Ухвала суду № 66820122, 31.05.2017, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/15458/16-к

1-кс/755/2825/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"31" травня 2017 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Курило А.В., за участю секретаря Лавриненко Н.С., слідчого Паламарчук В.О., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчук В.О., у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100090000038 від 18 березня 2016 року, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві звернувся до суду із клопотанням, в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100090000038 від 18 березня 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Знаки УА» (код ЄДРПОУ 37332960).

З клопотання вбачається, що група осіб створили та придбали суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності, тобто своїми діями здійснюють фіктивне підприємництво, та використовуючи фіктивні підприємства надають послуги суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, що призводить до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах.

Так, за допомогою баз ГУ ДФС України «податковий блок» та єдиного реєстру податкових накладних було проведено аналіз здійснення фінансово-господарської діяльності вищезазначених «фіктивних» підприємств, а саме вивчення наявної інформації встановлено, що останні проводили взаєморозрахункові транзитні операції з підприємства ТОВ «Лігас-Трейд (код ЄДРПОУ 39620355), ТОВ «Квін Трейд» (код ЄДРПОУ 39822618), ТОВ «Грінал ЛТД» (код ЄДРПОУ 40939333), ТОВ «Компанион» (код ЄДРПОУ 39987661), ТОВ «Лукер (код ЄДРПОУ 40811735), ТОВ «Вісп Консалт» (код ЄДРПОУ 39727216), ТОВ «Редмі» (код ЄДРПОУ 40915925), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40139962), ТОВ «К-М Груп» (40177531), які в подальшому формували податковий кредит підприємству реального сектору економіки ТОВ «Знаки УА» (код ЄДРПОУ 37332960).

Крім того встановлено, що вище перераховані підприємства з ознаками фіктивності, переважно мають негативний стан, низьке податкове навантаження, на балансі підприємств відсутні будь-які активи, не мають власних або орендованих складських приміщень, не мають найманих працівників, відсутні трудові та виробничі потужності, що свідчить про безтоварність здійснення господарських операцій. Директори та засновники вказаних фіктивних підприємств за адресами реєстрації не проживають, на неодноразові виклики не з'являються.

Також, за результатами проведеного аналізу встановлено, що вказані підприємства відносяться до групи осіб, які створили злочинну схему направлену на мінімізацію податкових зобов'язань з податку на додану вартість та сприяли діючим суб'єктам господарської діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом документального оформлення фінансово господарських операції, які свідчать про нібито поставку ТМЦ у тому числі різноманітних деталей та робіт для використання у промислових цілях на адресу підприємства ТОВ «Знаки УА» (код ЄДРПОУ 37332960).

Таким чином, невстановлені особи сприяли підприємству реального сектору економіки ТОВ «Знаки УА» (код ЄДРПОУ 37332960) умисному ухиленні від сплати податків в сумі 1 080 00 грн. ПДВ.

Крім того, у клопотанні зазначено, що вказані документи необхідні для призначення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, для виявлення осіб, причетних до здійснення протиправної схеми та допиту їх в якості свідків.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити її копії та вилучити їх /здійснити їх виїмку/.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з'ясування всіх обставин справи у даному провадженні, є потреба у наданні тимчасового доступу до речей та документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходиться у володінні ТОВ «Знаки УА» (код ЄДРПОУ 37332960), а також така інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, відомостей що містяться у ній та відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 163-165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у місті Києві Паламарчук В.О. - задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у місті Києві Паламарчуку Володимиру Олеговичу, тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Знаки УА» (код ЄДРПОУ 37332960), а саме: до оригіналанів документів про фінансово-господарську та зовнішньо - економічну діяльність ТОВ «Знаки УА» (код ЄДРПОУ 37332960) за період з 2016 по 2017, а також до документів та інформації, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Знаки УА» (код ЄДРПОУ 37332960) та ТОВ «Лігас-Трейд (код ЄДРПОУ 39620355), ТОВ «Квін Трейд» (код ЄДРПОУ 39822618), ТОВ «Грінал ЛТД» (код ЄДРПОУ 40939333), ТОВ «Компанион» (код ЄДРПОУ 39987661), ТОВ «Лукер (код ЄДРПОУ 40811735), ТОВ «Вісп Консалт» (код ЄДРПОУ 39727216), ТОВ «Редмі» (код ЄДРПОУ 40915925), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40139962), ТОВ «К-М Груп» (код ЄДРПОУ 40177531) та надати дозвіл на вилучення їх оригіналів в друкованому та електронному вигляді, а саме: договори між ТОВ «Знаки УА» (код ЄДРПОУ 37332960) та ТОВ «Лігас-Трейд (код ЄДРПОУ 39620355), ТОВ «Квін Трейд» (код ЄДРПОУ 39822618), ТОВ «Грінал ЛТД» (код ЄДРПОУ 40939333), ТОВ «Компанион» (код ЄДРПОУ 39987661), ТОВ «Лукер (код ЄДРПОУ 40811735), ТОВ «Вісп Консалт» (код ЄДРПОУ 39727216), ТОВ «Редмі» (код ЄДРПОУ 40915925), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40139962), ТОВ «К-М Груп» (код ЄДРПОУ 40177531) специфікації до них, угоди з додатками та доповненнями, протоколи погодження ціни, акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг, цінних паперів) рахунки-фактури, акти прийому-передачі векселів або інших цінних паперів, документи, що свідчать про подальше використання ТОВ «Знаки УА» (код ЄДРПОУ 37332960) у власній господарській діяльності товарів, отриманих від ТОВ «Лігас-Трейд (код ЄДРПОУ 39620355), ТОВ «Квін Трейд» (код ЄДРПОУ 39822618), ТОВ «Грінал ЛТД» (код ЄДРПОУ 40939333), ТОВ «Компанион» (код ЄДРПОУ 39987661), ТОВ «Лукер (код ЄДРПОУ 40811735), ТОВ «Вісп Консалт» (код ЄДРПОУ 39727216), ТОВ «Редмі» (код ЄДРПОУ 40915925), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40139962), ТОВ «К-М Груп» (код ЄДРПОУ 40177531), в тому числі, у разі передачі ТМЦ іншим замовникам, документів по взаємостосунках із такими підприємствами-замовниками дозволи на проведення робіт, векселі, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, платіжні доручення, листи, кошториси робіт (послуг), книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг), сертифікати якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, дозволи на проведення робіт, банківські виписки, бухгалтерські документи по рахунку №311 (розрахунковому розрахунку), бухгалтерські документи по рахунку №631 (розрахунок з постачальниками) та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за період з 2016 року по 2017, оборотно-сальдову відомість по квартально з 2016 року по 2017, бухгалтерських документів по рахунку №361, рахунку №681 та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за період з 2016 року по 2017, інші документи, що підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «Лігас-Трейд (код ЄДРПОУ 39620355), ТОВ «Квін Трейд» (код ЄДРПОУ 39822618), ТОВ «Грінал ЛТД» (код ЄДРПОУ 40939333), ТОВ «Компанион» (код ЄДРПОУ 39987661), ТОВ «Лукер (код ЄДРПОУ 40811735), ТОВ «Вісп Консалт» (код ЄДРПОУ 39727216), ТОВ «Редмі» (код ЄДРПОУ 40915925), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40139962), ТОВ «К-М Груп» (код ЄДРПОУ 40177531), договори оренди (суборенди) за юридичною та фактичною адресою підприємства, та надати розпорядження на їх вилучення.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя