Ухвала суду № 66655637, 15.05.2017, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/25673/17-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 травня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва Цокол Л.І., при секретарі Мудрак О.Р., за участі слідчого Чижа О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві, майора податкової міліції Чижа О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві, майор податкової міліції Чиж О.В., розглянувши матеріали кримінального провадження № 42017101060000065 від 03.04.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотанням погодженим прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 Станковим О.П., про тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що в період 2015 року службові особи ТОВ «НІК» (ЄДРПОУ 31305795) при взаємовідносинах з ТОВ «ПТК «Материк» (ЄДРПОУ 39731835) та ТОВ «Фопп Груп» (ЄДРПОУ 39619491) умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вироком Печерського районного суду міста Києва від 21.11.2016,засновника/директора ТОВ «ПТК «Материк» (ЄДРПОУ 39731838) ОСОБА_3, визнано винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 ч. 1 ст. 358 КК України.

З метою дотримання засад кримінального провадження, а також виконання вимог ст. ст. 91, 92, 93 КПК України призначено позапланову документальну податкову перевірку ТОВ «НІК», проведення якої доручено Головному управлінню ДФС у м. Києві.

ГУ ДФС у м. Києві, на виконання ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва, проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «НІК» за результатами якої встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4 055 945 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 3 755 505 грн.

Заниження ТОВ «НІК» податку на прибуток в сумі 4 055 945 грн. та податку на додану вартість в сумі 3 755 505 грн. виникло у зв'язку з віднесення до витрат та податкового кредиту операцій проведених з ТОВ «ПТК «Материк», яке в свою чергу є фіктивним підприємством.

Таким чином, службові особи ТОВ «НІК» з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, маючи на меті несплати до бюджету коштів здійснили оформлення документів з придбання у ТОВ «ПТК «Материк» товарів без фактичного його придбання.

Службові особи ТОВ «НІК» усвідомлюючи про те, що ТОВ «ПТК «Материк» є фіктивним підприємством, яке не має можливості здійснювати постачання товарно - матеріальних цінностей, та маючи на меті настання наслідків у вигляді заниження сплати податків до бюджету, провели з ТОВ «ПТК «Материк» операції без фактичного їх настання, а саме без придбання товарно - матеріальних цінностей.

Таким чином, в даний час ТОВ «НІК» відповідно до матеріалів досудового розслідування та акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «НІК» (за результатами якої встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4 055 945 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 3 755 505 грн.) держаний бюджет недоотримав від ТОВ «НІК» грошові кошти у сумі 7 811 450 грн., що відповідно до ч. 3 ст. 212 КК України є особливо великим розміром.

Відповідно до акту перевірки встановлено, що у період, що перевірявся ТОВ «НІК» здійснювало операції у митному режимі «імпорт», що свідчить про те, що товари, які начебто ТОВ «НІК» придбало у ТОВ «ПТК «Материк» фактично могли бути придбані у підприємств - нерезидентів.

Враховуючи викладене вище, у зв'язку з діями службових осіб ТОВ «НІК», що виразили в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, в даний час виникла необхідність у вилученні документів, що свідчать про подальший рух товарів, що нібито придбані у ТОВ «ПТК «Материк» з метою його дослідження на предмет походження/виготовлення.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, про розгляд клопотання не повідомлялась відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вислухавши обґрунтування сторони кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до рей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Аналізуючи обґрунтування слідчого з фабулою кримінального правопорушення і наданими матеріалами, видно, що документи, доступ до яких слідчий просить надати дійсно перебуває у володінні вказаної ним особи, в сукупності з іншими речами і документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, інформація, доступ до якої просить надати слідчий, може бути використана як доказ, при цьому іншим способом в даний час довести обстави, які передбачається довести не вбачається можливим. Необхідність у вилученні оригіналів документів під час судового засідання слідчим не доведена.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.160-166, 309 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві Чижу Олегу Володимировичу, старшому оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві: Михайленко Олег Станіславович, Проха Анатолій Анатолійович, Мельник Геннадій Олексійович, Крамаров Максим Миколайович, Семенюк Віталій Олегович, Бескидевич Анатолій Анатолійович, Любевич Богдан Андрійович, Парахін Нікіта Вячеславович, Жоров Вадим Олександрович, Крищенко Олена Володимирівна, оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, Юрченко Євгеній Петрович, Ігнатенко Владислав Сергійович тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання належним чином завірених документів, які становлять комерційну таємницю, які зберігаються в ТОВ «НІК» (ЄДРПОУ 39660712), (місцезнаходження: 04050, м. Київ, бульвар Лесі Українки, 34 та/або за іншим місцезнаходженням) а саме:

- документи по взаємовідносинам з ТОВ «ПТК «Материк» (ЄДРПОУ 39731835) та ТОВ «ФОПП ГРУП» (ЄДРПОУ 39619491), в період 2014 - 2016 років, в частині: податкових накладних, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками).

- документи по взаємовідносинам із суб'єктами господарювання, що явились покупцями товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг), придбаних у ТОВ «ПТК «Материк» та ТОВ «ФОПП ГРУП», зокрема: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками).

- документів, що свідчать прийняття товарів отриманих від ТОВ «ПТК «Материк» та ТОВ «ФОПП ГРУП», а саме: документи оприбуткування товару на складі, договори зберігання на складах, довіреностей на отримання товарно - матеріальних цінностей, документи про списання товару в роботу, документи щодо використання товарно - матеріальних цінностей для виготовлення кінцевого продукту.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.І. Цокол

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 - справа № 757/25673/17-к

Прим. 2 - слідчий Чиж О.В.

Копія - ТОВ «НІК»

Виконавець: Цокол Л.І. 15.05.2017 р.