Ухвала суду № 66797429, 30.05.2017, Олександрівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Запоріжжя)

30.05.2017 Провадження № 1-кп/331/281/2017

Єдиний унікальний номер 331/2945/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 травня 2017 р. м.Запоріжжя

Жовтневий районний суд м.Запоріжжя у складі:

головуючого судді СТРАТІЙ Є.В.

при секретарі МОРОЗ Н.І.

за участю прокурора ЖУПІНА О.С.

захисників ОСОБА_1, ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Запоріжжя кримінальне провадження з обвинувальним актом відносно

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українки,громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не працюючої, незаміжньої, яка зареєстрована в ІНФОРМАЦІЯ_4, та проживає в ІНФОРМАЦІЯ_5, раніше не засудженої,

- за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.205 ч.1, 205-1 ч.2 КК України

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженки

смт.Веселе Запорізької області, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не

працюючої, незаміжньої, яка зареєстрована в ІНФОРМАЦІЯ_7, та проживає в ІНФОРМАЦІЯ_8, раніше не засудженої,

- за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.205 ч.1, 205-1 ч.2 КК України

в с т а н о в и в:

Органами досудового слідства ОСОБА_5 та ОСОБА_4 обвинувачуються у вчиненні кри-мінальних правопорушень, передбачених ст.ст.205 ч.1, 205-1 ч.2 КК України, за наступних обставин.

Стаття 42 Конституції України визначає, що кожен має право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом.

Відповідно до статті 42 Господарського кодексу України підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Статтею 45 цього Кодексу визначено, що підприємництво в Україні здійснюється в будь-яких організаційних формах, передбачених законом.

При цьому, порядок створення, державної реєстрації, діяльності, реорганізації та ліквідації суб'єктів підприємництва окремих організаційних форм визначається цим Кодексом та іншими законами.

Згідно зі статтею 55 цього Кодексу суб'єктами господарювання є учасники господарських відносин, які здійснюють господарську діяльність, реалізуючи господарську компетенцію (сукупність господарських прав та обовязків), мають відокремлене майно і несуть відповідальність за своїми зобов'язаннями в межах цього майна, крім випадків, передбачених законодавством, до яких належать зокрема господарські організації - юридичні особи, створені відповідно до Цивільного кодексу України.

Стаття 83 Цивільного кодексу України визначає, що юридичні особи можуть створюватися у формі товариств.

Відповідно до статті 1 Закону України «Про господарські товариства» господарським

2.

товариством є юридична особа, статутний (складений) капітал якої поділений на частки

між учасниками.

Товариства можуть займатися будь-якою підприємницькою діяльністю, яка не суперечить законодавству України.

Статтею 2 цього Закону визначено, що засновниками та учасниками товариства можуть бути підприємства, установи, організації, а також громадяни.

Господарське товариство, крім повного і командитного товариств, може бути створене однією особою, яка стає його єдиним учасником.

Статтею 4 цього Закону визначено, що товариства з обмеженою відповідальністю створюються і діють на підставі статуту.

Стаття 57 Господарського кодексу України визначено, що установчими документами суб'єкта господарювання є рішення про його утворення або засновницький договір, а у випадках, передбачених законом, статут (положення) суб'єкта господарювання. В установчих документах повинні бути зазначені найменування суб'єкта господарювання, мета і предмет господарської діяльності, склад і компетенція його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, умови його реорганізації та ліквідації, якщо інше не передбачено законом.

Статут субєкта господарювання повинен містити відомості про його найменування, мету і предмет діяльності, розмір і порядок утворення статутного капіталу та інших фондів, порядок розподілу прибутків і збитків, про органи управління і контролю, їх компетенцію, про умови реорганізації та ліквідації суб'єкта господарювання, а також інші відомості, пов'язані з особливостями організаційної форми суб'єкта господарювання, передбачені законодавством. Статут може містити й інші відомості, що не суперечать законодавству.

Статут (положення) затверджується власником майна (засновником) суб'єкта господарювання чи його представниками, органами або іншими суб'єктами відповідно до закону.

Статтею 89 Цивільного кодексу України та статтею 58 Господарського кодексу України встановлено, що юридична особа підлягає державній реєстрації у порядку, встановленому законом та вважається створеною з дня її державної реєстрації.

Частина 3 статті 5 Господарського кодексу України визначено, що суб'єкти господарювання та інші учасники відносин у сфері господарювання здійснюють свою діяльність у межах встановленого правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства.

Стаття 7 цього Кодексу встановлює, що відносини у сфері господарювання регулюються Конституцією України, цим Кодексом, законами України, нормативно-правовими актами Президента України та Кабінету Міністрів України, нормативно-правовими актами інших органів державної влади та органів місцевого самоврядування, а також іншими нормативними актами.

Статтею 23 Закону України «Про господарські товариства» встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.

Статтею 18 цього Закону встановлено, що товариство веде бухгалтерський облік, складає та подає статистичну інформацію та адміністративні дані у порядку, встановленому законодавством.

Статтею 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» встановлено, що бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації. Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.

Стаття 67 Конституції України встановила, що кожен зобовязаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Стаття 15 Податкового кодексу України визначає, що платниками податків є юридичні особи, які

3.

провадять діяльність (операції), що є обєктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обовязок зі сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.

Стаття 16 цього Кодексу визначено обовязки платника податків, до яких належить, а саме:

-стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;

-вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

-подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

-сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

-повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця;

-забезпечувати збереження документів, пов'язаних з виконанням податкового обовязку, протягом строків, установлених цим Кодексом.

Відповідно до статті 48.5 цього Кодексу податкова декларація повинна бути підписана: керівником платника податків або уповноваженою особою, а також особою, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації до контролюючого органу. У разі ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації безпосередньо керівником платника податку така податкова декларація підписується таким керівником. Достатнім підтвердженням справжності документа податкової звітності є наявність оригіналу підпису уповноваженої особи на документі у паперовій формі або наявність в електронному документі електронного цифрового підпису платника податку.

Стаття 48.7 цього Кодексу визначає, що податкова звітність, складена з порушенням норм цієї статті, не вважається податковою декларацією.

Стаття 55-1 Господарського кодексу України визначено, що ознаками фіктивності є реєстрація (перереєстрація) та провадження фінансово-господарської діяльності без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників, а також реєстрація (перереєстрація) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження.

Так, у травні 2015 року, більш точного часу слідством не встановлено, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, визнавши вчинення злочинів у сфері господарської діяльності основним джерелом свого існування, утворили злочинну групу, до складу якої увійшли ОСОБА_8 та інші невстановлені слідством особи, досудове розслідування злочинів вчинених якими здійснюється у кримінальному провадженні № 42016000000000201.

Мета діяльності організованої групи полягла в отриманні незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом, тобто створення (придбання) субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у переведення безготівкових коштів у готівкові та безпідставного, з метою умисного ухилення від сплати податків, шляхом формування валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами - контрагентами під виглядом фінансово господарських операцій з купівлі продажу товарів чи надання послуг, які фактично створеними (придбаними) учасниками організованої групи субєктами підприємницької діяльності не здійснювались.

При цьому, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 та інші особи, досудове розслідування злочинів, вчинених якими здійснюється у кримінальному провадженні № 42016000000000201, утворивши організовану групу, безпосередньо керували нею та, будучи організаторами вчинення злочинів, безпосередньо керували підготовкою до їх вчинення, зокрема. розроблювали план злочинних дій при вчиненні кожного із скоєних організованою групою злочинів, який був відомий всім її учасникам та розподіляли функції кожного із учасників групи, а також приймали активну участь у їх вчиненні іншими учасниками організованої групи.

Організована група характеризувалась стабільністю та згуртованістю складу, тривалістю злочинної діяльності, наявністю спільних правил поведінки, домовленістю та готовністю до постійного

4.

вчинення злочинів, повязаних з фіктивним підприємництвом кожним з учасників групи, та отримання матеріальних благ від такої незаконної діяльності на постійній основі.

У відповідності з розробленим планом злочинної діяльності, функції та задачі кожного учасника організованої групи були розподілені наступним чином:

ОСОБА_6, утворив та очолив організовану групу, розробив план злочинної діяльності, направлений на незаконне отримання доходів, згідно якого підшукав учасників групи, розподілив ролі кожного члена організованої групи, розподіляв між учасниками організованої групи отримані від незаконної діяльності прибутки. Також, ОСОБА_6, будучи організатором, давав вказівки іншим учасникам організованої групи, зокрема ОСОБА_8, а також іншим особам, у тому числі тим, які не входили до складу організованої групи, на підготовку установчих документів субєктів підприємницької діяльності, їх посвідчення нотаріусами, подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, вів переговори з представниками підприємств-контрагентів, передавав готівкові кошти представникам підприємств замовників обготівкування, та вчиняв інші дії для придання незаконній діяльності ознак законного вигляду.

ОСОБА_7 очолив організовану групу, увійшовши до складу її керівників, приймав активну участь у розробленні плану злочинної діяльності направленого на незаконне отримання доходів, згідно якого підшукав учасників організованої групи, розподілив ролі окремих членів організованої групи, приймав участь у розподілі між учасниками організованої групи отриманих від незаконної діяльності доходів. Також, ОСОБА_7, будучи співорганізатором злочинної групи давав, вказівки іншим учасникам організованої групи, зокрема ОСОБА_8, а також іншим особам, у тому числі тим, які не входили до складу організованої групи, на підготовку установчих документів субєктів підприємницької діяльності, їх посвідчення нотаріусами, подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, вів переговори з представниками підприємств-контрагентів, передавав готівкові кошти представникам підприємств замовників обготівкування, та вчиняв інші дії для придання незаконній діяльності ознак законного вигляду.

