Ухвала суду № 66580797, 11.05.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2869/17

Провадження № 1-кс/265/1321/17

У Х В А Л А

11 травня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; О.В., за участю секретаря Монтач А.В., прокурора Сімонової І.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И Л А:

27 квітня 2017 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про здійснення тимчасового доступу до ряду документів, які перебувають у володінні ПрАТ «КДЗ» (місто Покровськ, вулиця Шмідта, 3) та стосуються придбання, отримання, використання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС», та подальшої їх реалізації за період з 01 січня 2014 року по поточну дату, з наданням можливості вилучення їх оригіналів, а у випадку відсутності оригіналів- належним чином засвідчених копій та документів, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

В обґрунтування, поданого клопотання прокурор зазначає, що відділом нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32015 050290000030 від 03 квітня 2015 року, за ознаками складу злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (ЄДРПОУ 39501896), ТОВ «АГРОПРОМЭЛЕКТРОСТРОЙ» (ЄДРПОУ 21205692), ТОВ «ІНТЕРТРАНСКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 32236796), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК «СОЮЗНАФТОГАЗ-Україна» (ЄДРПОУ 38877949), ПП «ПОСТАЧСЕРВІС-А» (ЄДРПОУ 39003579), ТОВ «ТБ «АЕЛІТА» (ЄДРПОУ 39493110), ТОВ «КРАФТ СІТІ» (ЄДРПОУ 39493126), ФОП ОСОБА_4, ПАТ «ВЕСКО» (ЄДРПОУ 00282049), ПАТ «ДРУЖКІВСЬКЕ РУДОУПРАВЛІННЯ» (ЄДРПОУ 00191796), ПУАТ «КДЗ» (ЄДРПОУ 00191738), у період 1 кварталу 2015 року, здійснюючи господарську діяльність, шляхом незаконного включення до податкового блоку електронної бази «Tax blok», податкових накладних відобразили в податковому обліку неіснуючі операції з ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» (ЄДРПОУ 38933924), в той час, як фактично вищевказаним підприємством постачання ТМЦ (послуги, роботи) на адресу вищевказаних підприємств не надавалися. Таким чином, посадові особи ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (ЄДРПОУ 39501896), ТОВ «АГРОПРОМЭЛЕКТРОСТРОЙ» (ЄДРПОУ 21205692), ТОВ «ІНТЕРТРАНСКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 32236796), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК «СОЮЗНАФТОГАЗ-Україна» (ЄДРПОУ 38877949), ПП «ПОСТАЧСЕРВІС-А» (ЄДРПОУ 39003579), ТОВ «ТБ «АЕЛІТА» (ЄДРПОУ 39493110), ТОВ «КРАФТ СІТІ» (ЄДРПОУ 39493126), ФОП ОСОБА_4, ПАТ «ВЕСКО» (ЄДРПОУ 00282049), ПАТ «ДРУЖКІВСЬКЕ РУДОУПРАВЛІННЯ» (ЄДРПОУ 00191796), ПУАТ «КДЗ» (ЄДРПОУ 00191738) умисно ухилилися від сплати податку за 1 квартал 2015 року, що призвело до несплати до бюджету держави ПДВ на суму більш, ніж 3,7 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що невстановлені особи в період січня-лютого місяців 2015 року, знаходячись у місті Донецьку, надали до акредитованого «Центру сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753), у теперішній час розташованого за адресою місто Київ, Подільський район, вулиця Кирилівська, 102, завідомо неправдиві документи від імені службових осіб ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38933924) паспорт громадянина України - директора ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» ОСОБА_5, заявки та довіреності щодо видачі посиленого сертифіката підписувача ЕЦТ, що не відповідало дійсності у звязку з тим, що директор ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» ОСОБА_5 вказані документи не надавав та посиленого сертифіката підписувача ЕЦТ не отримував.

