Ухвала суду № 66406856, 11.05.2017, Шевченківський районний суд м. Львова

Справа № 466/8676/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 травня 2017 року м. Львів

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова Свірідова В.В. за участю прокурора військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_1, розглянула клопотання прокурора військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016240310000048 від 12.05.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 191 КК України, -

в с т а н о в и в :

10 травня 2017 року прокурор військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що 29.10.2015 між ДП «Конструкторське бюро «Артилерійське озброєння», код ЄДРПОУ 34297075 (надалі - Покупець), ТОВ «Моноліт Констракшн», код ЄДРПОУ 39205335 (надалі - Постачальник) та ДП «Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» (надалі - Платник) укладено договір поставки №002.2309, згідно якого Постачальник зобовязується передати у власність Покупцеві наступну продукцію: підстанцію 2КТПГ вартістю 2328000,00 грн. та ЩР-01-10-ВЯ і кабелі вартістю 669879,67 грн., Покупець зобовязується прийняти продукцію, а Платник оплатити продукцію на умовах цього договору в рахунок погашення існуючої заборгованості перед Покупцем за поставлену продукцію по договору №01-207 від 20.04.2010.

Згідно податкових накладних №№ 1 та 2 від 03.12.2016, складених посадовими особами ДП «Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки», а також рахунків-фактур №СФ-102915/1, №СФ-102915/2 від 29.10.2015 та виписки по особовому рахунку 2600802243347 ДП «Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» за 03.12.2015 указане вище майно за договором поставки №002.2309 від 29.10.2015 було придбане ДП «Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» у ТОВ «Моноліт Констракшн», код ЄДРПОУ 39205335.

У подальшому, згідно платіжних доручень №№ 1110 та 1111 від 03.12.2015, ДП «Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» на підставі рахунків-фактур ТОВ «Моноліт Констракшн» №СФ-102915/1, №СФ-102915/2 від 29.10.2015, сплатило кошти та придбало дляДП «Конструкторське бюро «Артилерійське озброєння» указане вище майно за договором поставки №002.2309 від 29.10.2015 (перерахунок коштів підтверджується випискою по особовому рахунку 2600802243347 ДП «Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» від 03.12.2015). Відповідно до видаткових накладних №№ВН-89674 та ВН-89675 указане вище майно надійшло на ДП «Конструкторське бюро «Артилерійське озброєння».

Водночас установлено, що відповідно до акту звірки взаємних розрахунків між ДП «Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» та ДП «Конструкторське бюро «Артилерійське озброєння» на 31.12.2015, унаслідок виконання ДП «Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» умов договору №002.2309 від 29.101.2015, взаємозалік існуючої заборгованості не відбувся, та за вказаним підприємством рахується кредиторська заборгованість у розмірі 2 997 879, 67 грн.

Відтак, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні обставини вчинення фінансових операцій та правочинів з активами, одержаними внаслідок даних злочинів, а також вчиненням дій спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження таких активів чи володіння ними, джерел їх походження, викритті незаконної діяльності при використанні бюджетних коштів, створенні видимості фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення, начебто, проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт) та мінімізації податкових зобов'язань підприємствами «реального» сектору економіки, що можливо за допомогою проведення податкової перевірки.

Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Порядок проведення документальної позапланової перевірки визначений ст. 78 Податкового кодексу України, а підставою проведення є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону про що вказано у п. 78.1.11 цього кодексу, а відтак єдиною законною підставою призначення та проведення позапланової документальної податкової перевірки у кримінальному процесі є судове рішення слідчого судді.

Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

На підставі викладеного, для забезпечення повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, зясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідності провденні позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ДП «Конструкторське бюро «Артилерійське озброєння» (код ЄДРПОУ 34297075) за період діяльності з 29.10.2015 по даний час.

Заслухавши думку прокурора ,ознайомившись з долученими до клопотання письмовими доказами,вважаю,що клопотання є обгрунтованим та підлягає до задоволення.

Враховуючи викладене, керуючись вимогами ст. ст. 40, 93 КПК України та у відповідності до ч.6, ч.7, ч.12, п.2 ч. 14 ст. 11 Закону України ««Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -

у х в а л и в :

надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ДП «Конструкторське бюро «Артилерійське озброєння» (код ЄДРПОУ 34297075), юридична адреса: м. Київ, вул. В.Гетьмана, 6, за період з 01.10.2015 по 01.03.2017, з обовязковим дослідженням наступних питань:

- чи було дотримано вимоги податкового, валютного та іншого законодавства України під час здійснення фінансових операцій по придбанню ДП «Конструкторське бюро «Артилерійське озброєння» за договором поставки №002.2309 від 29.10.2015 підстанції 2КТПГ вартістю 2328000,00 грн. та ЩР-01-10-ВЯ і кабелів вартістю 669879,67 грн. у ТОВ «Моноліт Констракшн», код ЄДРПОУ 39205335; чи в повному обсязі було здійснено розрахунки по придбанню та реалізації даного майна та сплачено ДП «Конструкторське бюро «Артилерійське озброєння» (код ЄДРПОУ) та сплачено усі податки, збори та інших загальнообовязкові платежі під час здійснення даних фінансових операцій;

- чи мали місце дії, спрямовані на приховування незаконного походження вказаного майна або ухилення від сплати податків, зборів або інших загальнообовязкових платежів під час придбання ДП «Конструкторське бюро «Артилерійське озброєння» за договором поставки №002.2309 від 29.10.2015 підстанції 2КТПГ вартістю 2328000,00 грн. та ЩР-01-10-ВЯ і кабелів вартістю 669879,67 грн. у ТОВ «Моноліт Констракшн», код ЄДРПОУ 39205335, якщо так, то хто вчинив вказані дії та якими документами це підтверджується;

У ході податкової перевірки за необхідності провести зустрічну перевірку з контрагентом ДП «Конструкторське бюро «Артилерійське озброєння» - ТОВ «Моноліт Констракшн», код ЄДРПОУ 39205335 та ДП «Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» (код ЄДРПОУ 23831376)

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчих слідчої групи ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 або на прокурорів групи процесуальних прокурорів Шафранюка В.М., Погорєлова Д.В., Шимка В.В., Сулейманова Н.Р.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_9