ОСОБА_8 був активним учасником організованої групи. Відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_6 та ОСОБА_9 плану злочинної діяльності реєстрував (перереєстровував) на своє імя підприємства з метою прикриття незаконної діяльності, підшукував малозабезпечених осіб, на яких реєстрував (перереєстровував) підприємства за грошову винагороду без мети зайняття господарською діяльністю, забезпечував посвідчення їх у нотаріусів та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, знімав готівкові кошти з банківських рахунків підконтрольних підприємств, та передавав готівкові кошти невстановленим слідством особам, отримував свою частку прибутків, отриманих від незаконної діяльності.

Невстановлені слідством особи, досудове розслідування злочинів вчинених якими здійснюється у кримінальному провадженні № 42016000000000201, були активними учасниками організованої групи, відповідно до розподілу ролей і функцій, між якими вони підшукували малозабезпечених осіб, на яких реєстрували (перереєстровували) підприємства за грошову винагороду без мети зайняття господарською діяльністю, забезпечували посвідчення їх у нотаріусів та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, знімали готівкові кошти з банківських рахунків підконтрольних підприємств, та передавали готівкові кошти невстановленим слідством особам, отримували свою частку прибутків, отриманих від незаконної діяльності, складали первинні фінансові документи підконтрольних їхній групі підприємств по взаємовідносинах з підприємствами-контрагентами про нібито поставку товарів, надання послуг та виконання робіт, які в дійсності ніхто ніколи не виконував та не поставляв, здійснювали підготовку первинних документів підприємствамконтрагентам та підписували їх у директорів підконтрольних підприємств, здійснювали ведення податкової звітності та бухгалтерського обліку підконтрольних підприємств, отримували свою частку прибутків, отриманих від незаконної діяльності.

Реалізуючи свій злочинний план, в період часу з травня 2015 року по 08 квітня 2016 року, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, діючи в складі організованої групи, до якої входили інші невстановлені слідством особи, досудове розслідування злочинів вчинених якими здійснюється у кримінальному провадженні № 42016000000000201, з метою незаконного отримання доходу, організу-

5.

вали та забезпечували незаконну діяльність, з надання послуг з конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій.

Протиправна діяльність цієї організованої групи полягала в отриманні від певних субєктів підприємницької діяльності на поточні рахунки підконтрольних їм підприємств грошових коштів, нібито за надання послуг або купівлі товарів, що безпідставно утворювало у контрагентів валові витрати з податку на прибуток підприємств та податковий кредит з податку на додану вартість та одночасно приводило до накопичення податкових зобовязань по сплаті такого податку на підконтрольних підприємствах.

Злочинний умисел вказаної організованої групи був направлений на досягнення єдиного злочинного плану, відомого усім членам організованої групи придбання та створення одного та більше субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою їх використання для прикриття незаконної діяльності по наданню послуг з конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, тобто здійснення фіктивного підприємництва.

Так, учасниками даної організованої групи в період з 27 травня 2015 року по 08 квітня 2016 року шляхом безпосереднього створення (придбання) субєктів господарювання-юридичних осіб, серед яких ТОВ «Торгівельно-Промисловий Альянс «ОСОБА_8» (код ЄДРПОУ 36912022), ПП «ТД «Макс» (код ЄДРПОУ 37129294), ТОВ «Енерго-Сервіс Центр Прилади та облік» (код ЄДРПОУ 31911176), ТОВ «ТБС і К» (код ЄДРПОУ 35113434) та схиляння малозабезпечених осіб до реєстрації в органах державної влади на своє імя юридичних осіб, придбано та створено ряд субєктів підприємницької діяльності, серед яких ТОВ «Промкапіталтрейд» (код ЄДРПОУ 40111025), ТОВ «Кристал-Інвест» (код ЄДРПОУ 40178760), ТОВ «Ліатрис» (код ЄДРПОУ 40410357), які у вказаний період використовували в незаконній діяльності, а саме: конвертації грошових коштів, у тому числі з метою умисного ухилення від сплати податків іншими субєктами господарювання, та\або планували використовувати у такій злочинній діяльності.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Промкапіталтрейд», код за ЄДРПОУ 40111025 (далі ТОВ «Промкапіталтрейд»), за наступних обставин.

На початку квітня 2016 року, більш точний час та місце не встановлені, ОСОБА_6, діючи повторно, надав вказівку активному учаснику організованої групи ОСОБА_8 на перереєстрацію підприємства ТОВ «Промкапіталтрейд» на малозабезпечену особу з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_6, діючи у складі організованої групи, реалізуючи умови загального злочинного плану, відомого всім учасникам, на придбання ТОВ «Промкапіталтрейд» надав грошові кошти ОСОБА_8 на придбання вказаного підприємства та видаткові операції повязані із проведенням державної реєстрації, необхідним оформленням в державних органах та банківських установах.

