Ухвала суду № 66560675, 21.02.2017, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/1921/17

1-кп/755/354/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Київ "21" лютого 2017 р.

Дніпровський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді Федосєєва С.В.

при секретарі Чернюшок М.І.

за участю прокурора Мельника Д.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Горлівка, громадянина України, українця, з вищою освітою, не працюючого, одруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, не судимого, -

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, КК України,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Київської місцевої прокуратури №4 Мельник Д.І. звернувся до суду із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_1 у зв'язку із відшкодуванням завданих державі збитків.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» (код за ЄДРПОУ 04737111) зареєстроване в Дніпровській районній державній адміністрації за №1 067 120 від 16.06.1992 , взято на податковий облік до ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві від 11.11.1997 за №01435, податкова адреса підприємства: 02092, м. Київ, Дніпровський район, вул. Алма-Атинська, буд. 37, основний вид діяльності за кодом КВЕД: 49.20-«вантажнй залізничний транспорт».

Виконуючим обов'язки голови правління ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» (код за ЄДРПОУ 04737111) являвся ОСОБА_1, який призначений на посаду згідно наказу Міністерства інфраструктури України №51-О від 14.04.2014р та наказу ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» №58/ос від 16.04.2014 р. на призначення виконуючого обов'язки голови правління.

На виконуючого обов'язки голови правління ОСОБА_1, у відповідності до п.3 ст.8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), як на службову особу - ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», покладалась відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованого ним Товариства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

Відповідно до п.6 ст.8 зазначеного закону, ОСОБА_1 зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним Товаристві.

Так, органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_1 протягом 2014 року, будучи виконуючим обов'язки голови правління ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, у зв'язку з чим являвся службовою особою Товариства.

Являючись службовою особою ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_1 ніс відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за відповідні звітні періоди доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов'язкових зборів в державний бюджет України.

Так, виконуючий обов'язки голови правління ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» (код ЄДРПОУ 04737111) ОСОБА_1, усвідомлюючи, що відповідно до своїх службових обов'язків, саме він зобов'язаний забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства і вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та правильне ведення бухгалтерського і податкового обліків, складання та подачу достовірної податкової звітності підприємства, а також повноту та своєчасність нарахування і сплати встановлених законом податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які регулюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб'єктами підприємництва, а саме:

- згідно ст. 67 Конституції України від 28.06.1996: «Кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом»;

- згідно Податкового кодексу України №2455-VI від 02.12.2010:

●п. 15.1 ст. 15: «Платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом»

●пп. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16: «Платник податків зобов'язаний вести в встановленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів»;

●пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16: «Подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів»;

●пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16: «Сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи»;

- згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-99ВР від 16.07.1999:

●п. 1 ст. 8: «Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації»;

●п. 2 ст. 8: «Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів»;

●п. 3 ст. 8: «Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів»;

●п. 6 ст. 8: «Керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів»;

●п. 8 ст. 9: «Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи».

Усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи можливість настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту Товариства, вчинив інкриміноване йому кримінальне правопорушення при наступних обставинах.

Так, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, будучи виконуючим обовязки голови правління ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», ОСОБА_3 у травні 2014, в денний період часу, знаходячись в офісному приміщенні ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» за адресою: 02092, м. Київ, Дніпровський район, вул. Алма-Атинська, буд. 37, переслідуючи мету ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи умисно, з корисливих мотивів, створив механізм штучного зменшення податкових зобов'язань Товариства перед бюджетом, який полягав у перерахуванні коштів по удаваних господарських операціях щодо придбання товарів на поточний рахунок підприємства з ознаками фіктивності: ПП «Компроміс плюс», що в свою чергу надало можливість ОСОБА_1, як голові правління ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», безпідставно збільшити податковий кредит з податку на додану вартість за звітні періоди травень, червень та серпень 2014 року.

