Ухвала суду № 66643029, 22.05.2017, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 22.05.2017

Справа № 320/2814/17

Провадження № 1-кс/320/1358/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2017 року Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Міщенко Т.М.,

при секретарі Макаренко В.В.,

за участю прокурора Гончара Д.С.,

слідчого Овчарова О.В.,

представника ОСОБА_1 адвоката ОСОБА_2,

розглянувши в судовому засіданні клопотання прокурора Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна по кримінальному провадженню за № 32016080280000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 червня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,

встановив:

До Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотанняпрокурора Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна по кримінальному провадженню за № 32016080280000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 червня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32016080280000019 від 23.06.2017 за фактом ухилення від сплати податків ТОВ «Сахарторг» (код 30802293), за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Сахарторг», які здійснюють оптову торгівлю продуктами харчування за готівкові кошти та без оформлення відповідних бухгалтерських та податкових документів, умисно ухилилися від сплати податків, шляхом заниження обєкта оподаткування на загальну суму 4 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Дана інформація підтверджується зібраними матеріалами досудового розслідування, а саме: заявою голови Всеукраїнської громадської організації «Народний антикорупційний нагляд» у Запорізькій області від 04.07.2016 року, рапортом співробітника ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області від 04.07.2016 року, рапортом начальника ВОВЕЗ ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області

ОСОБА_4 від 11.10.2016 р., копіями прайс-листів ТОВ «Сахарторг», щодо номенклатури товару, який реалізовується за готівкові кошти, протоколом допиту в якості свідка гр. ОСОБА_5

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Сахарторг» вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено,що директором ТОВ «Сахарторг» являється ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, який створив вказане підприємство з метою незаконної діяльності та ухилення від сплати податків з метою особистого збагачення.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження наявні обставини, що дають підстави зробити висновок про причетність до скоєння даного кримінального правопорушення громадянином ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, який зареєстрований та фактично проживає за адресою: Запорізька область,

м. Мелітополь, вул. Нахімова, буд. 2А.

На підставі клопотання Мелітопольської місцевої прокуратури Запорізької області, 12.05.2017 року Мелітопольським міськрайонним судом Запорізької області винесено ухвалу на дозвіл про проведення обшуку за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Нахімова, буд. 2А.

17.05.2017 в ході проведення обшуку зазначеного обєкту нерухомості, в приміщенні, в якому здійснює свою діяльність бухгалтер ТОВ «Сахарторг» ОСОБА_6, встановлено суму грошових коштів в розмірі 135304 грн., а в металевій шафі, яка знаходилась в тому ж приміщенні встановлено кошти в розмірі 1 781142 грн., а всього 1916446 грн. Зазначені грошові кошти вилучено в ході проведення обшуку.

ОСОБА_1, ОСОБА_6, або інші особи, які були присутні в ході проведення обшуку нічого пояснити про зазначені грошові кошти не змогли, ніяких документів щодо їх походження прокурору не надали.

В металевій шафі, в якій встановлено зазначені грошові кошти, також знаходились аркуші з записами, відповідно до яких зазначається проведення розрахункових операцій з готівковими грошовими коштами. Даний факт підтверджує факт проведення не облікових для оподаткування фінансово-господарських операцій.

В ході проведення обшуку 17.05.2017 за адресою м. Мелітополь, вул. Нахімова,

буд. 2А також встановлено та вилучено документацію щодо проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сахарторг», ФОП ОСОБА_1 та «ПП Комсомолець».

Важливо зазначити, що відповідно до відомостей електронних баз ГУ ДФС у Запорізькій області, ГУ ДФС України, а також відповідно до службової записки Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області від 19.05.2017 юридичної особи, яка б мала назву ПП «Комсомолець» не існує, а за адресою проведення обшуку м. Мелітополь, вул. Нахімова, буд. 2А зареєстровано 2 субєкта господарської діяльності: ТОВ «Сахарторг» (код ЄДРПОУ 30802293) директором якого є ОСОБА_1, а також фізична особа підприємець ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1).

Відповідно до вилучених в ході проведення обшуку документів, ОСОБА_1, діяючі від ПП Комсомолец на постійній основі, у продовж тривалого часу організував здійснення реалізації товарно-матеріальних цінностей бакалійної групи, цукор, сіль, крупи, олія соняшникова, тощо.

