Ухвала суду № 66575900, 12.05.2017, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ОСОБА_1

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/1908/17

Провадження № 1-кс/210/864/17

"12" травня 2017 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді Літвіненко Н. А.,

при секретарі Севанян М. Б.,

за участі слідчого Пятакова Д. О.,

прокурора Савостікова Р. В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кривому Розі клопотання слідчого слідчої групи другого слідчого відділу прокуратури Дніпропетровської області слідчого СВ Тернівського ВП КВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2, винесене в кримінальному провадженні № 420170400000000066 від 23.01.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

12 травня 2017 року слідчий слідчої групи другого слідчого відділу прокуратури Дніпропетровської області слідчий СВ Тернівського ВП КВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що до другого слідчого відділу прокуратури Дніпропетровської області надійшли матеріали про те, що посадові особи Криворізької центральної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області в порушенні вимог п.п.78.1.3. п.78.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 V, шляхом перевищення своїх службових повноважень щодо не проведення позапланової перевірки, сприяли посадовим особам ТОВ «Маєр ТД» у зменшенні податкових зобовязань по сплаті до Державного бюджету шляхом подачі уточнюючої декларації за 2013 рік від 28.07.2014 №9091426800, якою зменшено податкове зобовязання з податку на прибуток на суму 199,9 тис.грн.

Вказаний факт внесений до Єдиного реєстру досудових розслідувань №420170400000000066 від 23.0412017 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.364 КК України, а саме: зловживання владою або службовим становищем що спричинило тяжкі наслідки.

Під час досудового розслідування встановлено, що підрозділом внутрішнього аудиту ГУ ДФС у Дніпропетровській області 24.07.2015 складено Акт №373/04- 36-14-01-08 «Про результати перевірки з питань основної діяльності Криворізької центральної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області за період з 01.07.2011 по 30.05.2015». Даною перевіркою встановлено, що підприємством ТОВ «Майєр ТД» (код ЄДРПОУ 36510452) до Криворізької центральної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровської області подано уточнюючу декларацію від 28.07.2014 №9091426800 згідно якої сума зменшення податкового зобовязання по податку на прибуток склала 199,9 тис. грн. Слід зазначити, що декларація подана після проведення планової документальної перевірки за 2013 рік за результатами якої складено Акт від 12.05.2014 №534/22-01/36510452, прийнято податкове повідомлення-рішення від 15.05.2014 №0001342201 на суму 351,7 тис.грн. (основний платіж в сумі 232,0 тис. грн, штрафна санкція в сумі 116,0 тис.грн, пеня в сумі 3,7 тис. грн.), які сплачені до бюджету в повному обсязі. Відділом податку на прибуток, місцевих ресурсних, рентних та неподаткових платежів управління оподаткування юридичних осіб податкового органу згідно до вимог п.50.3 ст.50 ПКУ надана службова записка від 21.05.2014 №180 до управління податкового аудиту про необхідність проведення перевірки ТОВ «Майєр ТД» на підставі п.п. 78.1.3. ст.78 ПКУ. Однак, позапланова перевірка відповідно до п.п. 78.1.3. ст.78 ПКУ працівниками Криворізької центральної ОДПІ ГУ ДФС в Дніпропетровській області не проведена.

Також підприємством ТОВ «Майєр ТД» у додатку ЗП до Податкової декларації за 2014 рік (р. 13.7 «Сума нарахованого авансового внеску з податку на прибуток відповідно до пункту 57.1 статті 57 глави 4 розділу II та абзацу другого пункту 2 підрозділу 4 розділу XX ПКУ») вказано фактично сплачену суму авансових внесків 2 757 324 грн., а відповідно до законодавства необхідно було вказати нараховану суму 2 563 991 грн. Ймовірне заниження податку склало 193 333 грн. Управлінням оподаткування до управління податкового аудиту Криворізької центральної ОДГІІ ГУ ДФС у Дніпропетровської області для врахування при проведенні планової документальної перевірки було передано висновки №9 від 18.03.2015 про результати проведеного аналізу податкової звітності з податку на прибуток за 2014 рік. На підприємстві проведено планову документальну перевірку за 2014 рік, по результатам якої складено Акт від 28.04.2015 №186/04-81-22-02/36510452. Контрольно-перевірочні заходи відповідно до вимог п.78.1.3 ст.78. ПКУ працівниками Криворізької центральної ОДПІ не здійснено. Аналогічні порушення, що не були відпрацьовані податковим органом допущено ТОВ «Майєр ТД» в 2012 році, коли в рядку 03.26 додатку ID до податкової декларації з податку на прибуток за 2012 рік відобразило зменшення доходів у сумі (-7328587,0 грн), при цьому не відображено відповідне зменшення витрат по р.06.4.28 додатку ІВ. Посадовими особами ОДПІ не вжиті заходи передбачені П-П.78.1.3 ст.78 ПКУ щодо проведення позапланової перевірки у випадку подання уточнюючої декларації за перевірений період.

Вищевказані порушення свідчать про системне невиконання службових обовязків посадових осіб ОДПІ та підтверджуються згідно Акту відомчого контролю від 10.12.2015 №13/04-36-14-01-08 щодо усунення порушень за результатами якого не виправлені недоліки допущені службовими особами. З грудня 2015 року підприємство без виправлення вищезазначених недоліків та сплати відповідних сум податків передано на облік до СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ ДФС.