В свою чергу, ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи, реалізуючи умови загального злочинного плану організованої групи, направленого на створення юридичних осіб для прикриття незаконної діяльності повязаної з наданням послуг з конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування підприємствам - замовникам шляхом безпідставного формування валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам-контрагентам під виглядом фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, за вказівкою ОСОБА_6, знайшов серед своїх знайомих осіб, що погодились зареєструвати на свої ім'я підприємства без мети здійснення підприємницької діяльності.

На виконання злочинного плану на створення юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_8, реалізуючи відведену йому організатором злочинної групи ОСОБА_6, роль пособника у вчиненні цього кримінального правопорушення, в квітні 2016 року з метою повторного вчинення злочину звернувся до своєї знайомої ОСОБА_3 з пропозицією перереєструвати на її ім'я підприємство без мети здійснення підприємницької діяльності. Отримавши згоду ОСОБА_3 на спільне вчинення кримінального правопорушення, досяг з нею домовленості на спільне вчинення кримінального правопорушення, про що він повідомив організатору групи ОСОБА_6

6.

В подальшому, ОСОБА_3, діючи з корисних мотивів, за попередньою змовою групою осіб з метою досягнення злочинної мети, яка полягала у створенні юридичної особи для подальшого його використання організованою групою осіб з метою прикриття незаконної діяльності, 06.04.2016 р., в присутності ОСОБА_8, який діяв за вказівкою ОСОБА_6, перебуваючи в приміщенні реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції за адресою: м.Запоріжжя, вул.Дзержинського,5, підписала документи, виготовлені юристом Астаховим Дмитром Сергійовичем, який не входив до складу організованої групи та не був обізнаний про злочинні дії її учасників, за якими вона стане одноособовим засновником та директором ТОВ «Промкапіталтрейд», а саме: заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 06.04.2016 р., протокол №1/2016 Загальних зборів учасників ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016 р., статут ТОВ «Промкапіталтрейд», договір купівлі-продажу корпоративних прав (частки в статутному капіталі) ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016 р., без справжнього наміру здійснювати господарську та поточну діяльність підприємства, яка передбачена його статутом, а з метою прикриття вищевказаної незаконної діяльності.

07.04.2016 р. реалізуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_3, діючи з корисних мотивів, за попередньою змовою групою осіб з метою досягнення злочинної мети, яка полягала у придбанні ТОВ «Промкапіталтрейд» для подальшого його використання організованою групою осіб з метою прикриття незаконної діяльності, в присутності ОСОБА_8, який діяв на виконання вказівок ОСОБА_6, подала до Реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції за адресою: м.Запоріжжя, вул.Дзержинського, 5, заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 06.04.2016 р., протокол №1/2016 Загальних зборів учасників ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016 р., статут ТОВ «Промкапіталтрейд», договір купівлі-продажу корпоративних прав (частки в статутному капіталі) ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016 р., тобто здійснила придбання субєкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності по наданню послуг з конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій для підприємств- контрагентів.

В подальшому, після державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, ОСОБА_6 надав вказівку невстановленим слідством особам, досудове розслідування злочинів вчинених якими здійснюється у кримінальному провадженні № 42016000000000201, які переслідуючи мету прикриття незаконної діяльності, використовуючи електронний цифровий підпис ОСОБА_3, подавали в період з 08.04.2016 р. по 09.12.2016 р. до Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області за адресою: м.Запоріжжя, вул.Перемоги, 14, податкові звіти для придання незаконної діяльності фіктивного підприємства законного вигляду, а також використовуючи програмний комплекс банківських послуг «Клієнт-Банк», здійснювали фінансові операції з грошовими коштами, у тому числі для подальшого їх зняття в касі банку, на загальну суму 23 003 981,46 гривень.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Ліатрис», код за ЄДРПОУ 40410357 (далі ТОВ «Ліатрис»), за наступних обставин.

На початку квітня 2016 року, більш точний час та місце не встановлені, ОСОБА_6, діючи повторно, надав вказівку активному члену організованої групи ОСОБА_8 на реєстрацію підприємства ТОВ «Ліатрис» на малозабезпечену особу з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, ОСОБА_6, діючи у складі організованої групи, реалізуючи умови загального злочинного плану, відомого всім учасникам, на придбання ТОВ «Ліатрис» надав грошові кошти ОСОБА_8 на придбання вказаного підприємства та видаткові операції повязані із проведенням державної реєстрації, необхідним оформленням в державних органах та банківських установах.

В свою чергу, ОСОБА_8, продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи у складі організованої групи, реалізуючи умови загального злочинного плану організованої групи, направленого на створення юридичних осіб для прикриття незаконної діяльності повязаної з наданнм послуг з конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування підприємствам замовникам, шляхом безпідставного формування валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам під виглядом фінансово-господарських

7.

