Ухвала суду № 66844601, 24.05.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/7405/17

провадження № 1-кс/201/4793/2017

УХВАЛА

24 травня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджено прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

24 травня 2017 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32017040650000002 від 17.01.2017 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період 2015-2016 років, в порушені п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин з рядом підприємств, що мають ознаки фіктивності, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 3 975 742 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом 17.01.2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32017040650000002 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході слідства встановлено, що згідно із додатком №5 декларації з податку на дану вартість та виписаними податковими накладними, службові особи ТОВ Фірма «Електропостачзбуд», в період з 2015 по 2016 роки відображало придбання товарів/послуг від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Грейд Компані" (код 39673784), ТОВ "Полісбуд" (код 39317991), ТОВ "Фортуна Лайф" (код 39558036), ТОВ "Бостар" (код 39725732), ТОВ "Ронос-Інвест" (код 39696974), ТОВ "Юрком Голд" (код 39911739) та ТОВ "Аксет ЛТД" (код 40153002), фактично здійснюючи придбання товарів за готівкові кошти, з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності.

Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження №1-27/05/2016-до від 27.05.2016 стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» враховуючи дані податкових баз ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до ведення фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «Ронос-Інвест» та ТОВ «Фортуна Лайф» мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажом товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб'єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Вищевказане підтверджується показаннями свідків гр.гр. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, та ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, які показали, що службовими особами вищевказаних підприємств не являються, до фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств не мають відношення та ніяких документів не підписували.

Крім того встановлено, що незаконна діяльність з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту службовими особами ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» продовжується по теперішній час, шляхом відображення у податковій звітності фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності», зокрема: ТОВ "Прайм ОСОБА_5" (код 40417623), ТОВ "Іліфіос-Груп " (код 39283109), ТОВ "Пром Імперія ЛТД" (код 39823742), ТОВ "Лінейра Плюс" (код 39291811), ТОВ "Алістар Груп" (код 40722567), ТОВ "Елігос Плюс" (код 40155125), ТОВ "Квінт Сістем" (код 40093698), ТОВ "Промтехностіл" (код 40000320), ТОВ "Лідер Констракшен" (код 39025593).

Відповідно до податкових баз даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області підприємство ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» займається оптовою торгівлею хімічними продуктами та знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Дніпра. Юридичною адресою даного підприємства є: м. Дніпро, вул. Будьонного (ОСОБА_6), 8/65. Службовими особами ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» являються: засновник та директор ОСОБА_7 та головний бухгалтер ОСОБА_8.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373) для здійснення фінансово-господарської діяльності ПАТ «ОСОБА_9 Дніпро» (МФО 305749) були відкриті рахунки №2600930981701 - українська гривня, долар США, російський рубль, євро, на які перераховувались кошти та, здійснювались за їх допомогою фінансові операції, про що свідчить витяг з автоматизованої інформаційної системи «Податки».

У відповідності зі ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, які мають доказове значення по вказаному кримінальному провадженню, неможливо.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Таким чином, документи ТОВ Фірма «Електропостачзбуд», які перебувають у володінні ПАТ «ОСОБА_9 Дніпро», дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідно саме оригінали документів.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373) та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю та знаходяться в ПАТ «ОСОБА_9 Дніпро» (МФО 305749).

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017040650000002, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373) та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю та знаходяться в ПАТ «ОСОБА_9 Дніпро» (МФО 305749), а саме:

документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373), кредитних карток №2600930981701 - українська гривня, долар США, а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2015 по теперішній час;

документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373), (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) період з 01.01.2015 по теперішній час.

матеріали кредитних справ стосовно ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373) за період 01.01.2015 по теперішній час.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 32017040650000002, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Антонюк