Тільки відповідно до вилученої документації в ході проведення обшуків,

«ПП Комсомолець» здійснив продаж продуктів харчування за 2016 на загальну суму понад

3 млн.грн., в 2017 році на загальну суму понад 2 млн.грн.

Причетність ОСОБА_1 до діяльності ПП Комсомолец підтверджується наступною послідовністю фактів:

- Перед вїздом у м. Мелітополі з вул. Крупської (нов. ОСОБА_7)до адреси

вул. Нахімова, буд. 2А знаходиться рекламна обява з надписом ПП Комсомолец, яка свідчить про здійснення продажу сахару, солі, круп, тощо;

- Безпосередньо на воротах, а також на території будівлях обєкта м. Мелітополь,

вул. Нахімова, буд. 2А знаходиться велика кількість обяв та застережень з зазначенням назви ПП Комсомолец;

- Приміщенням за адресою м. Мелітополь, вул. Нахімова, буд. 2А, на праві

власності володіє єдина особа ОСОБА_1 (інформаційна довідка №80490321 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно), який виступає директором ТОВ «Сахарторг», а також є фізичною особою підприємцем. Фактично основним видом діяльності обох перелічених субєктів є оптова та роздрібна торгівля сахаром, сіллю, тощо.

- За адресою м. Мелітополь, вул. Нахімова, буд. 2А знаходяться офісні приміщення,

в яких здійснюють діяльність співробітники ТОВ «Сахарторг», ФОП ОСОБА_1, а також складські приміщення, в яких на момент обшуку встановлено наявність понад 50 тон сахару, понад 50 тон солі, та багато іншої продукції (макаронні вироби, олія, крупи, тощо). В той же час про походження зазначених ТМЦ ОСОБА_1 нічого не пояснив, документи щодо походження товару не надав, а вході проведення обшуку їх не встановлено.

- Відповідно до встановлених в ході обшуку документів ОСОБА_1 особисто

здійснює підпис в графі директор ПП Комсомолец.

- В ході проведення обшуку встановлено та вилучено понад 1500 документів, в яких

зазначається факт проведення продажу ТМЦ від ПП Комсомолец.

- На підставі клопотання Мелітопольської місцевої прокуратури Запорізької області, 12.05.2017 року Мелітопольським міськрайонним судом Запорізької області винесено ухвалу на дозвіл про проведення обшуку за адресою: Запорізька область,

м. Мелітополь, вул. Інтеркультурна б.50б-2. 17.05.2017 в ході проведення обшуку встановлено, що за зазначеною адресою здійснюється продаж бакалійної продукції, сахару, солі, тощо. Допитаний в якості свідка продавець ОСОБА_8 пояснив, що працевлаштований у ФОП ОСОБА_1, також зазначив, що вся продукція привозиться йому для продажу з супровідними накладними з зазначенням ПП Комсомолец.

Перелічені факти свідчать про те, що ОСОБА_1, маючи на меті особисте збагачення шляхом ухилення від сплати податків, окрім двох офіційно зареєстрованих субєктів підприємницької діяльності: ТОВ «Сахарторг» та ФОП ОСОБА_1, фактично здійснював діяльність від юридичної особи «ПП Комсомолец», яке не має належної державної реєстрації, відповідно, не є платником податків до бюджету України.

Однією зі складових доказу порушення податкового законодавства ОСОБА_1 є проведення незаконних операцій з продажу продукції за готівкові грошові кошти від

ПП Комсомолец, які не обліковуються в податковому та бухгалтерському обліку, з метою обєкту оподаткування для несплати податків.

ФОП ОСОБА_1 знаходиться на обліку в Мелітопольській ОДПІ на спрощеній системі оподаткування. З метою проведення не облікованих фінансово-господарських операцій, він умисно декларує валовий дохід в розмірі до 1 млн.грн. на рік, щоб не використовувати електронний реєстратор розрахункових операцій (касовий апарат), чого вимагає діюче податкове законодавство, а також щоб залишатись на спрощеній системі оподаткування, оскільки обсяг реалізації в цьому випадку не повинен перевищувати встановлений чинним законодавством ліміт для другої групи фізичних осіб, який становить 1,5 млн.грн. на рік.

