Ухвала суду № 66815369, 29.05.2017, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/15246/16-к

н/п 1-кс/766/4970/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.05.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., при секретарі Сікорській Я.А., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження № 32016230000000092 протимчасовийдоступ доречейідокументівта їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 32016230000000092 від 05.10.2016 року старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Херсонської філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 352479), та їх вилучення, а саме:

●виписок руху грошових коштів по рахункам, які належать ПП «Тера-Марі» (код ЄДРПОУ 40648651) - №№ 26009052210767 та 26058052201192, ТОВ «Екліпс Агро» (код ЄДРПОУ 40440051) №№ 26055052200884 та 26008052211574, а ТОВ «Паініт-А5» (код ЄДРПОУ 36129801) №№ 26051052201393 та 26009052213128, як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням, датою, часом та сумою платежу, номером платіжного документа та ІР-адрес із використанням яких вони направлялися до банківської установи, за весь період обслуговування рахунків.

●документів юридичної справи вказаних субєктів господарювання, у тому числі: повідомлень банком органів податкової/фіскальної служби про відкриття вищевказаних рахунків, карток зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства, реєстраційних документів та ін.

●видаткових ордерів, грошових чеків щодо отримання службовими особами вказаних субєктів господарювання або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу банківської установи та його структурних підрозділів, довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документів щодо отримання чекових книжок та внесення (повернення) готівки, а також платіжних доручень за весь період обслуговування рахунків.

●угод та інших документів, на підставі яких вказаними субєктами господарювання використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», документів, які свідчать про налаштування вказаної системи, отримання уповноваженими особами відповідних ключів доступу.

●листів з копіями первинних бухгалтерських документів вказаних підприємств податковими та видатковими накладними, накладними, рахунками-фактурами, квитанціями до прибуткових та видаткових касових ордерів та інших по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, які надавалися службовими особами підприємства або іншими уповноваженими особами до банківської установи як субєкту фінансового моніторингу на підтвердження фактів використання у господарській діяльності грошових коштів, отриманих у касі банку готівкою, за весь період обслуговування рахунків.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні № 32016230000000092 від 05.10.2016 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Стрім К» (код ЄДРПОУ 39995947), за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи зареєстрували ТОВ «Стрім К» (код ЄДРПОУ 39995947) на імя ОСОБА_2, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, а виключно з метою прикриття протиправної діяльності, спрямованої на надання послуг з штучного формування податкового кредиту з ПДВ, підприємствам реального сектору економіки упродовж 2016 року.

Так, до матеріалів кримінального провадження (з кримінального провадження № 32016230000000039 від 24.05.2016 року) долучено показання свідка ОСОБА_2 засновника та директора ТОВ «Стрім К», відповідно до яких встановлено, що вказана особа здійснили реєстрацію на своє імя вказаного підприємства без мети здійснення господарської діяльності за обіцяну грошову винагороду, до здійснення фінансово-господарської діяльності не має жодного відношення.

Встановлено, що упродовж липня-вересня 2016 року ТОВ «Стрім К» у документах податкової звітності відображено реалізацію на адресу ТОВ «Реалагро-Центр» (код ЄДРПОУ 38688742) на загальну суму 3747364,46 грн., у тому числі ПДВ 749472,89 грн. та ТОВ «Прометей Грін» (код ЄДРПОУ 40457169) на загальну суму 13539205,16 грн., у тому числі ПДВ 2707841,03 грн., сільськогосподарської продукції, придбання якої підприємством для подальшої реалізації, відповідно до документів податкової звітності та Єдиного реєстру податкових накладних, не відбувалось.

В той же час встановлено, що упродовж вказаного періоду часу ТОВ «Стрім К» у документах податкової звітності відображено придбання товарів у ТОВ «Нєман» (код ЄДРПОУ 32059736) на загальну суму 5192 112,71 грн., у тому числі ПДВ 1038 422,55 грн. та ТОВ «Лембуд» (код ЄДРПОУ 39780161) на загальну суму 22594 303,98 грн., у тому числі ПДВ 4518 861,2 грн. подальша реалізація яких, відповідно до документів податкової звітності та Єдиного реєстру податкових накладних, не відбувалась.

Аналізом документів ТОВ «Стрім К», вилучених у ПАТ «Сбербанк», встановлено, що на адресу ТОВ «Нєман» та ТОВ «Лембуд» підприємством перераховано грошові кошти лише у розмірі 226 203 грн. та 1948803 грн. відповідно, а решту грошових коштів, які надходили від ТОВ «Прометей Грін» та ТОВ «Реалагро-Центр» перераховано без належного відображення у документах податкової звітності на адресу ряду субєктів господарювання, у тому числі - ПП «Тера-Марі» (код ЄДРПОУ 40648651) на суму 5593931 грн., ТОВ «Екліпс Агро» (код ЄДРПОУ 40440051) на суму 8152691 грн. та ТОВ «Паініт-А5» (код ЄДРПОУ 36129801) на суму 892192 грн.

Встановлено, що при здійсненні вказаної діяльності ПП «Тера-Марі» (код ЄДРПОУ 40648651) використовувало поточні рахунки №№ 26009052210767 та 26058052201192, ТОВ «Екліпс Агро» (код ЄДРПОУ 40440051) №№ 26055052200884 та 26008052211574, а ТОВ «Паініт-А5» (код ЄДРПОУ 36129801) №№ 26051052201393 та 26009052213128, відкриті у Херсонській філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 352479).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають оригінали документів, які перебувають у володінні Херсонської філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 352479) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

●виписки руху грошових коштів по рахункам, які належать ПП «Тера-Марі» (код ЄДРПОУ 40648651) - №№ 26009052210767 та 26058052201192, ТОВ «Екліпс Агро» (код ЄДРПОУ 40440051) №№ 26055052200884 та 26008052211574, а ТОВ «Паініт-А5» (код ЄДРПОУ 36129801) №№ 26051052201393 та 26009052213128, як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням, датою, часом та сумою платежу, номером платіжного документа та ІР-адрес із використанням яких вони направлялися до банківської установи, за період обслуговування рахунків.

●документи юридичних справ вказаних субєктів господарювання, у тому числі: повідомлення банком органів податкової/фіскальної служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, реєстраційні документи та ін.

●видаткові ордери, грошові чеки щодо отримання службовими особами вказаних субєктів господарювання або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу банківської установи та його структурних підрозділів, довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо отримання чекових книжок та внесення (повернення) готівки, а також платіжні доручення за період обслуговування рахунків.

●угоди та інші документи, на підставі яких вказаними субєктами господарювання використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», документи, які свідчать про налаштування вказаної системи, отримання уповноваженими особами відповідних ключів доступу.

●листів з копіями первинних бухгалтерських документів вказаних підприємств податковими та видатковими накладними, накладними, рахунками-фактурами, квитанціями до прибуткових та видаткових касових ордерів та інших по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, які надавалися службовими особами підприємства або іншими уповноваженими особами до банківської установи як субєкту фінансового моніторингу на підтвердження фактів використання у господарській діяльності грошових коштів, отриманих у касі банку готівкою, за весь період обслуговування рахунків.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ «Стрім К», ПП «Тера-Марі», ТОВ «Екліпс Агро» та ТОВ «Паініт-А5» час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, подальший рух грошових коштів, отриманих по непроведеним у дійсності фінансово-господарським операціям з реалізації товарів (робіт, послуг), осіб, які мали право доступу до банківських рахунків та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та ін., дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до його вчинення.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням в ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні відповідних судово-економічних та судово-почеркознавчих експертиз, в ході проведення яких мають бути досліджені оригінали вказаних документів.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, відмінним від розкриття охоронюваної законом таємниці (відомостей, що становлять банківську таємницю) та вжиття вказаного заходу забезпечення кримінального провадження, неможливе отримання відомостей, що містяться у вказаних документах та які мають доказове значення у кримінальному провадженні.

Посилаючись на те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задовольнити.

Особа у володінні якої знаходяться речі та документи у судове засідання не зявилась, повідомлена належним чином, причина неявки не відома.

В судовому засіданні слідчий клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні Херсонської філії ПАТ КБ «Приватбанк», мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні Херсонської філії ПАТ КБ «Приватбанк» та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. Однак, враховуючи, що відповідно до витягу з ЄРДР по кримінальному провадженню № 32016230000000092 від 05.10.2016 р. до групи слідчих включено слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4, відповідно слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів слідчим, включеним до групи слідчих у кримінальному провадженні № 32016230000000092, відповідно клопотання слідчого підлягає задоволенню частково.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження № 32016230000000092 від 05.10.2016 року старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області - ОСОБА_3, ОСОБА_4 дозвіл на тимчасовийдоступдоречейідокументів, які знаходяться у володінні Херсонської філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 352479), та можливість їх вилучення, а саме:

●виписок руху грошових коштів по рахункам, які належать ПП «Тера-Марі» (код ЄДРПОУ 40648651) - №№ 26009052210767 та 26058052201192, ТОВ «Екліпс Агро» (код ЄДРПОУ 40440051) №№ 26055052200884 та 26008052211574, а ТОВ «Паініт-А5» (код ЄДРПОУ 36129801) №№ 26051052201393 та 26009052213128, як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням, датою, часом та сумою платежу, номером платіжного документа та ІР-адрес із використанням яких вони направлялися до банківської установи, за весь період обслуговування рахунків.

●документів юридичної справи вказаних субєктів господарювання, у тому числі: повідомлень банком органів податкової/фіскальної служби про відкриття вищевказаних рахунків, карток зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства, реєстраційних документів та ін.

●видаткових ордерів, грошових чеків щодо отримання службовими особами вказаних субєктів господарювання або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу банківської установи та його структурних підрозділів, довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документів щодо отримання чекових книжок та внесення (повернення) готівки, а також платіжних доручень за весь період обслуговування рахунків.

●угод та інших документів, на підставі яких вказаними субєктами господарювання використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», документів, які свідчать про налаштування вказаної системи, отримання уповноваженими особами відповідних ключів доступу.

●листів з копіями первинних бухгалтерських документів вказаних підприємств податковими та видатковими накладними, накладними, рахунками-фактурами, квитанціями до прибуткових та видаткових касових ордерів та інших по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, які надавалися службовими особами підприємства або іншими уповноваженими особами до банківської установи як субєкту фінансового моніторингу на підтвердження фактів використання у господарській діяльності грошових коштів, отриманих у касі банку готівкою, за весь період обслуговування рахунків.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_5