначення посадових осіб ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349), кореспондуючих рахунків бухгалтерського обліку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», №611 «Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями в національній валюті», №6851 «Розрахунки з іншими кредиторами», №331 «Розрахунковий рахунок», №701-703 «Дохід від реалізації готової продукції, товарів, робіт, послуг», №301 «Готівка в національній валюті», №18 «Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи».

Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6, слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 та іншим особам за дорученням слідчого.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підстави ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 01 липня 2017 року.

Ухвала слідчого судді , відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя Л.М.Васильєва