В той же час ОСОБА_1 використовує додаткову незареєстровану в державних органах юридичну особу з метою прикриття реальних обсягів проведення товарно-грошових операцій, про що свідчать встановлена та вилучена в ході проведення обшуку документація «ПП Комсомолець».

Відповідно до зазначених причин вилучені грошові кошти є предметом доказування здійснення незаконних готівкових операцій від «ПП Комсомолець», яка задіяна в схемі ОСОБА_1 для ухилення від сплати податків.

На підставі викладеного слідство вважає, що на предмети, які були вилучені при проведенні обшуку 17.05.2017 за адресою м. Мелітополь, вул. Нахімова, буд. 2А, а саме суму грошових коштів в розмірі 1916446 грн., повинно бути накладено арешт, оскільки вони набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.

В ході проведення вищенаведеного обшуку додатково вилучено наступні предмети, які також не прописано в ухвалі суду про дозвіл на обшук адреси м. Мелітополь, вул. Нахімова, буд. 2А:

-Ноутбук ASUS Model X55M CN:9032 E9NOCV264805373;

-Зарядний пристрій чорного кольору з надписом «ASUS»;

-Сумка чорного кольору з пластиковою вставкою з надписом «hp»;

-Ноутбук Packard bell Model №MS2397;

-Системний блок ПК чорного кольору ViewApple з CD-приводом.

В результаті первинного огляду зазначеної оргтехніки на ній встановлено наявність файлів, які підтверджують здійснення діяльності ПП Комсомолец, а тому проведення повного аналізу інформації вилученої оргтехніки дозволять надати обєктивну правову оцінку діям ОСОБА_1 та іншим особам в рамках досудового розслідування.

18.05.2017 в ході проведення обшуку за адресою м. Мелітополь, вул. Нахімова,

буд. 2А встановлено та вилучено пістолет «AKREP 2004 - MAGNUM», а також 26 патронів. ОСОБА_1 про походження зазначеного пістолету нічого пояснити не зміг, ніяких документів не надав. На теперішній час є необхідність у проведенні заходів, які направлені на визначення виду зазначеної зброї, а також його власника, в разі додаткової необхідності призначити експертизи.

19.05.2017 слідчим СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшим лейтенантом податкової міліції ОСОБА_9 винесено постанову про визнання речовими доказами по кримінальному провадженню вилучених грошових коштів в розмірі 1916446 грн, ноутбуку ASUS Model X55M CN:9032 E9NOCV264805373, Ноутбук Packard bell Model №MS2397, системний блок ПК чорного кольору ViewApple з CD-приводом.

На теперішній час, оскільки грошові кошти, компютерна техніка, а також пістолет не прописано в ухвалі Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області від 12.05.2017 року, вилучені перелічені обєкти відповідно до ч. 7 ст. 236 КПК України вважаються тимчасово вилученим майном.

На підставі викладеного, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження, забезпечення відшкодування збитків по завданій шкоді вчиненим кримінальним правопорушенням або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, прокурор просить накласти арешт на вищевказане майно.

На підставі ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст.108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та пояснив, що 17-18 травня 2017 року в ході проведення обшуку приміщення, в якому здійснює свою діяльність бухгалтер ТОВ «Сахарторг» ОСОБА_6, було вилучено гроші в сумі 1916446 грн. та наступні предмети, які також не прописано в ухвалі суду про дозвіл на обшук адреси м. Мелітополь, вул. Нахімова, буд. 2А: ноутбук ASUS, зарядний пристрій з надписом «ASUS», сумка з пластиковою вставкою з надписом «hp», ноутбук Packard bell, системний блок ПК. 19.05.2017 слідчим Мелітопольської ОДПІ ОСОБА_9 винесено постанову про визнання речовими доказами по кримінальному провадженню вищевказане майно. ОСОБА_1, ОСОБА_6, які були присутні в ході проведення обшуку нічого пояснити про зазначені грошові кошти не змогли. Також було встановлено та вилучено документацію щодо проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сахарторг», ФОП ОСОБА_1 та ПП «Комсомолець», однак юридичної особи, яка б мала назву «ПП Комсомолець» не існує, а за адресою проведення обшуку зареєстровано два субєкта господарської діяльності: ТОВ «Сахарторг» директором якого є ОСОБА_1, а також ФОП ОСОБА_1 Відповідно до вилучених документів, ОСОБА_1, діючи від ПП Комсомолец на постійній основі, у продовж тривалого часу організував здійснення реалізації товарно-матеріальних цінностей бакалійної групи, тощо. ПП Комсомолец здійснив продаж продуктів харчування за 2016 на загальну суму понад 3 млн. грн., в 2017 році - понад 2 млн. грн. ОСОБА_1, маючи на меті особисте збагачення шляхом ухилення від сплати податків, окрім двох офіційно зареєстрованих субєктів підприємницької діяльності: ТОВ «Сахарторг» та ФОП ОСОБА_1, фактично здійснював діяльність від юридичної особи «ПП Комсомолец», яке не має належної державної реєстрації, відповідно, не є платником податків до бюджету України.

