Ухвала суду № 66732897, 23.05.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2869/17 Провадження № 1-кс/265/1702/17

У Х В А Л А

23 травня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Ковтуненко  О.В., за участю секретаря Єфремової О.В., слідчого Старика В.А., розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Старика Вадима Анатолійовича про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И Л А:

18 травня 2017 року заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Старик В.А. звернувся до суду з клопотанням про здійснення тимчасового доступу до ряду документів, що перебувають у володінні ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна» ЄДРПОУ 36865753, та стосуються звернення, виготовлення та видачі сертифікатів відкритих ключів, у тому числі договорів, додаткових договорів, заявок на формування посиленого сертифіката підписувача ЕЦП, довіреностей, актів виконаних робіт, документів, що надані ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» (код 38933924) до заявок, листів та інших документів, пов'язаних з отриманням посилених сертифікатів відкритих ключів за період з 01 січня 2015 по 31 грудня 2015 року.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015 050290000030 від 03 квітня 2015 року, за ознаками складу злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, в ході якого встановлено, що службові особи ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (ЄДРПОУ 39501896), ТОВ «АГРОПРОМЭЛЕКТРОСТРОЙ» (ЄДРПОУ 21205692), ТОВ «ІНТЕРТРАНСКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 32236796), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК «СОЮЗНАФТОГАЗ-Україна» (ЄДРПОУ 38877949), ПП «ПОСТАЧСЕРВІС-А» (ЄДРПОУ 39003579), ТОВ «ТБ «АЕЛІТА» (ЄДРПОУ 39493110), ТОВ «КРАФТ СІТІ» (ЄДРПОУ 39493126), ФОП ОСОБА_3, ПАТ «ВЕСКО» (ЄДРПОУ 00282049), ПАТ «ДРУЖКІВСЬКЕ РУДОУПРАВЛІННЯ» (ЄДРПОУ 00191796), ПУАТ «КДЗ» (ЄДРПОУ 00191738), у період 1 кварталу 2015 року, здійснюючи господарську діяльність, шляхом незаконного включення до податкового блоку електронної бази «Tax blok», податкових накладних відобразили в податковому обліку неіснуючі операції з ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» (ЄДРПОУ 38933924), в той час, як фактично вищевказаним підприємством постачання ТМЦ (послуги, роботи) на адресу вищевказаних підприємств не надавалися. Таким чином, посадові особи ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (ЄДРПОУ 39501896), ТОВ «АГРОПРОМЭЛЕКТРОСТРОЙ» (ЄДРПОУ 21205692), ТОВ «ІНТЕРТРАНСКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 32236796), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК «СОЮЗНАФТОГАЗ-Україна» (ЄДРПОУ 38877949), ПП «ПОСТАЧСЕРВІС-А» (ЄДРПОУ 39003579), ТОВ «ТБ «АЕЛІТА» (ЄДРПОУ 39493110), ТОВ «КРАФТ СІТІ» (ЄДРПОУ 39493126), ФОП ОСОБА_3, ПАТ «ВЕСКО» (ЄДРПОУ 00282049), ПАТ «ДРУЖКІВСЬКЕ РУДОУПРАВЛІННЯ» (ЄДРПОУ 00191796), ПУАТ «КДЗ» (ЄДРПОУ 00191738) умисно ухилилися від сплати податку за 1 квартал 2015 року, що призвело до несплати до бюджету держави ПДВ на суму більш, ніж 3,7 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що невстановлені особи в період січня-лютого місяців 2015 року, знаходячись у місті Донецьку, надали до акредитованого «Центру сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753), у теперішній час розташованого за адресою - місто Київ, Подільський район, вулиця Кирилівська, 102, завідомо неправдиві документи від імені службових осіб ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38933924) паспорт громадянина України - директора ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» ОСОБА_4, заявки та довіреності щодо видачі посиленого сертифіката підписувача ЕЦТ, що не відповідало дійсності у зв'язку з тим, що директор ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» ОСОБА_4 вказані документи не надавав та посиленого сертифіката підписувача ЕЦТ не отримував.

28.02.2015 невстановлені особи використали електроні сертифікати підпису ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» та зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних, податкові накладні в адрес: ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (код 39501896), ТОВ «АГРОПРОМЭЛЕКТРОСТРОЙ» (код 21205692), ТОВ «ІНТЕРТРАНСКОМПЛЕКТ» (код 32236796), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК «СОЮЗНАФТОГАЗ-Україна» (код 38877949), ПП «ПОСТАЧСЕРВІС-А» (код 39003579), ТОВ «ТБ «АЕЛІТА» (код 39493110), ТОВ «КРАФТ СІТІ» (код 39493126), ФОП ОСОБА_3, ПАТ «ВЕСКО» (код 00282049), ПАТ «ДРУЖКІВСЬКЕ РУДОУПРАВЛІННЯ» (код 00191796), ПУАТ «КДЗ» (код 00191738), тоді як фактично ТМЦ від ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» на адресу вказаних підприємств не постачались та дані взаємовідносини фактично не відбувались.

Таким чином, в ході досудового слідства виникли обставини вважати, що посадові особи ТОВ «Дональд ЛТД» (ЄДРПОУ 39501896), ТОВ «Агропромэлекстрострой» (ЄДРПОУ 21205692), ТОВ«Інтертранскомплект» (ЄДРПОУ 32236796), ТОВ «Торгівельний будинок «Союзнафтогаз-Україна» (ЄДРПОУ 38877949), ПП «Постачсервіс-А» (ЄДРПОУ 39003579), ТОВ «ТБ «Аеліта» (ЄДРПОУ 39493110), ТОВ «Крафт Сіті» (ЄДРПОУ 39493126), ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1), ПАТ «ВЕСКО» (ЄДРПОУ 282049), ПАТ «Дружківське рудоуправління» (ЄДРПОУ 00191796), ПУАТ «КДЗ» (ЄДРПОУ 00191738) за звітний період лютий 2015 року, безпідставно сформували податковий кредит по взаємовідносинам з ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38933924).

Попередня правова кваліфікація кримінального провадження ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

На даний час виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до відшукуваних документів, адже керівництво «Центру сертифікації ключів «Україна» відмовило у наданні інформації про осіб, які намагались отримати електронні ключі від імені ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» та повідомило, що виконання слідчих дій на території підприємства є неможливим.

Проте відшукувані документи мають значення доказів у даному кримінальному провадженні та допоможуть встановити обставини вчинення правопорушень. Вилучення їх оригіналів необхідне для проведення почеркознавчих експертиз з метою встановлення особи, яка їх складала.

Слідчий у судовому засіданні вимоги клопотання підтримала, просила його задовольнити, посилаючись на підстави, зазначені у ньому.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Матеріалами клопотання встановлено, що на даний час Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015050290000030 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, в якому процесуальне керівництво здійснюють прокурори відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Сімонова І.В., Алієв Е.Ш.

За даними витягу ЄРДР, внесеними 03 квітня 2015 року, невстановлені службові особи ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (ЄДРПОУ 39501896), ТОВ «АГРОПРОМЭЛЕКТРОСТРОЙ» (ЄДРПОУ 21205692), ТОВ «ІНТЕРТРАНСКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 32236796), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК «СОЮЗНАФТОГАЗ-Україна» (ЄДРПОУ 38877949), ПП «ПОСТАЧСЕРВІС-А» (ЄДРПОУ 39003579), ТОВ «ТБ «АЕЛІТА» (ЄДРПОУ 39493110), ТОВ «КРАФТ СІТІ» (ЄДРПОУ 39493126), ФОП ОСОБА_3, ПАТ «ВЕСКО» (ЄДРПОУ 00282049), ПАТ «ДРУЖКІВСЬКЕ РУДОУПРАВЛІННЯ» (ЄДРПОУ 00191796), ПУАТ «КДЗ» (ЄДРПОУ 00191738), у період 1 кварталу 2015 року, здійснюючи господарську діяльність, шляхом незаконного включення до податкового блоку електронної бази «Tax blok», податкових накладних відобразили в податковому обліку неіснуючі операції з ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» (ЄДРПОУ 38933924), в той час, як фактично вищевказаним підприємством постачання ТМЦ (послуги, роботи) на адресу вищевказаних підприємств не надавалися. Таким чином, посадові особи ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (ЄДРПОУ 39501896), ТОВ «АГРОПРОМЭЛЕКТРОСТРОЙ» (ЄДРПОУ 21205692), ТОВ «ІНТЕРТРАНСКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 32236796), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК «СОЮЗНАФТОГАЗ-Україна» (ЄДРПОУ 38877949), ПП «ПОСТАЧСЕРВІС-А» (ЄДРПОУ 39003579), ТОВ «ТБ «АЕЛІТА» (ЄДРПОУ 39493110), ТОВ «КРАФТ СІТІ» (ЄДРПОУ 39493126), ФОП ОСОБА_3, ПАТ «ВЕСКО» (ЄДРПОУ 00282049), ПАТ «ДРУЖКІВСЬКЕ РУДОУПРАВЛІННЯ» (ЄДРПОУ 00191796), ПУАТ «КДЗ» (ЄДРПОУ 00191738) умисно ухилилися від сплати податку за 1 квартал 2015 року, що призвело до несплати до бюджету держави ПДВ на суму більш, ніж 3,7 млн. грн., що є особливо великим розміром.

За даними витягу ЄРДР, внесеними 22 грудня 2016 року, невстановлені особи в період 1 кварталу 2015 року надали до акредитованого «Центру сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753), розташованого за адресою - місто Київ, Подільський район, вулиця Фрунзе, 102, завідомо неправдиві документи від імені службових осіб ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38933924) паспорт громадянина України - директора ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» ОСОБА_4, заявки та довіреності щодо видачі посиленого сертифіката підписувача ЕЦТ, що не відповідало дійсності у зв'язку з тим, що директор ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» ОСОБА_4 вказані документи не надавав та посиленого сертифіката підписувача ЕЦТ не отримував.

Аналізуючи докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшла висновку, що у судовому засіданні та матеріалами клопотання крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться у відшукуваних документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, та вбачає наявність достатніх підстав для здійснення тимчасового доступу до відшукуваних документів.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Старика Вадима Анатолійовича про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну посадову особу Товариства з обмеженою відповідальністю «Центр Сертифікації Ключів «Україна» (ЄДРПОУ 36865753) надати заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Старику Вадиму Анатолійовичу, або уповноваженій ним особі, тимчасовий доступ до оригіналів документів, що підтверджують звернення, виготовлення та видачу сертифікатів відкритих ключів, у тому числі договорів, додаткових договорів, заявок на формування посиленого сертифіката підписувача ЕЦП, довіреностей, актів виконаних робіт, документів, що надані ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» (код 38933924) до заявок, листів та інших документів, пов'язаних з отриманням посилених сертифікатів відкритих ключів за період з 01 січня 2015 по 31 грудня 2015 року, а у разі відсутності оригіналів - надати засвідчені копії таких документів та документи, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 23 травня 2017 року по 22 червня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_______2017 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)