операцій з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, за вказівкою ОСОБА_6, знайшов серед своїх знайомих осіб, що погодились зареєструвати на свої ім'я підприємства без мети здійснення підприємницької діяльності.

На виконання злочинного плану на створення юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_8, реалізуючи відведену йому організатором групи ОСОБА_6, роль пособника у вчиненні кримінального правопорушення, у квітні 2016 року, з метою повторного вчинення злочину, звернувся до своєї знайомої ОСОБА_4 з пропозицією зареєструвати на ім'я останньої підприємство без мети здійснення підприємницької діяльності. Отримавши згоду ОСОБА_4 на спільне вчинення кримінального правопорушення, досяг з нею домовленості на спільне вчинення кримінального правопорушення, про що він повідомив організатора групи ОСОБА_6

В подальшому, ОСОБА_4, діючи з корисних мотивів, за попередньою змовою групою осіб з метою досягнення злочинної мети, яка полягала у створенні юридичної особи для подальшого його використання організованою групою осіб з метою прикриття незаконної діяльності, 07.04.2016 р., в присутності ОСОБА_8, який діяв на виконання вказівки ОСОБА_6, перебуваючи в приміщенні реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції за адресою: м.Запоріжжя, вул.Дзержинського, 5, підписала документи, виготовлені юристом Астаховим Дмитром Сергійовичем, який не входив до складу організованої групи та не був обізнаний про злочинні дії її учасників, за якими вона стане одноособовим засновником та директором ТОВ «Ліатрис», а саме: заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи від 07.04.2016 р., статут ТОВ «Ліатрис» (перша редакція), без справжнього наміру здійснювати господарську та поточну діяльність підприємства, яка передбачена його статутом, а з метою прикриття вищевказаної незаконної діяльності.

Цього дня, реалізуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_4, діючи з корисних мотивів, за попередньою змовою групою осіб з метою досягнення злочинної мети, яка полягала у створенні ТОВ «Ліатрис» для подальшого його використання організованою групою осіб з метою прикриття незаконної діяльності, в присутності ОСОБА_8, подала до Реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції за адресою: м.Запоріжжя, вул.Дзержинського, буд.5, заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи від 07.04.2016 р., статут ТОВ «Ліатрис» (перша редакція), тобто здійснила створення субєкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності по наданню послуг з конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій для підприємств-контрагентів.

В подальшому, після державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, ОСОБА_6 надав вказівку невстановленим слідством особам, досудове розслідування злочинів вчинених якими здійснюється у кримінальному провадженні № 42016000000000201, які переслідуючи мету прикриття незаконної діяльності, використовуючи електронний цифровий підпис ОСОБА_4, подавали в період з 08.04.2016 р. по 31.12.2016 р. до Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області за адресою: м.Запоріжжя, вул.Перемоги, 14, податкові звіти для придання незаконної діяльності фіктивного підприємства законного вигляду, а також, використовуючи програмний комплекс банківських послуг «Клієнт-Банк», здійснювали фінансові операції з грошовими коштами, у тому числі для подальшого їх зняття в касі банку, на загальну суму 4 432 933,62 гривень.

Крім того, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи до якої входили інші невстановлені слідством особи, досудове розслідування злочинів вчинених якими здійснюється у кримінальному провадженні № 42016000000000201, при скоєнні правопорушень, повязаних з фіктивним підприємництвом, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності та державної реєстрації юридичних осіб, скоїли інші злочини у сфері господарської діяльності при наступних обставинах.

Відповідно до статті 42 Господарського кодексу України підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

8.

Стаття 45 цього Кодексу визначено, що підприємництво в Україні здійснюється в будь-яких організаційних формах, передбачених законом.

При цьому, порядок створення, державної реєстрації, діяльності, реорганізації та ліквідації суб'єктів підприємництва окремих організаційних форм визначається цим Кодексом та іншими законами.

Згідно зі статтею 55 цього Кодексу суб'єктами господарювання визнаються учасники господарських відносин, які здійснюють господарську діяльність, реалізуючи господарську компетенцію (сукупність господарських прав та обов'язків), мають відокремлене майно і несуть відповідальність за своїми зобов'язаннями в межах цього майна, крім випадків, передбачених законодавством, до яких належать, зокрема, господарські організації - юридичні особи, створені відповідно до Цивільного кодексу України.

Відповідно до статті 80 Цивільного кодексу України юридичною особою є організація, створена і зареєстрована у встановленому законом порядку.

Статтею 81 Цивільного Кодексу України визначено, що юридична особа приватного права створюється на підставі установчих документів відповідно до статті 87 цього Кодексу.

Відповідно статтею 87 цього Кодексу встановлено, що для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками), якщо законом не встановлений інший порядок їх затвердження. Установчим документом товариства є затверджений учасниками статут або засновницький договір між учасниками, якщо інше не встановлено законом. Товариство, створене однією особою, діє на підставі статуту, затвердженого цією особою.

