Ухвала суду № 66502860, 15.05.2017, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/6984/17

Провадження № 1-кс/161/3339/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 15 травня 2017 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковальчук В.О., при секретарі Камінському Ю.В., з участю прокурора Поліщука С.В.,слідчого Півнюка І.С., розглянувши клопотання слідчого в ОВС СВ прокуратури Волинської області юриста 1 класу Півнюка Ігоря Святославовича у кримінальному провадженні №42017030000000148 від 14 квітня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК Українипро надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий слідчого в ОВС СВ прокуратури Волинської області юриста 1 класу Півнюк І.С. звернувся до Луцького міськрайонного суду Волинської області із клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи його тим, що службові особи Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області, які використовуючи службове становище, діючи в супереч інтересам служби та в інтересах третіх осіб, в порушення вимог Податкового кодексу та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» при проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «РТФ «Вишукана Реклама» зменшили суму грошового зобов'язання з податку на прибуток приватних підприємств та суму податкових зобов'язань з податку на додану вартість за 2014-2016 роки.

Також, слідчий зазначив, що згідно з рапортом о/у з ОВС ВОЗ УВБ ГУ ДФС у Волинській області встановлено, що за результатами проведеної перевірки ТОВ «РТФ «Вишукана Реклама» у кримінальному провадженні №32015030000000097 від 09.11.2015 складено акт №2493/14-02/39154249 від 29.06.2016, яким встановлено наступні порушення. Так, актом перевірки ТОВ «РТФ «Вишукана Реклама» знято податковий борг з податку на прибуток на загальну суму 484005 грн., в тому числі, за 2014 рік на суму 17100 грн. та 2015 рік - 466905 грн.

Разом з тим,слідчий зазначив,що ТОВ «РТФ «Вишукана Реклама» в результаті проведення перевірки до податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2016 року (реєстраційний номер №9196683604 від 19.10.2016) включає до податкового кредиту від'ємне значення на загальну суму 1403695 грн., що викладено в п.2 висновку вищевказаного акту.

Окрім того, слідчий зазначив,що в подальшому вищевказане кримінальне провадження закрито, оскільки під час досудового розслідування встановлено, що висновки контролюючого органу, які викладені у змісті акту документальної позапланової перевірки виїзної перевірки ТОВ «РТФ «Вишукана Реклама», за результатами якої було складено акт про завищення ТОВ «РТФ «Вишукана Реклама» податкових зобов'язань у процесі здійснюваної ними господарської діяльності в період з квітня 2014 по вересень 2015 року в рамках проведених фінансово-господарських операцій із ТзОВ «Вест Електра» не знайшли свого підтвердження в ході проведення досудового розслідування.

Також, слідчий зазначив, що вказане може свідчити про те, що акт Луцької ОДПІ від 29.06.2016 №2493/14-02/39154249 складений неправомірно, винесенні ППР від 15.07.2016 №0002041402 щодо зменшення ТОВ «РТФ «Вишукана Реклама» суми грошового зобов'язання з податку на прибуток підприємства на загальну суму 484005 грн. та ППР від 15.07.2016 №0002031402 щодо зменшення суми податкового зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 1403695 грн. є не законними.

В зв'язку з цими обставинами слідчий Півнюк І.С., керуючись ст.ст. 40, 131, 132 КПК України, просив суд:

1. Призначити проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рекламно-торгова фірма «Вишукана Реклама» (код ЄДРПОУ - 39154249), що знаходиться за адресою: м. Луцьк, вул. Мисливська, 12А, за період з 15.04.2014 по 29.01.2016.

2. Проведення позапланової документальної перевірки доручити Державній фіскальній службі України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши пояснення слідчого Півнюка І.В., з'ясувавши думку прокурора Поліщука С.В., який підтримав клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід відмовити.

Згідно з п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності" підставами для здійснення позапланових заходів є виявлення та підтвердження недостовірності даних, заявлених у документах обов'язкової звітності, поданих суб'єктом господарювання. Проведення позапланових заходів з інших підстав, крім передбачених цією статтею, забороняється, якщо інше не передбачається законом або міжнародним договором України, згода на обов'язковість якого надана Верховною Радою України. Суб'єкт господарювання повинен ознайомитися з підставою проведення позапланового заходу з наданням йому копії відповідного документа.

Відповідно до п. 2 постанови Кабінету Міністрів України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13.08.2015 № 408 передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рекламно-торгова фірма «Вишукана Реклама» (код ЄДРПОУ - 39154249), оскільки аргументація наведена в тексті клопотання не підтверджена належними доказами, а посилання на рапорт ст. о/у з ОВС ВОЗ УВБ ГУ ДФС у Волинській області Петрука С.С. для суду є недостатньою, тому клопотання не підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» , Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13.08.2015 № 408 ст.132 КПК України,

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання слідчого в ОВС СВ прокуратури Волинської області юриста 1 класу Півнюка Ігоря Святославовича у кримінальному провадженні №42017030000000148 від 14 квітня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК Українипро надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рекламно-торгова фірма «Вишукана Реклама» (код ЄДРПОУ - 39154249) - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду В.О. Ковальчук