Ухвала суду № 66576226, 12.05.2017, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/3150/17

Провадження № 1-кс/202/944/2017

УХВАЛА

12 травня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Бєльченко Л.А.,

за участю секретаря Скляр А.І.,

слідчого слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_1,

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_1І про тимчасовий доступ до документів.

Згідно клопотання в провадженні слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040040000032 від 20.03.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПНВП «Ергомера» (ЄДРПОУ 24234435), розташованого за адресою: АДРЕСА_1, в період 2013-2014 років, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (з наступними змінами) ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту при придбанні товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг від «ризикових» контрагентів постачальників ТОВ «Тітан протекшн» (ЄДРПОУ 39241467), ТОВ «Дарлан груп» (ЄДРПОУ 39296846), ТОВ «Вантер плюс» (ЄДРПОУ 39232955), ТОВ «Гонаб» (ЄДРПОУ 39126075), ТОВ «Каре груп» (ЄДРПОУ 39242413), ТОВ «Прогрес солюшн» (ЄДРПОУ 39082405) та інші субєкти господарювання із ознаками фіктивності, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 3 218 696 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

У ході проведення досудового розслідування було встановлено, що службові особи ПНВП «Ергомера» спеціалізуються на виробництві та оптовій торгівлі приборами вимірювання води. Основними споживачами продукції, яку реалізує ПНВП «Ергомера» є комунальні підприємства водопостачання Львівводоканал, Криворіжтепломережа та інші СГД.

В ході проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ПНВП «Ергомера» (ЄДРПОУ 24234435) в частині формування податкового кредиту було встановлено, що ПНВП «Ергомера» (ЄДРПОУ 24234435) основну суму податкового кредиту формує від сумнівних постачальників, при цьому підприємство придбає специфічні реле та датчики. Таким чином, з метою формування фіктивного податкового кредиту службові особи ПНВП «Ергомера» (ЄДРПОУ 24234435) проводять безтоварні операції з рядом підприємств з ознаками транзитності, зокрема: ТОВ «Тітан протекшн» (ЄДРПОУ 39241467), ТОВ «Дарлан груп» (ЄДРПОУ 39296846), ТОВ «Вантер плюс» (ЄДРПОУ 39232955), ТОВ «Гонаб» (ЄДРПОУ 39126075), ТОВ «Каре груп» (ЄДРПОУ 39242413), ТОВ «Прогрес солюшн» (ЄДРПОУ 39082405) на загальну суму 3 218 696 грн. ПДВ.

Також, досудовим слідством встановлено, що службові особи ПНВП «Ергомера» (код 24234435) за результатами здійснення фінансово-господарської діяльності в період 2015 - 2016 рр. в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (з наступними змінами) ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, по операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг від контрагентів-постачальників, що мають ознаки «фіктивності» ТОВ «ХАЙТ ОСОБА_3» (код 40233356), ТОВ «ДОНАТА ПЛЮС» (код 39926352), ТОВ «БРЕМОСТРУП» (код 39682301), ТОВ «ФК»ГЕЛІОС» (код 40041964), ТОВ «УКР- ІМПОРТ-ІНВЕСТД» (код 39702338), ТОВ «БТС» (код 40409383), ТОВ «ТРІУМФ ТЕХНОЛОГІЇ» (код 39911770), TOB «НОРТ-ПЛATT» (код 40037036), ТОВ «РАЙДЛЄН» (код 40017800), ТОВ «ГРАНД ТАУЕРЗ» (код 39939796), ТОВ «МАКРОС-ПРОМ» (код 39941248), ТОВ «БАРТОН ПЛЮС» (код 39462098), TOB «ОСОБА_4» (код 40047882), ТОВ «БІЗНЕСПРОМРЕСУРС» (код 39825268), ТОВ «УКРТЕС» (код 39465660), ТОВ «ГРУПСТОРБУД» (код 39723740), ТОВ «ДНІПРО-РЕМБУД» (код 39829739), ТОВ «ПРОМ ОСОБА_5» (код 39772185), ТОВ «АВЕСТА ОСОБА_6» (код 40456028), ТОВ «БІЗНЕС АДВАНС» (код 39873222), ТОВ «АЛЬТЕКС СОЮЗ» (код 39734663), на суму понад пять тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян та продовжують ухилятись від сплати податків, що призвело та призводить до ненадходження коштів до Державного бюджету в сумі понад тисячу неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що є значним розміром.

Слідчий зазначив, що з метою повного збору даних за даним фактом, виникла необхідність у доступі до оригіналів документів, та проведенні їх вилучення (виїмки) у державного реєстратора для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «БТС» (код 40409383), ТОВ «ДОНАТА ПЛЮС» (код 39926352) та ТОВ «ДНІПРО-РЕМБУД» (код 39829739), крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідного органу державної реєстрації, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності, у звязку з чим судове засідання по розгляду клопотання доцільно провести без виклику представників відділу реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців управління у сфері державної реєстрації департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпропетровської міської ради.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобовязана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобовязана предявити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобовязана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для зясування всіх обставин кримінального провадження, необхідний тимчасовий доступ, а саме ознайомлення та вилучення оригіналів документів, які знаходиться у володінні відділу реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців управління у сфері державної реєстрації Департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпропетровської міської ради, за адресою: м. Дніпро, вул. Старокозацька, буд. 58.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогамст. 107 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати слідчому слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової поліції ОСОБА_1 або іншим співробітникам податкової поліції за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення) до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме документів реєстраційних справ ТОВ «БТС» (код 40409383), ТОВ «ДОНАТА ПЛЮС» (код 39926352) та ТОВ «ДНІПРО-РЕМБУД» (код 39829739), які знаходяться у володінні відділу реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців управління у сфері державної реєстрації Департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпропетровської міської ради, за адресою: м. Дніпро, вул. Старокозацька, буд. 58, а саме: статут, установчі договори (зі змінами та доповненнями), заяви, протоколи зборів засновників, свідоцтво про державну реєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію, реєстраційні картки форма 3 та форма 4 та інші наявні документи щодо проведених реєстраційних дій товариств, що перебувають у відділу реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців управління у сфері державної реєстрації департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпропетровської міської ради.

Строк виконання ухвали до 09 червня 2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бєльченко Л.А.