Так, ОСОБА_1 у вказаний період часу отримав від начебто службових осіб ПП «Компроміс плюс» первинні фінансово - господарські документи, які в подальшому передав головному бухгалтеру ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ»ОСОБА_4, яка не була обізнана про злочинні наміри генерального директора ОСОБА_1, та надав вказівку відобразити їх у бухгалтерському та податковому обліках Товариства за відповідні звітні періоди.

Виконуючий обов'язки голови правління ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» ОСОБА_1, здійснюючи у період часу з травень 2014 року по серпень 2014 року господарську діяльність, за нібито поставку товарно-матеріальних цінностей, а саме: сої та гороху продовольчого, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, у особливо великих розмірах, під час безпідставного формування податкового кредиту підприємства, із використанням недостовірних документів, тим самим незаконно зменшив об'єкти оподаткування, які виникали у підприємства під час здійснення господарської діяльності.

Таким чином, виконуючий обов'язки голови правління ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» ОСОБА_1 з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, використовуючи реквізити суб'єкта підприємницької діяльності, який має ознаки фіктивності, а саме: ПП «Компроміс плюс», достовірно знаючи про те, що товари, роботи (послуги) від вищевказаного підприємства не постачались та постачатись не будуть, незаконно сформував податковий кредит Товариства, який відображено в податкових деклараціях з податку на додану вартість за травень - серпень 2014 року. Вказані податкові декларації, з використанням електронних цифрових підписів, засобами електронного зв'язку були надані до ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В результаті вказаних дій, ОСОБА_1, будучи службовою особою ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», порушив вимоги п.198.3,п.198.6 ст.198, п. 201.1, п. 201.4, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, таумисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку на загальну суму 5 139 272 грн., в тому числі по періодах: в травні 2014 року податку на додану вартість в сумі 1 741 544,0 грн., в червні 2014 року податку на додану вартість в сумі 2 917 600,0 грн., у серпні 2014 року податку на додану вартість в сумі 480 128,0 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, які більше ніж в п'ять тисяч разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 3. ст. 212 КК України.

Вислухавши думку учасників судового розгляду з приводу клопотання прокурора та дослідивши матеріали кримінального провадження, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення клопотання прокурора з наступних підстав:

на момент пред'явлення підозри, загальна сума завданих державі збитків в розмірі 5 139 272,0 грн. в тому числі штрафними (фінансовими) санкціями в розмірі 2 569 936 грн. сплачено в повному обсязі, що підтверджено листом ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві №332/7 від 20.12.2016.

Відповідно до листа ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві №332/7 від 20.12.2016, що згідно картки особового рахунку ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» (код ЄДРПОУ 04737111) донараховані працівниками ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві сума, визначена податковим повідомленням-рішенням, сплачено в повному обсязі, зокрема: податкове повідомлення - рішення №0004572201 від 27.10.2014, винесене на підставі акту документальної позапланової перевірки ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» від 08.10.2014 за №2669/26-53-22-01-04737111 за перевіряємий період квітень 2014 року при здійсненні взаємовідносин з ПП «Компроміс плюс» (код ЄДРПОУ 36611163), за результатами якого встановлено заниження податку на додану вартість у сумі 5 139 272,0 грн. та донараховано штрафні санкції в сумі 2 569 936,0 грн.;

Станом на 22.01.2017 податковий борг у ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» (код ЄДРПОУ 04737111) по вказаних вище податкових повідомленнях - рішеннях, відсутній.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою або другою, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний соціальний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх не своєчасною сплатою.

На виконання вимог ст. 285 КПК України, ОСОБА_1 роз'яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.

В матеріалах кримінального провадження відсутні належні та достовірні дані про те, що протягом часу досудового розслідування ОСОБА_1 ухилявся від слідства.

ОСОБА_1 характеризується позитивно, після порушення кримінальної справи не вчинив жодного іншого злочину або правопорушення.

З урахуванням викладеного та керуючись ст. ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 285, ст. 286 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв'язку із відшкодуванням завданих державі збитків.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Дніпровський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя