Ухвала суду № 66652005, 23.05.2017, Придніпровський районний суд м. Черкас

Дата ухвалення
23.05.2017
Номер справи
711/3903/17
Номер документу
66652005
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Придніпровський районний суд м.Черкаси

Справа № 711/3903/17

Провадження № 1-кс/711/1478/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 травня 2017 року слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси Скляренко В.М., при секретарі Слабко Ю.М., слідчого Нестеренко А.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання слідчого СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області капітан поліції ОСОБА_1, винесеного у кримінальному провадженні за №12017250000000156 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 15.04.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України про призначення позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового законодавства, -

в с т а н о в и в:

Слідчий СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області капітан поліції ОСОБА_1 звернулася до Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Черкаського області ОСОБА_2., винесеного у кримінальному провадженні №12017250000000156 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 15.04.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України про призначення позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового законодавства, мотивуючи його тим, що службові особи ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів» м. Ватутіне, вул. Індустріальна, 11, код ЄДРПОУ 00191916 з метою привласнення бюджетних коштів шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість провели фіктивні (безтоварні) операції з придбання та реалізації нетипової продукції на загальну суму більше 150 млн. грн., що спричинило штучне завищення податкового кредиту та незаконне відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України у 2016-2017 роках в сумі 29 млн. грн., чим державним інтересам завдано збитків на вищевказану суму.

З метою збільшення відємного значення обєкту оподаткування та подальшого отримання відшкодування податку на додану вартість службові особи ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів» прикриваючись необхідністю придбання лушпиння соняшника подрібненого залучили до злочинної схеми ТОВ «Трайвинг Райс», м. Кропивницький, код ЄДРПОУ 38436072, ТОВ «Ефесто-М» м. Миколаїв, код ЄДРПОУ 38622241 та ПП «Алмаз-М» м.Полтава, код ЄДРПОУ 31316702, які в свою чергу залучили до вказаної схеми підприємства транзитно-конвертаційної групи Кіровоградської, Миколаївської та Київської областей, а саме: ТОВ «Танос Груп» м. Кропивницький, вул. Ельворі, 7, код ЄДРПОУ 40710090, ТОВ «Оріон Ефект» м. Кропивницький, вул. Ельворі, 7, код ЄДРПОУ 40865597, ТОВ «Агротрест» м. Кропивницький, вул. Ельворі, 7, код ЄДРПОУ 41056275, ТОВ «Емполі Гранд» м. Кропивницький, вул. Короленка, 1а, код ЄДРПОУ 40649000, ТОВ «Вердес» м. Кропивницький, вул. Короленка, 3, код ЄДРПОУ 40322769, ТОВ «Лідер Оптторг» м. Кропивницький, вул. Михайлівська, 44, код ЄДРПОУ 40531850, ТОВ «Маннол» м. Харків, вул. Леніна,36, оф. 360 код ЄДРПОУ 40333519, ПП «Вікторія-В» м. Тернопіль, вул. Курбаса, 2а, код ЄДРПОУ 40082204, ТОВ «Авю-Компані» м. Миколаїв, вул. Леніна, 93д, код ЄДРПОУ 40196470, ТОВ «Укр-Лайт» м. Миколаїв, пров. Центральний, 173, код ЄДРПОУ 40425709 та ТОВ «Олаф-Опт» м. Миколаїв, вул. Привільна, 71/1, код ЄДРПОУ 39483909.

У відповідності до пункту 3 статті 2001розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010, № 2755-VI вищевказані підприємства транзитно-конвертаційної групи для отримання можливості реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних необхідної для подальшого формування податкового кредиту ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів» з метою збільшення реєстраційної суми без поповнення свого електронного рахунку грошовими коштами, а отриманням від постачальників зареєстровані в ЄРПН податкові накладні, залучили до злочинної схеми ТОВ «Компанія АТС Плюс», м. Київ, код ЄДРПОУ 39733057, ТОВ «Мясооптторг А», м. Київ, код ЄДРПОУ 40215556, ТОВ «Промислово торгівельна група», м. Київ, код ЄДРПОУ 39729496, ТОВ «Карон Трейд», м. Київ, код ЄДРПОУ 39936025, ТОВ «Міневра» м. Львів, код ЄДРПОУ 40035306, ТОВ «Птахофабрика Крупець» с. Крупець, Рівненської області, код ЄДРПОУ 34070636, ТОВ «Ясен Світ» с. Ромашки, Київської області, код ЄДРПОУ 32619343, ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4 Україна» м. Київ, код ЄДРПОУ 32043199, ТОВ «Автоальянс Оіл» м. Запоріжжя, код ЄДРПОУ 40698828, ТОВ «Саєр Україна плюс», код 37956097, ТОВ «Арт Пост» м. Запоріжжя, код 34895021, ТОВ «Гермес Торг» м. Миколаїв, код ЄДРПОУ 40162284 та ТОВ «Старгруп Торг», м. Одеса, код ЄДРПОУ 38622315 фактично купуючи у вищевказаних субєктів господарювання податковий кредит з податку на додану вартість.

ТОВ «Трайвинг Райс», код ЄДРПОУ 38436072, ТОВ «Ефесто-М», код ЄДРПОУ 38622241 та ПП «Алмаз-М», код ЄДРПОУ 31316702 формували необґрунтований «податковий кредит» від вищевказаних субєктів господарювання за рахунок (безтоварного) придбання запасних частин, побутової техніки, курячого мяса, курячих яєць, свиней, фруктів, будівельних матеріалів, вживаного одягу та взуття, а здійснювали реалізацію нетипової продукції (лушпиння соняшнику подрібненого), яку через транзитні підприємства «фіктивно» реалізували ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів», код ЄДРПОУ 00191916.

Враховуючи викладені вище обставини, на даний час, з метою підтвердження фактів незаконного відшкодування податку на додану вартість та несплати обовязкових платежів до бюджету службовими особами ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів», код ЄДРПОУ 00191916 виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів», код ЄДРПОУ 00191916 з питань дотримання податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість, а також правильності визначення податку на додану вартість при придбанні товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання від виробника до кінцевого споживача та повноти сплати обовязкових платежів до бюджету за період з 01.01.2016 по 01.05.2017.

У відповідності до ЗУ «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» (далі Закон) від 03.11.2016, встановлено мораторій до 31 грудня 2017 року на проведення органами державного нагляду (контролю) планових заходів із здійснення державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності. При цьому, відповідно до ст. 3 даного Закону, до 31 грудня 2017 року позапланові заходи державного нагляду (контролю) здійснюються органами державного нагляду (контролю):

1) з підстави, передбаченої частиною другою цієї статті (за погодженням центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну регуляторну політику, політику з питань нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності, ліцензування та дозвільної системи у сфері господарської діяльності та дерегуляції господарської діяльності (далі - Державна регуляторна служба);

2) за письмовою заявою субєкта господарювання до відповідного органу державного нагляду (контролю) про здійснення заходу державного нагляду (контролю) за його бажанням;

3) за рішенням суду;

4) у разі настання аварії, смерті потерпілоговнаслідок нещасного випадку, що було повязано з діяльністю субєкта господарювання.

Враховуючи вказані вище положення Закону, орган досудового розслідування не має інших процесуальних підстав, ніж шляхом звернення до суду з даним клопотанням, призначити органам державного нагляду (контрою) позапланову перевірку діяльності ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів» м. Ватутіне, код ЄДРПОУ 00191916.

В судовому засіданні слідча клопотання підтримала та просила його задовольнити.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, клопотання про залучення експерта розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше пяти днів із дня його надходження до суду.

Враховуючи вищевказане, слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів» м. Ватутіне, код ЄДРПОУ 00191916 з питань дотримання податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість, а також правильності визначення податку на додану вартість при придбанні товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання від виробника до кінцевого споживача та повноти сплати обовязкових платежів до бюджету за період з 01.01.2016 по 01.05.2017.

Керуючись ст.ст. 3, 9, 40, 91, 92, 93, 163-165, 309, 372 КПК України, ст. 3 Закону України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності»», слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів» м. Ватутіне, код ЄДРПОУ 00191916 з питань дотримання податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість, а також правильності визначення податку на додану вартість при придбанні товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання від виробника до кінцевого споживача та повноти сплати обовязкових платежів до бюджету за період з 01.01.2016 по 01.05.2017.

Проведення даної перевірки доручити Головному управлінню ДФС у Черкаській області.

Встановити строк проведення перевірки 15 робочих днів з моменту надходження ухвали суду про призначення перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.М.Скляренко

Попередній документ : 66651970
Наступний документ : 66652159