28.02.2015 невстановлені особи використали електроні сертифікати підпису ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» та зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних, податкові накладні в адрес: ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (код 39501896), ТОВ «АГРОПРОМЭЛЕКТРОСТРОЙ» (код 21205692), ТОВ «ІНТЕРТРАНСКОМПЛЕКТ» (код 32236796), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК «СОЮЗНАФТОГАЗ-Україна» (код 38877949), ПП «ПОСТАЧСЕРВІС-А» (код 39003579), ТОВ «ТБ «АЕЛІТА» (код 39493110), ТОВ «КРАФТ СІТІ» (код 39493126), ФОП ОСОБА_4, ПАТ «ВЕСКО» (код 00282049), ПАТ «ДРУЖКІВСЬКЕ РУДОУПРАВЛІННЯ» (код 00191796), ПУАТ «КДЗ» (код 00191738), тоді як фактично ТМЦ від ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» на адресу вказаних підприємств не постачались та дані взаємовідносини фактично не відбувались.

Таким чином, в ході досудового слідства виникли обставини вважати, що посадові особи ТОВ «ОСОБА_5 ЛТД» (ЄДРПОУ 39501896), ТОВ«Агропромэлекстрострой» (ЄДРПОУ 21205692), ТОВ«Інтертранскомплект» (ЄДРПОУ 32236796), ТОВ «Торгівельний будинок «Союзнафтогаз-Україна» (ЄДРПОУ 38877949), ПП «Постачсервіс-А» (ЄДРПОУ 39003579), ТОВ «ТБ «Аеліта» (ЄДРПОУ 39493110), ТОВ «Крафт Сіті» (ЄДРПОУ 39493126), ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_1), ПАТ «ВЕСКО» (ЄДРПОУ 282049), ПАТ «Дружківське рудоуправління» (ЄДРПОУ 00191796), ПУАТ «КДЗ» (ЄДРПОУ 00191738) за звітний період лютий 2015 року, безпідставно сформували податковий кредит по взаємовідносинам з ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38933924).

Попередня правова кваліфікація кримінального провадження ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у звязку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

На даний час виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» (код 38933924) з ПрАТ «КДЗ» (ЄДРПОУ 00191738), щодо придбання, транспортування та реалізації ТМЦ з можливістю їх подальшого вилучення, які в сукупності з іншими доказами по провадженню, після проведення оглядів допоможуть встановити обставини щодо фактичних обсягів ТМЦ які нібито були поставлені від ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38933924).

Вилучення оригіналів документів також необхідно щоб встановити транспортні засобі за допомогою яких здійснювалося перевезення вантажів, водіїв з метою їх подальшого допиту та встановлення місць завантаження, встановлення різниці ціни щодо можливо придбаного та проданого товару, осіб причетних до діяльності вище вказаних підприємств шляхом використання оригіналів документів під час проведення почеркознавчих експертиз, під час яких буде встановлено ким вони складались.

Прокурор Сімонова І.В. у судовому засіданні вимоги клопотання підтримала, просила його задовольнити, посилаючись на підстави, зазначені у ньому.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Матеріалами клопотання встановлено, що на даний час Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015050290000030 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, в якому процесуальне керівництво здійснюють прокурори відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, ОСОБА_6