Слідчий підтримав клопотання прокурора.

ОСОБА_1 в судовому засіданні заперечував проти клопотання прокурора в частині накладення арешту на гроші та пояснив, що вказані гроші йому надав батько на зберігання, про це мається розписка. Вилучений пістолет не його, звідки він взявся не знає. Крім того, гроші та компютерна техніка не були вказані в ухвалі про надання обшуку. Він являється директором ТОВ «Сахарторг», а також є - ФОП ОСОБА_1 Свою діяльність здійснює згідно діючого законодавства, нічого не порушує, ТОВ «Сахарторг» пройде будь-яку перевірку. «Комсомолець» - це товарний знак, який наноситься на фасуванні.

Представник ОСОБА_1-адвокат ОСОБА_2 в судовому засіданні заперечував проти клопотання про арешт майна, оскільки слідством не доведена необхідність арешту вказаного майна та грошей. Слідчий суддя відмовила в дозволі на вилучення грошей з мотивуванням, що гроші неможливо ідентифікувати, як такі, що набуті злочинним шляхом. Проте грошові кошти були вилучені все одно та вивезені на не пристосованому для перевезення грошей транспортному засобі в невідомому напрямку. ОСОБА_1 лише зберігав в сейфі ці гроші, власником яких є його ОСОБА_10, зазначена обставина підтверджується копією розписки. Ухвала слідчого судді дає підстави проникнути з метою проведення обшуку до володіння особи один раз, однак на наступний день прокурор та податківці знову проникли до володіння ОСОБА_1 та продовжили вилучення предметів, документів та вилучили більш 50000 кг цукру. Повідомлення про підозру не складалось та не вручено нікому по цьому кримінальному провадженню. Згідно декларації ОСОБА_1 за 2016 рік отримав дохід 2245338 грн. та за 2015 рік 882548 грн.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення сторін, вивчивши клопотання та додатки до нього, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Дане клопотання носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016080280000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 червня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, копіями матеріалів кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно абз. 1 ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Вивчивши матеріали клопотання, враховуючи правову підставу для арешту майна, наслідки арешту, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження, збереження речових доказів, забезпечення відшкодування збитків по завданій шкоді вчиненим кримінальним правопорушенням або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, існує необхідність здійснення арешту майна, яке було вилучене за в ході проведення обшуку 17.05.2017-18.05.2017 року за адресою м. Мелітополь, вул. Нахімова, буд. 2А.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 117, 167, 170, 172 ч.ч. 1, 2 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання прокурора Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна по кримінальному провадженню за № 32016080280000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 червня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст.212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на майно, а саме:

-грошові кошти в розмірі 1916446 грн.;

-ноутбук ASUS Model X55M CN:9032 E9NOCV264805373;

-зарядний пристрій чорного кольору з надписом «ASUS»;

-сумка чорного кольору з пластиковою вставкою з надписом «hp»;

-ноутбук Packard bell Model №MS2397;

-системний блок ПК чорного кольору ViewApple з CD-приводом;

-пістолет «AKREP 2004 - MAGNUM», а також 26 патронів,

яке було вилучене за в ході проведення обшуку 17.05.2017-18.05.2017 року за адресою м. Мелітополь, вул. Нахімова, буд. 2А з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження, збереження речових доказів, забезпечення відшкодування збитків по завданій шкоді вчиненим кримінальним правопорушенням або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Роз'яснити, що згідно ст. 174 КПК України, обвинувачений, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :