Ухвала суду № 66708463, 23.05.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/5398/17

1-кс/295/1904/17

УХВАЛА

Іменем України

23.05.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира Слюсарчук Н. Ф.

за участі секретаря - Давиденко Я. В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32016060000000042 слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 02.09.2016 за, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, № 32016060000000042 щодо службових осіб ДП «Городницьке лісове господарство» (код ЄДР 13552379), ДП «Коростишівське лісове господарство» (код ЄДР 00991858), ДП «Овруцьке лісове господарство» (код ЄДР 00991887), ДП «Олевське лісове господарство» (код ЄДР 00991901), ДП «Бердичівське лісове господарство» (код ЄДР 00991806), ДП «Новоград Волинське дослідне лісомисливське господарство» (код ЄДР 00991947), ДП Баранівське лісомисливське господарство (код ЄДР 13554881), ДП Білокоровицьке лісове господарство (код ЄДР 00991798), ДП Ємільчинське лісове господарство (код ЄДР 00991829), ДП «Попільнянське лісове господарство» (код ЄДР 13549845), ДП «Радомишильське ЛМГ» (код ЄДР 13568251), ДП «Словечанське лісове господарство» (код ЄДР 00991953), ДП «Житомирське лісове господарство» (код ЄДР 22050949), ДП Коростенське ЛМГ (код ЄДР 00991841) та службові особи інших лісових господарств Житомирської області, в період 2014 року по теперішній час, шляхом використання підконтрольних підприємств нерезидентів при проведенні експортних операцій по реалізації лісоматеріалів та пиломатеріалів, ухилились від сплати податків на суму 3,4 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що ДП «Овруцьке лісове господарство», ДП «Олевське лісове господарство», ДП «Новоград Волинське дослідне лісомисливське господарство», ДП «Білокоровицьке лісове господарство», ДП «Словечанське лісове господарство», ДП "ГОРОДНИЦЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "ЛУГИНСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "ОСТКІВСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "МАЛИНСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП " ОВРУЦЬКИЙ ЛІСГОСП ", ДП "ДУБРОВИЦЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "РОКИТНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "КЛЕСІВСЬКИЙ ЛІСГОСП" ДП «Олевський лісгосп АПК», ДП «Лугинський лісгосп АПК» у бухгалтерському та податковому обліку підприємств відобразили реалізацію деревини на ТОВ «УКАБ» (код ЄДР 39604616, Житомирська область, смт. Бучани, вул.. Жовтнева 1-а).

Разом з тим службові особи ТОВ «УКАБ» в період 2015 2017 років відобразили придбання лісоматеріалів у держлісгоспів Житомирської та Рівненської області на загальну суму 2 млн. 473 тис грн., а відповідно до відомостей, які надано службовими особами Житомирської митниці ДФС у Житомирський області ТОВ «УКАБ» за межи території України експортовано за межі території України на 4 млн. 109 тис. грн.

Отже для встановлення обсягу придбаної деревини, яку придбано ТОВ «УКАБ» у держлісгоспів виникла необхідність у вилученні первинних господарських документів по проведеним фінансово господарським операціям між ТОВ «УКАБ» та ДП «Овруцьке лісове господарство», ДП «Олевське лісове господарство», ДП «Новоград Волинське дослідне лісомисливське господарство», ДП «Білокоровицьке лісове господарство», ДП «Словечанське лісове господарство», ДП "ГОРОДНИЦЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "ЛУГИНСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "ОСТКІВСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "МАЛИНСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП " ОВРУЦЬКИЙ ЛІСГОСП ", ДП "ДУБРОВИЦЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "РОКИТНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "КЛЕСІВСЬКИЙ ЛІСГОСП" ДП «Олевський лісгосп АПК», ДП «Лугинський лісгосп АПК».

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

ТОВ «УКАБ» (код ЄДР 39604616) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ТОВ «УКАБ» та ДП «Овруцьке лісове господарство», ДП «Олевське лісове господарство», ДП «Новоград Волинське дослідне лісомисливське господарство», ДП «Білокоровицьке лісове господарство», ДП «Словечанське лісове господарство», ДП "ГОРОДНИЦЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "ЛУГИНСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "ОСТКІВСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "МАЛИНСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП " ОВРУЦЬКИЙ ЛІСГОСП ", ДП "ДУБРОВИЦЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "РОКИТНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "КЛЕСІВСЬКИЙ ЛІСГОСП" ДП «Олевський лісгосп АПК», ДП «Лугинський лісгосп АПК», додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ «УКАБ», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «УКАБ», накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію ДП «Овруцьке лісове господарство», ДП «Олевське лісове господарство», ДП «Новоград Волинське дослідне лісомисливське господарство», ДП «Білокоровицьке лісове господарство», ДП «Словечанське лісове господарство», ДП "ГОРОДНИЦЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "ЛУГИНСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "ОСТКІВСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "МАЛИНСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП " ОВРУЦЬКИЙ ЛІСГОСП ", ДП "ДУБРОВИЦЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "РОКИТНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "КЛЕСІВСЬКИЙ ЛІСГОСП" ДП «Олевський лісгосп АПК», ДП «Лугинський лісгосп АПК» товарів, робіт (послуг) на ТОВ «УКАБ», товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту, яким з ДП «Овруцьке лісове господарство», ДП «Олевське лісове господарство», ДП «Новоград Волинське дослідне лісомисливське господарство», ДП «Білокоровицьке лісове господарство», ДП «Словечанське лісове господарство», ДП "ГОРОДНИЦЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "ЛУГИНСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "ОСТКІВСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "МАЛИНСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП " ОВРУЦЬКИЙ ЛІСГОСП ", ДП "ДУБРОВИЦЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "РОКИТНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "КЛЕСІВСЬКИЙ ЛІСГОСП" ДП «Олевський лісгосп АПК», ДП «Лугинський лісгосп АПК» доставлялися товари реалізовані на ТОВ «УКАБ», специфікації стосовно реалізації на ТОВ «УКАБ» деревини від ДП «Овруцьке лісове господарство», ДП «Олевське лісове господарство», ДП «Новоград Волинське дослідне лісомисливське господарство», ДП «Білокоровицьке лісове господарство», ДП «Словечанське лісове господарство», ДП "ГОРОДНИЦЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "ЛУГИНСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "ОСТКІВСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "МАЛИНСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП " ОВРУЦЬКИЙ ЛІСГОСП ", ДП "ДУБРОВИЦЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "РОКИТНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП", ДП "КЛЕСІВСЬКИЙ ЛІСГОСП" ДП «Олевський лісгосп АПК», ДП «Лугинський лісгосп АПК».

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ «УКАБ» (код ЄДР 39604616), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання слідчого, оскільки воно подане не повноваженою на те особою.

Так, з 01.01.2017 року набув чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», п. 134 якого виключено із Податкового кодексу України Розділ XVIII-2 «Податкова міліція», тобто на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, погодженого прокурором погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32016060000000042 від 02.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя