Ухвала суду № 66694098, 22.05.2017, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/5551/17

Провадження № 1-кс/592/2670/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2017 року м.Суми

Ковпаківський районний суд м. Суми у складі: головуючого судді Котенко О.А, за участю секретаря судового засідання Мазіної К.С., заступника начальника управління-начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1 без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання заступника начальника управління-начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженню №32016200000000062 позапланової документальної перевірки ОСОБА_2 Олександрович, рнокпп НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період часу з 01.01.2015 року по 3 1.12.2016 року, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016200000000096 від 01.12.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника управління-начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про призначення в кримінальному провадженні №32016200000000062 позапланової документальної перевірки ОСОБА_2 Олександрович, рнокпп НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період часу з 01.01.2015 року по 3 1.12.2016 року.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016200000000096 розпочатому 01.12.2016 року за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Меркурій-К» (код ЄДРПОУ 38602272) кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Меркурій-К» (директор-Козирь ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, АДРЕСА_1, головний бухгалтер - ОСОБА_4, 10.02.1969 р.п.,м.Суми. АДРЕСА_2) ТОВ «Меркурій К» (код 38602272) при проведенні реалізації продуктів харчування через мережу супермаркетів «Маркет-Опт» та «Кошик», шляхом оформлення фінансово-господарських операцій по придбанню та реалізації продуктів харчування від імені підконтрольних фізичних осіб - підприємців ФОП ОСОБА_5, рнокпп НОМЕР_2, ФОП ОСОБА_6, рнокпп НОМЕР_3, ФОП ОСОБА_7, рнокпп НОМЕР_4. ФОП ОСОБА_8, рнокпп НОМЕР_5, ФОП ОСОБА_9, рнокпп НОМЕР_6, ФОП ОСОБА_10, рнокпп НОМЕР_7. ФОП ОСОБА_11, рнокпп НОМЕР_8, ФОП Конотоп (демченко) ОСОБА_12, рнокпп НОМЕР_9. ФОП ОСОБА_13, рнокпп НОМЕР_10, ФОП ОСОБА_14, рнокпп НОМЕР_11, ОСОБА_2 Олександрович, рнокпп НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_15, рнокпп НОМЕР_12, ФОП ОСОБА_16, рнокпп НОМЕР_13, ФОП ОСОБА_17, рнокпп НОМЕР_14. ФОП ОСОБА_18, рнокпп НОМЕР_15. ФОП ОСОБА_19, рнокпп НОМЕР_16, ФОП ОСОБА_20 рнокпп НОМЕР_17 протягом 2015-2016 років ухилились від сплати податків на загальну суму 1 мли. 210 тис. 931грн.

В ході проведення досудового розслідування на підставі ухвали Ковпаківського районного суду м.Суми було здійснено тимчасові доступи до банківських рахунків, які використовує ОСОБА_2 Олександрович, рнокпп НОМЕР_1 під час доступу вилучені роздруківки руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу.

В ході проведення аналізу руху грошових коштів на банківських рахунках ФОП ОСОБА_21 було встановлено, що ФОП ОСОБА_21 не в повній мір відображено валовий дохід від здійснення підприємницької діяльності. Імовірна втрата бюджету від дій ФОП ОСОБА_22 складає 1251435,35грн., єдиного податку.

Шкода, яка завдана державі у вигляді несплачених податків ФОП ОСОБА_21, визначена на підставі аналітичної довідки від 18.05.2017 року оперативного управління ГУ ДФС у Сумській області «можливих втрат бюджету внаслідок фінансово-господарських діяльності - фізичних осіб, які реалізують продукцію через мережу магазинів «Кошик»», під час фінансово-господарської діяльності суб'єкта господарювання, тому під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_21 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період часу з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року.

Для проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_21 необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники Головного управління ДФС у Сумській області.

Заслухавши заступника начальника управління-начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1, який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з таких підстав:

Слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому КПК України, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні. Згідно з ст.7 КПК України зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, відносяться, верховенство права, законність.

Кримінальним процесуальним кодексом України не передбачені повноваження слідчого судді щодо постановлення ухвал про надання дозволу на проведення перевірок, яку заступник начальника управління-начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області просить доручити провести працівникам Головного управління ДФС у Сумській області.

Згідно з ст.93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження у порядку, передбаченому цим Кодексом.

З врахуванням викладеного, клопотання заступника начальника управління-начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.7, 93, 131-132 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання заступника начальника управління-начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1 про призначення в кримінальному провадженню №32016200000000062 позапланової документальної перевірки ОСОБА_2 Олександрович, рнокпп НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період часу з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя О.А. Котенко