Таким чином посадові особи Криворізької центральної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровської області ГУ ДФС у Дніпропетровській області в порушення вимог п. п. 78.1.3. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-V, шляхом перевищення своїх службових повноважень щодо не проведення позапланової перевірки, сприяли посадовим особам ТОВ «Майєр ТД» у зменшенні податкових зобовязань по сплаті до державного бюджету шляхом подачі уточнюючої декларації за 2013 рік від 28.07.2014 №9091426800, якою зменшено податкове зобовязання з податку на прибуток (р. 14 декларації) на суму 199,9 тис. грн.

З метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування даного кримінального провадження, встановлення осіб причетних до скоєння кримінального правопорушення, відшукування речей і документів, які б могли вказати на осіб причетних до скоєння даного кримінального правопорушення просить надати тимчасовий доступ до документів, а саме: Акт від 18.06.2013 №1666/220/36510452 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Майєр-ТД» (код ЄДРПОУ 36510452) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2012» разом з додатками та схемами, винесеними податковими повідомленнями-рішеннями, виписками про сплату податкових зобовязань до Державного бюджету; Акт від 12.05.2014 №534/22-01/36510452 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Майєр-ТД» (код ЄДРПОУ 36510452) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2013» разом з додатками та схемами, винесеними податковими повідомленнями-рішеннями, виписками про сплату податкових зобовязань до Державного бюджету; Акт від 28.04.2015 №186/04-81-22-01/36510452 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Майєр-ТД» (код ЄДРПОУ 36510452) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014» разом з додатками та схемами, винесеними податковими повідомленнями-рішеннями, виписками про сплату податкових зобовязань до Державного бюджету; декларації з ПДВ та прибутку ТОВ «Майєр-ТД» (код ЄДРПОУ 36510452) за 2012-2014; уточнюючі декларації з ПДВ та прибутку ТОВ «Майєр-ТД» (код ЄДРПОУ 36510452) за 2012-2014; переписка підрозділу аудиту Криворізької центральної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області з іншими структурними підрозділами ОДПІ, в тому числі підрозділами податкової міліції, щодо ТОВ «Майєр-ТД» (код ЄДРПОУ 36510452) за 2012-2014 (службові записки, висновки, довідки встановлення місцезнаходження платника податків тощо); первинна бухгалтерська документація ТОВ «Майєр-ТД» (код ЄДРПОУ 36510452) за 2012-2014, що надавалася до Криворізької центральної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області під час проведення документальних перевірок, в тому числі в електронному вигляді.

У судовому засіданні слідчий та прокурор, кожен окремо, клопотання підтримали та просили його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі, з урахуванням наступного.

До клопотання у якості доказів, що його обґрунтовують, надано витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 420170400000000066 від 23.01.2017 р. та інші письмові матеріали кримінального провадження.

Вважаю, що заявлене клопотання відповідає вимогам ст. 132, 160 КПК України.

Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження. Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно зі ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах відноситься інформація, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, щопідлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого слідчої групи другого слідчого відділу прокуратури Дніпропетровської області слідчого СВ Тернівського ВП КВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому слідчої групи другого слідчого відділу прокуратури Дніпропетрорвської області слідчому СВ Тернівського ВП КВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2, членам слідчої групи у даному кримінальному провадженні, прокурорам групи прокурорів тимчасовий доступ до документів, а саме: Акт від 18.06.2013 №1666/220/36510452 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Майєр-ТД» (код ЄДРПОУ 36510452) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2012» разом з додатками та схемами, винесеними податковими повідомленнями-рішеннями, виписками про сплату податкових зобовязань до Державного бюджету; Акт від 12.05.2014 №534/22-01/36510452 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Майєр-ТД» (код ЄДРПОУ 36510452) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2013» разом з додатками та схемами, винесеними податковими повідомленнями-рішеннями, виписками про сплату податкових зобовязань до Державного бюджету; Акт від 28.04.2015 №186/04-81-22-01/36510452 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Майєр-ТД» (код ЄДРПОУ 36510452) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014» разом з додатками та схемами, винесеними податковими повідомленнями-рішеннями, виписками про сплату податкових зобовязань до Державного бюджету; декларації з ПДВ та прибутку ТОВ «Майєр-ТД» (код ЄДРПОУ 36510452) за 2012-2014; уточнюючі декларації з ПДВ та прибутку ТОВ «Майєр-ТД» (код ЄДРПОУ 36510452) за 2012-2014; переписка підрозділу аудиту Криворізької центральної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області з іншими структурними підрозділами ОДПІ, в тому числі підрозділами податкової міліції, щодо ТОВ «Майєр-ТД» (код ЄДРПОУ 36510452) за 2012-2014 (службові записки, висновки, довідки встановлення місцезнаходження платника податків тощо); первинна бухгалтерська документація ТОВ «Майєр-ТД» (код ЄДРПОУ 36510452) за 2012-2014, що надавалася до Криворізької центральної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області під час проведення документальних перевірок, в тому числі в електронному вигляді., з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії, які знаходяться у володінні Криворізької північної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, яка є правонаступником Криворізької центральної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області згідно наказу ДФС України від 19.04.2016 №337 «Про затвердження у новій редакції положень про деякі територіальні органи ДФС у Дніпропетровській області» та яка розташована за адресою: 50074, Дніпропетровська область, місто Кривий Ріг, вулиця Героїв-підпільників, будинок 42.

Надати розпорядження відповідним посадовим особам Криворізької північної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області забезпечити тимчасовий доступ до документів слідчому слідчої групи другого слідчого відділу прокуратури Дніпропетровської області слідчому СВ Тернівського ВП КВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2, членам слідчої групи у даному кримінальному провадженні, прокурорам групи прокурорів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю 30 (тридцять) днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, тягне за собою наслідки, передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена протягом пяти днів з дня її проголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя: Н. А. Літвіненко