Ухвала суду № 66726488, 19.05.2017, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/8521/17

н/п 1-кс/766/5163/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.05.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., при секретарі Сікорській Я.А., за участю слідчого Руснака О.Б., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32017230000000036 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О. надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32017230000000036 від 20.04.2017 р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) за адресою: м.Київ, вул. С.Петлюри, 30 щодо його клієнта - ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527), та можливість вилучення оригіналів та копій документів в Херсонському відділенні АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) за адресою м. Херсон, вул. Суворова, 22, а саме:

- роздруківку руху грошових коштів як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунків №26009555258001 (українська гривня), №26009555258001 (доллар США).

- оригінали документів, а в разі вилучення (виїмки) останніх їх копії, юридичної справи ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів, копії паспорту керівників СГД.

- угоди та інші документи, на підставі яких ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків №26009555258001 (українська гривня), №26009555258001 (долар США).

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №32017230000000036 від 20.04.17 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Підставою для внесення матеріалів до ЄРДР слугував лист УСБУ в Херсонській області №71/14/141-1330 від 19.04.17 про те, що службові особи ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527) протягом 2016 року шляхом відображення в податковому обліку безтоварних операцій щодо придбання ТМЦ від СГД з ознаками фіктивності на суму 4,8 млн.грн. ухилились від сплати податків на суму понад 800 тис.грн.

В рамках кримінального провадження встановлено, що протягом 2015-2016 років ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527) відображає в податковому обліку здійснення фінансово-господарських операцій (придбання та продаж ТМЦ, робіт, послуг) з наступними СГД: ПП «Дімакс ЛТД» (код за ЄДР 37542019), ПП «Борисфен-Полігранд-Т» (код за ЄДР 33390615), ПП «Максімал Вангард» (код за ЄДР 36505039), ПП «Регіональна зерноторгівельна компанія» (код за ЄДР 37839970).

Аналізом податкової звітності вищевказаних СГД, за перевіряємий період, по ланцюгу постачання встановлено відображення операцій зі зміною номенклатури товару, що свідчить про відображення безтоварних, «фіктивних» операцій з придбання-продажу ТМЦ зі зміною номенклатури (перкрутом) товарних позицій щодо взаємовідносин з наступними СГД: ТОВ «МКМ ПРЕМІЯ» (код за ЄДР 39904957), ТОВ «БАЛТИКУС ТРЕЙД» (код за ЄДР 39534874), ТОВ «ІНДАСТРІК ТРЕЙД» (код за ЄДР 39747431), ТОВ «АЛЬМЕРІС» (код за ЄДР 39985329), ТОВ «БАРІУМ ТРАНС» (код за ЄДР 39814916), ТОВ «ЛІГАС-ТРЕЙД» (код за ЄДР 39620355), ТОВ «КАДАР МАРКЕТ» (код за ЄДР 39809948), ТОВ «МАЙСТЕР ДІРЕКТ» (код за ЄДР 39939094), ТОВ «ВІВАТ - 04» (код за ЄДР 33020144), ТОВ «КВІН ТРЕЙД» (код за ЄДР 39822618), ТОВ «ГУДОПТ» (код за ЄДР 39932387), ТОВ «ФЕМІДА ПРОМ-ГРУП» (код за ЄДР 40155345), ТОВ «АРАДЕР» (код за ЄДР 40465715), ТОВ «КІНГ ТОРГ» (код за ЄДР 39914389), ТОВ «РЕЛОТ ЛЮКС» (код за ЄДР 40494463), ТОВ «КРАТЕН» (код за ЄДР 40665111), ТОВ «ТЕРБЕЛТ» (код за ЄДР 40683214), ТОВ «ТІРОФ» (код за ЄДР 40635726), ТОВ «ЛУКЕР» (код за ЄДР 40811735), ТОВ «ІМПОРТАВТО» (код за ЄДР 39053128), ТОВ «БОСТОН КОНТРАКТ» (код за ЄДР 40526636), ТОВ «ГРАНТ КАПІТАЛ» (код за ЄДР 40711450).

Вищевказані факти свідчать про те, що службові особи ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527), шляхом укладення та виконання удаваних (фіктивних) правочинів з придбання товарів та послуг ухиляються від сплати податків.

Додатково встановлено, що ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527) при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовувало рахунки відкриті в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) №26009555258001 (українська гривня), №26009555258001 (долар США).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам №26009555258001 (українська гривня), №26009555258001 (долар США), які належить ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за за весь період обслуговування рахунків.

- оригінали документів, а в разі вилучення (виїмки) останніх їх копії, юридичної справи ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів, копії паспорту керівників СГД.

- угоди та інші документи, на підставі яких ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні АТ «ТАСКОМБАНК», мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні АТ «ТАСКОМБАНК», та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №32017230000000036 від 20.04.2017 р. старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступдоречейідокументів, які знаходяться у володінні АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) за адресою: м. Київ, вул. С.Петлюри, 30 щодо його клієнта - ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527), та можливість вилучення оригіналів та копій документів в Херсонському відділенні АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) за адресою м. Херсон, вул. Суворова, 22, а саме:

- роздруківку руху грошових коштів як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунків №26009555258001 (українська гривня), №26009555258001 (долар США).

- оригінали документів, а в разі вилучення (виїмки) останніх їх копії, юридичної справи ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів, копії паспорту керівників СГД.

- угоди та інші документи, на підставі яких ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок ТОВ «ЕКОЗЕРНО» (код за ЄДР 39783527), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків №26009555258001 (українська гривня), №26009555258001 (долар США).

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_2