За даними витягу ЄРДР, внесеними 03 квітня 2015 року, невстановлені службові особи ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (ЄДРПОУ 39501896), ТОВ «АГРОПРОМЭЛЕКТРОСТРОЙ» (ЄДРПОУ 21205692), ТОВ «ІНТЕРТРАНСКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 32236796), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК «СОЮЗНАФТОГАЗ-Україна» (ЄДРПОУ 38877949), ПП «ПОСТАЧСЕРВІС-А» (ЄДРПОУ 39003579), ТОВ «ТБ «АЕЛІТА» (ЄДРПОУ 39493110), ТОВ «КРАФТ СІТІ» (ЄДРПОУ 39493126), ФОП ОСОБА_4, ПАТ «ВЕСКО» (ЄДРПОУ 00282049), ПАТ «ДРУЖКІВСЬКЕ РУДОУПРАВЛІННЯ» (ЄДРПОУ 00191796), ПУАТ «КДЗ» (ЄДРПОУ 00191738), у період 1 кварталу 2015 року, здійснюючи господарську діяльність, шляхом незаконного включення до податкового блоку електронної бази «Tax blok», податкових накладних відобразили в податковому обліку неіснуючі операції з ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» (ЄДРПОУ 38933924), в той час, як фактично вищевказаним підприємством постачання ТМЦ (послуги, роботи) на адресу вищевказаних підприємств не надавалися. Таким чином, посадові особи ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (ЄДРПОУ 39501896), ТОВ «АГРОПРОМЭЛЕКТРОСТРОЙ» (ЄДРПОУ 21205692), ТОВ «ІНТЕРТРАНСКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 32236796), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК «СОЮЗНАФТОГАЗ-Україна» (ЄДРПОУ 38877949), ПП «ПОСТАЧСЕРВІС-А» (ЄДРПОУ 39003579), ТОВ «ТБ «АЕЛІТА» (ЄДРПОУ 39493110), ТОВ «КРАФТ СІТІ» (ЄДРПОУ 39493126), ФОП ОСОБА_4, ПАТ «ВЕСКО» (ЄДРПОУ 00282049), ПАТ «ДРУЖКІВСЬКЕ РУДОУПРАВЛІННЯ» (ЄДРПОУ 00191796), ПУАТ «КДЗ» (ЄДРПОУ 00191738) умисно ухилилися від сплати податку за 1 квартал 2015 року, що призвело до несплати до бюджету держави ПДВ на суму більш, ніж 3,7 млн. грн., що є особливо великим розміром.

За даними витягу ЄРДР, внесеними 22 грудня 2016 року, невстановлені особи в період 1 кварталу 2015 року надали до акредитованого «Центру сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753), розташованого за адресою місто Київ, Подільський район, вулиця Фрунзе, 102, завідомо неправдиві документи від імені службових осіб ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38933924) паспорт громадянина України - директора ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» ОСОБА_5, заявки та довіреності щодо видачі посиленого сертифіката підписувача ЕЦТ, що не відповідало дійсності у звязку з тим, що директор ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» ОСОБА_5 вказані документи не надавав та посиленого сертифіката підписувача ЕЦТ не отримував.

Аналізуючи докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшла висновку, що у судовому засіданні та матеріалами клопотання крім обставин, передбачених ч. 5ст. 163 КПК України, доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться у відшукуваних документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, та вбачає наявність достатніх підстав для здійснення тимчасового доступу до відшукуваних документів, але за період 2014 року, що відповідає періоду вчинення кримінального правопорушення та не виходить за межі досудового розслідування, а тому задовольняє клопотання частково.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити частково.

Зобов'язати відповідальну посадову особу Приватного Акціонерного Товариства «КДЗ» (ЄДРПОУ 00191738, Донецька область, місто Покровськ, вулиця Шмідта, 3) надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області молодшому раднику юстиції ОСОБА_2, заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_7, або уповноваженій ними особі тимчасовий доступ до оригіналів всіх первинних бухгалтерських документів та податкової звітності, по факту придбання ТМЦ, отримання, використання ТМЦ отриманого від ТОВ «ВИННЕРС-ТРАНС» (ЄДРПОУ 38933924) та оригіналів документів з подальшої реалізації придбаних ТМЦ, а саме:

оригінали документів щодо формування та сплати податкових зобовязань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, договорів комісії, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, ВМД та інших митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), касових апаратів, а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі імпорту, супровідних документів, які складалися після виходу товару з режиму імпорту, інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств на митній території України, за період 2014 року, з можливістю їх вилучення.

У разі відсутності оригіналів - надати засвідчені копії таких документів та документи, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 11 травня 2017 року по 12 червня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_______2017 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)