Статті 83 Цивільного кодексу України визначають, що юридичні особи можуть створюватися у формі товариств.

Статтею 4 Закону України «Про господарські товариства» визначено, що товариства з обмеженою відповідальністю створюються і діють на підставі статуту.

Стаття 57 Господарського кодексу України визначено, що установчими документами суб'єкта господарювання є рішення про його утворення або засновницький договір, а у випадках, передбачених законом, статут (положення) суб'єкта господарювання. В установчих документах повинні бути зазначені найменування суб'єкта господарювання, мета і предмет господарської діяльності, склад і компетенція його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, умови його реорганізації та ліквідації, якщо інше не передбачено законом.

Статут суб'єкта господарювання повинен містити відомості про його найменування, мету і предмет діяльності, розмір і порядок утворення статутного капіталу та інших фондів, порядок розподілу прибутків і збитків, про органи управління і контролю, їх компетенцію, про умови реорганізації та ліквідації суб'єкта господарювання, а також інші відомості, пов'язані з особливостями організаційної форми суб'єкта господарювання, передбачені законодавством. Статут може містити й інші відомості, що не суперечать законодавству.

Статут (положення) затверджується власником майна (засновником) суб'єкта господарювання чи його представниками, органами або іншими суб'єктами відповідно до закону.

Статтею 93 Цивільного кодексу України визначено, що місцезнаходженням юридичної особи є фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльністю юридичної особи (переважно знаходиться керівництво) та здійснення управління і обліку.

Статтею 23 Закону України «Про господарські товариства» встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.

Статтями 89 Цивільного кодексу України та статтею 58 Господарського кодексу України встановлено, що юридична особа підлягає державній реєстрації у порядку, встановленому законом та вважається створеною з дня її державної реєстрації.

Відповідно до статті 1 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» державна реєстрація юридичних осіб це офіційне визнання шляхом засвідчення державою факту створення або припинення юридичної особи, зміни відомостей, що містяться в

9.

Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, про юридичну особу та фізичну особу-підприємця, а також проведення інших реєстраційних дій, передбачених цим Законом.

Статтею 9 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб- підприємців» визначено що відомості про юридичну особу, вносяться до Єдиного державного реєстру на підставі відповідних заяв про державну реєстрацію або документів, що подаються для проведення інших реєстраційних дій.

При цьому, в Єдиному державному реєстрі містяться такі відомості про юридичну особу:

-найменування юридичної особи, у тому числі скорочене (за наявності);

-ідентифікаційний код юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України (далі - ідентифікаційний код);

-організаційно-правова форма;

-перелік засновників (учасників) юридичної особи: прізвище, імя, по батькові (за наявності), дата народження, країна громадянства, місце проживання, реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності), серія та номер паспорта, якщо засновник - фізична особа; найменування, країна резидентства, місцезнаходження та ідентифікаційний код, якщо засновник - юридична особа; відмітка про закінчення повноважень засновника громадського формування у звязку з державною реєстрацією;

-інформація про кінцевого бенефіціарного власника (контролера) юридичної особи, у тому числі кінцевого бенефіціарного власника (контролера) її засновника, якщо засновник - юридична особа (крім громадських формувань, адвокатських обєднань, торгово-промислових палат, обєднань співвласників багатоквартирних будинків, релігійних організацій, державних органів, органів місцевого самоврядування, їх асоціацій, державних та комунальних підприємств, установ, організацій): прізвище, імя, по батькові (за наявності), дата народження, країна громадянства, серія та номер паспорта громадянина України або паспортного документа іноземця, місце проживання, реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності), дата народження, а також повне найменування та ідентифікаційний код (для резидента) засновника юридичної особи, в якому ця особа є кінцевим бенефіціарним власником (контролером). У разі відсутності в юридичної особи кінцевого бенефіціарного власника (контролера) юридичної особи, у тому числі кінцевого бенефіціарного власника (контролера) її засновника, якщо засновник - юридична особа, вноситься відмітка про причину його відсутності;

-місцезнаходження юридичної особи;

-види діяльності;

-назва органів управління юридичної особи;

-відомості про керівника юридичної особи, а за бажанням юридичної особи - також про інших осіб, які можуть вчиняти дії від імені юридичної особи, у тому числі підписувати договори, подавати документи для державної реєстрації тощо: прізвище, імя, по батькові, дата народження, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта, дані про наявність обмежень щодо представництва юридичної особи;

-відомості про членів керівних органів: прізвище, імя, по батькові, дата народження, посада, контактний номер телефону та інші засоби звязку - для громадського формування;

-розмір статутного (складеного) капіталу (пайового фонду) та розмір частки кожного із засновників (учасників);

-вид установчого документа (установчий акт, статут, модельний статут, засновницький договір, одноособова заява (меморандум), положення тощо);

-відомості про установчий документ, на підставі якого діє громадське формування, - у разі створення юридичної особи на підставі установчого документа іншого громадського формування;

-інформація для здійснення звязку з юридичною особою: телефон, адреса електронної пошти;

-дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі.

Статтею 25 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» визначено, що державна реєстрація та інші реєстраційні дії проводяться на підставі, зокрема, документів, що подаються заявником для державної реєстрації.

При цьому, стаття 17 визначає, що для державної реєстрації створення юридичної особи подаються такі документи:

10.

-заява про державну реєстрацію створення юридичної особи;

-примірник оригіналу (нотаріально засвідчену копію) рішення засновників, а у випадках, передбачених законом, - рішення відповідного державного органу, про створення юридичної особи;

-установчий документ юридичної особи - у разі створення юридичної особи на підставі власного установчого документа.

Вказані документи відповідно до статті 14 цього Закону можуть подаватися у паперовій або електронній формі.

Так, ОСОБА_6, будучи організатором організованої групи, організував внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, з метою придбання юридичної особи для прикриття незаконної діяльності повязаної з наданням послуг з конвертації грошових коштів, за наступних обставин.

ОСОБА_6 надав вказівку ОСОБА_8, який реалізуючи умови злочинного плану на придбання юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, виконуючи відведену йому роль пособника у вчиненні кримінального правопорушення, в квітні 2016 року звернувся до своєї знайомої ОСОБА_3 з пропозицією перереєструвати на ім'я останньої підприємство без мети здійснення підприємницької діяльності. Отримавши згоду ОСОБА_3 на спільне вчинення цього злочину, ОСОБА_8 досяг з нею домовленості на спільне вчинення кримінального правопорушення, про що він повідомив організатору групи ОСОБА_6

В подальшому, ОСОБА_3 діючи з корисних мотивів, за попередньою змовою групою осіб з метою досягнення злочинної мети, яка полягала у створенні юридичної особи для подальшого його використання організованою групою осіб з метою прикриття незаконної діяльності, 06.04.2016 р., в присутності ОСОБА_8, який діяв за вказівкою ОСОБА_6, перебуваючи в приміщенні реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції за адресою: м.Запоріжжя, вул.Дзержинського, 5, підписала документи, виготовлені юристом Астаховим Дмитром Сергійовичем, який не входив до складу організованої групи та не був обізнаний про злочинні дії її учасників, за якими вона стане одноособовим засновником та директором ТОВ «Промкапіталтрейд», а саме: заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань від 06.04.2016 р., протокол № 1/2016 Загальних зборів учасників ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016 р., статут ТОВ «Промкапіталтрейд», договір купівлі-продажу корпоративних прав (частки в статутному капіталі) ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016 р. без справжнього наміру здійснювати господарську та поточну діяльність підприємства, яка передбачена його статутом, а з метою прикриття вищевказаної незаконної діяльності.

07.04.2016 р. реалізуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_3, діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою з ОСОБА_8, який діяв у складі організованої групи, усвідомлюючи, що підписані нею документи на придбання ТОВ «Промкапіталтрейд», а саме: заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 06.04.2016 р., протокол № 1/2016 Загальних зборів учасників ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016 р., статут ТОВ «Промкапіталтрейд», договір купівлі- продажу корпоративних прав (частки в статутному капіталі) ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016 р., містять завідомо неправдиві відомості щодо перерозподілу часток у статутному капіталі ТОВ «Промкапіталтрейд» їй у власність, яка складає 100%, та становить 2 000,00 грн. (дві тисячі гривень), визначення видів економічної діяльності, призначення ОСОБА_3 на посаду директора ТОВ «Промкапіталтрейд», тим самим внесла в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдиві відомості та подала вказані офіційні документи державному реєстратору реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції, що знаходиться за адресою: м.Запоріжжя, вул.Дзержинського, 5, що призвело до державної реєстрації державним реєстратором зміни відповідних відомостей, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, про юридичну особу субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Промкапіталтрейд», про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців державним

11.

реєстратором зроблено відповідний запис під №11031050001038924 від 07.04.2016 р.

Крім того, ОСОБА_6 надав вказівку ОСОБА_8, який реалізуючи умови злочинного плану на створення юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, виконуючи відведену йому роль пособника у вчиненні цього кримінального правопорушення, в квітні 2016 року звернувся до своєї знайомої ОСОБА_4 з пропозицією зареєструвати на ім'я останньої підприємство без мети здійснення підприємницької діяльності. Отримавши згоду ОСОБА_4 на спільне вчинення цього злочину, досяг з нею домовленості на спільне вчинення кримінального правопорушення, про що він повідомив організатору групи ОСОБА_6

В подальшому, ОСОБА_4, діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою групою осіб з метою досягнення злочинної мети, яка полягала у створенні юридичної особи для подальшого його використання організованою групою осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, 07.04.2016 р. в присутності ОСОБА_8, який діяв у складі організованої групи, перебуваючи в приміщенні реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції за адресою: м.Запоріжжя, вул.Дзержинського, 5, підписала документи, виготовлені юристом Астаховим Дмитром Сергійовичем, який не входив до складу організованої групи та не був обізнаний про злочинні дії її учасників, за якими вона стане одноособовим засновником та директором ТОВ «Ліатрис», а саме: заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи від 07.04.2016 р., статут ТОВ «Ліатрис» (перша редакція), без справжнього наміру здійснювати господарську та поточну діяльність підприємства, яка передбачена його статутом, а з метою прикриття вищевказаної незаконної діяльності.

07.04.2016 р., ОСОБА_4, діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою з ОСОБА_8, який діяв у складі організованої групи, усвідомлюючи, що підписані нею документи на створення ТОВ «Ліатрис», а саме: заява про державну реєстрацію створення юридичної особи від 07.04.2016 р., статут ТОВ «Ліатрис» (перша редакція), містять завідомо неправдиві відомості щодо формування статутного капіталу ТОВ «Ліатрис», який складає 100%, та становить 2 000,00 грн. (дві тисячі гривень), визначення видів економічної діяльності, призначення ОСОБА_4 на посаду директора ТОВ «Ліатрис», тим самим внесла в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості та подала вказані офіційні документи державному реєстратору реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції, що знаходиться за адресою: м.Запоріжжя, вул.Дзержинського, 5, що призвело до державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи ТОВ «Ліатрис», про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців державним реєстратором зроблено відповідний запис під №11031020000039844 від 08.04.2016 р.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачені ОСОБА_3 та ОСОБА_4, кожна окремо, свою винуватість у скоєнні злочинів визнали в повному обсязі.

Суд кваліфікує дії:

-ОСОБА_3 за ст.205 ч.1 КК України, оскільки вона вчинила дії, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто придбанні субєкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності; за ст.205-1 ч.2, оскільки вона вчинила дії, які виразились у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, скоєними за попередньою змовою групою осіб;

-ОСОБА_4 за ст.205 ч.1 КК України, оскільки вона вчинила дії, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто створення субєкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності; за ст.205-1 ч.2 КК України, оскільки вона вчинила дії, які виразились у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, скоєними за попередньою змовою групою осіб.

У підготовчому судовому засіданні встановлено, що кримінальне провадження підсудне Жовтневому районному суду м.Запоріжжя. Обставини, викладені в обвинувальному акті, не вимагають судового розгляду у закритому судовому засіданні, судом колегіально або судом присяжних. Визначення головуючого судді здійснено автоматизованою системою документообігу суду під час реєстрації кримінального провадження відповідно до ст.35 КПК України.

У підготовчому судовому засіданні захисником ОСОБА_2 заявлено клопотання про звільнення

12.

обвинуваченої ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності відповідно до вимог ст.45 КК України.

У підготовчому судовому засіданні захисником ОСОБА_2 заявлено клопотання про звільнення обвинуваченої ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності відповідно до вимог ст.45 КК України.

Відповідно до ст.284 ч.2 п.1 КПК України кримінальне провадження закривається судом у звязку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Стаття 45 КК України передбачає, що особа, яка вперше вчинила злочин невеликої тяжкості або необережний злочин середньої тяжкості, крім корупційних злочинів, звільняється від кримінальної від-повідальності, якщо вона після вчинення злочину щиро покаялася, активно сприяла розкриттю злочину і повністю відшкодувала завдані нею збитки або усунула заподіяну шкоду.

Відповідно до ст.12 КК України злочини, передбачені ст.205 ч.1, 205-1 ч.2 КК України, є злочи-нами невеликої тяжкості.

Вислухавши думку прокурора, який вважав за можливе звільнення обвинувачених від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, думку учасників процесу, враховуючи, що ОСОБА_3-

ко Г.С. та ОСОБА_4 вперше вчинили злочин, який є злочином невеликої тяжкості, шкода не завдана, кожна має на утриманні малолітніх дітей, кожна щиро покаялася у вчинених злочинах, активно сприяла органам досудового слідства, суд вважає можливим звільнити обвинувачених від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.ст.205 ч.1, 205-1 ч.2 КК України, та закрити кримінальне провадження відносно кожної.

На підставі викладеного та керуючись ст.284 КПК України, ст.45 КК України, суд

у х в а л и в:

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.205 ч.1, 205-1 ч.2 КК України, закрити кримінальне провадження у зв`язку з дійовим каяттям.

Міру запобіжного заходу до набрання ухвалою законної сили відносно ОСОБА_3 не обирати.

Звільнити МЕНЖИНСЬКУ ОСОБА_10 кримінальної відповідальності, передбаченої ст.205 ч.1, 205-1 ч.2 КК України, закрити кримінальне провадження у зв`язку з дійовим каяттям.

Міру запобіжного заходу до набрання ухвалою законної сили відносно ОСОБА_4 не обирати.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя Стратій Є.В.