Ухвала суду № 66321758, 04.05.2017, Ковпаківський районний суд м. Суми

Дата ухвалення
04.05.2017
Номер справи
592/4838/17
Номер документу
66321758
Форма судочинства
Кримінальне
Державний герб України

Справа № 592/4838/17

Провадження № 1-кс/592/2322/17

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

04 травня 2017 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Князєв В.Б., за участю прокурора Ганжали О.І., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Ганжали О.І. про тимчасовий доступ до документів ПАТ КБ «Приватбанк», що розташоване за адресою: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - прокурора Ганжали О.І.,-

встановив:

Прокурор клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12014200440004455, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.08.2014 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ «ПВП «Стандарт» ОСОБА_2 з метою ухилення ТОВ «ПВП «Стандарт» від сплати податків та для прикриття такої незаконної діяльності вступив у злочинну змову з ОСОБА_3

Реалізуючи злочинний умисел, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 за попередньою змовою між собою оформили договір купівлі-продажу корпоративних прав С(Ф)Г ОСОБА_4 від 01.12.2014 р., згідно з умовами якого продавець (ОСОБА_2.) зобов'язується передати покупцеві (ОСОБА_3.) 100% корпоративних прав С(Ф)Г ОСОБА_4

У зв'язку з цим внесено відповідні зміни у Статут і реєстраційні документи господарства, згідно з якими його єдиним засновником, а також головою став ОСОБА_3, а назву господарства змінено з С(Ф)Г ОСОБА_4 на ФГ «Дніпро-97».

При цьому, при придбанні ФГ «Дніпро-97» та його реєстрації на своє ім'я ОСОБА_3 не мав наміру здійснювати за його допомогою підприємницьку діяльність, вчиняв відповідні дії спільно з ОСОБА_2 за попередньою змовою між собою, переслідуючи мету здійснення в подальшому прикриття незаконної діяльності ТОВ «ПВП «Стандарт».

У подальшому, реалізовуючи злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків ТОВ «ПВП «Стандарт» за допомогою суб'єкта господарювання (сільськогосподарського підприємства) із спеціальним режимом оподаткування податком на додану вартість, незважаючи на фактичну відсутність у ФГ «Дніпро-97» земельних ділянок сільськогосподарського призначення, сільськогосподарської техніки та найманих працівників, а також не відображення у податковому обліку придбання будь-яких товарно-матеріальних цінностей, що виключало можливість виробництва власної сільськогосподарської продукції та, відповідно, її реалізації, головою ФГ «Дніпро-97» ОСОБА_3, а в подальшому ОСОБА_2 від імені голови ФГ «Дніпро-97» ОСОБА_3 подавались до територіальних підрозділів ДФС заяви про реєстрацію ФГ «Дніпро-97» як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, які містили завідомо неправдиві відомості про обсяги реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та задоволення яких надало можливість не сплачувати до бюджету податок на додану вартість, а залишати відповідні суми у розпорядженні такого суб'єкта господарювання з метою подальшої конвертації у готівку.

У ході досудового розслідування здійснено тимчасовий доступ до руху коштів на розрахункових рахунках ФГ «Дніпро-97» у банківських установах.

Встановлено, що кошти, які надходять на розрахунковий рахунок ФГ «Дніпро-97» від ТОВ «ПВП «Стандарт» в подальшому знімаються готівкою ОСОБА_3 з призначенням на с/г витрати або ж перераховуються на картковий рахунок ОСОБА_3 та в подальшому знімаються готівкою, або ж перераховуються на розрахунковий рахунок ТОВ «ТК «АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38136318), яке належить та перебуває під керівництвом ОСОБА_2

Продовжуючи реалізовувати злочинний намір, направлений на ухилення ТОВ «ПВП «Стандарт» від сплати податків за допомогою суб'єкта господарювання зі спеціальним режимом оподаткування податком на додану вартість, директор ТОВ «ПВП «Стандарт» ОСОБА_2 вніс до декларацій з податку на додану вартість ТОВ «ПВП «Стандарт» за податковий звітний період з 01.12.2014 р. по 30.11.2015 р. завідомо неправдиві відомості щодо сум податкового кредиту, сформованого за рахунок фіктивних фінансово-господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей (соняшника) у ФГ «Дніпро-97».

Вказані декларації ОСОБА_2 в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису надсилав засобами телекомунікаційного зв'язку з електронної поштової скриньки sprogres2013@gmail.com на електронну поштову скриньку ДФС України zvit@sta.gov.ua.

У результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 зависив податковий кредит ТОВ «ПВП «Стандарт» з ПДВ на суму 13530964 грн.

Крім того, директор ТОВ «ПВП «Стандарт» ОСОБА_2 шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «ПВП «Стандарт» за податковий звітний період з 01.12.2014 р. по 31.05.2015 р. та з 01.07.2015 р. по 31.10.2015 р. завідомо неправдивих відомостей умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3497418 грн., що становить 5742 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказане підтверджується актом від 12.02.2016 р. № 214/1402/38867768/17 «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Промислово-виробниче підприємство «Стандарт», код ЄДРПОУ 38867768, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 р. по 30.11.2015 р.», складеним ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області.

Проведеною перевіркою встановлено, зокрема, порушення директором ТОВ «ПВП «Стандарт» ОСОБА_2 пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, ст. 200 Податкового кодексу України, а також нереальність здійснення господарських операцій по ланцюгу постачання від імені ТОВ «Дніпро-97» на адресу ТОВ «ПВП «Стандарт», зокрема, щодо придбання товару (соняшника).

Згідно з висновком судової економічної експертизи від 26.12.2016 р. № 1015/1016, висновки акту від 12.02.2016 р. № 214/1402/38867768/17 «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Промислово-виробниче підприємство «Стандарт», код ЄДРПОУ 38867768, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 р. по 30.11.2015 р.» документально підтверджуються та відповідають вимогам чинного законодавства в частині заниження податку на додану вартість ТОВ «ПВП «Стандарт» на суму 3497418 грн.

Крім того, ОСОБА_2 згідно з протоколом № 1 від 01.03.2014 р. загальних зборів Товариства з обмеженою відповідальністю «Аграрне підприємство «Інтер» (скорочена назва ТОВ «АП «Інтер») ОСОБА_2 призначений директором ТОВ «АП «Інтер».

Посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, що забезпечує за рахунок надходження податків, зборів (обов'язкових платежів) формування дохідної частини державного бюджету, ОСОБА_2, вирішив зареєструвати ТОВ «АП «Інтер» суб'єктом спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість.

З цією метою ОСОБА_2 неодноразово складав і підписував заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства ТОВ «АП «Інтер» як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість та подав їх до Буринського відділення Конотопської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області, які зареєстрована за вхідним № 5551 від 01.09.2015 р. та № 5809 від 02.10.2015 р.

При цьому, до вказаних заяв директор ОСОБА_2 вніс завідомо неправдиві відомості про обсяги реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва у 2015 році.

На підтвердження факту виробництва та реалізації ТОВ «АП «Інтер» у 2015 році сільськогосподарської продукції ОСОБА_2 до зазначених заяв долучив копію договору оренди земельної ділянки, площею 3,2731 га, з кадастровим номером НОМЕР_3 від 30.12.2014 р., укладеного з ОСОБА_5, копію витягу з державного реєстру речових прав на нерухоме майно, копію договору поставки соняшника від 20.08.2015 р. № 1, копію видаткової накладної від 21.08.2015 р. № 1, копію товарно-транспортної накладної від 21.08.2015 р. № 1, копію виписки банку, копію товарного чеку від 06.04.2015 р. № 27, копію договору про надання послуг від 28.04.2015 р. № 1, копію акту здачі-приймання наданих послуг від 28.04.2015 р. № 1, копію акту здачі-приймання наданих послуг від 20.08.2015 р. № 21. Вказані копії документів ОСОБА_2 завірив своїм підписом та відбитком печатки ТОВ «АП «Інтер».

Водночас, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що земельна ділянка, площею 3,2731 га, з кадастровим номером НОМЕР_3, з 2011 р. перебуває в оренді у ФГ «Стеба І.Г.» та у 2015 р. використовувалась зазначеним господарством під вирощування кукурудзи, яка станом на 07.09.2015 р. перебувала у заключній стадії вегетації.

Крім того, ФГ «Стеба І.Г.» 09.09.2015 р. перерахувало на картку НОМЕР_2 для ОСОБА_2 орендну плату за 2013 р., 2014 р., та 2015 р., за земельну ділянку (кадастровий № НОМЕР_3).

За результатами розгляду зазначених заяв Буринським відділенням Конотопської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області запропоновано ТОВ «АП «Інтер» подати нову заяву.

У порядку, передбаченому ч. 1 ст. 278, ч. 3 ст. 111, ст. 135 КПК України, 16.03.2017 ОСОБА_2 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, а саме: фіктивному підприємництві, підробленні офіційного документа, повторному підробленні офіційного документа, використанні завідомо підробленого документа, службовому підробленні, умисному ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, службовому підробленні.

У порядку, передбаченому ч. 1 ст. 278, ч. 3 ст. 111, ст. 135 КПК України, 03.03.2017 р. ОСОБА_3 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

На даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність розкриття банківської таємниці та проведення тимчасового доступу, з можливістю вилучення, до речей і документів про банківську картку НОМЕР_2, яка відкрита в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50), та на яку ФГ «Стеба І.Г.» перераховувало кошти з призначенням платежу, - «Для зарахування на картку НОМЕР_2 ОСОБА_2 (інд. НОМЕР_1) орендна плата за 2013 р., 2014 р., 2015 р., за земельну ділянку (кадастровий НОМЕР_4)».

Вказані речі та документи нададуть можливість встановити подію кримінального правопорушення та будуть використані в подальшому як речові докази, а також будуть використані для вирішення питання щодо накладення арешту на майно ОСОБА_2 з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання або цивільного позову.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Враховуючи, що існує реальна загроза знищення інформації, суд відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходиться зазначена вище інформація.

Перевіривши матеріали клопотання, суд встановив можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах та які становлять охоронювану законом таємницю, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- інформація про особу, на яку зареєстровано банківську картку за НОМЕР_2;

- документи, які були складені в процесі відкриття та обслуговування банківської картки НОМЕР_2;

- роздруківки руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на банківській картці НОМЕР_2 на початок і кінець кожного дня за період з 01.12.2014 р. по 03.05.2017 р.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до документів - відповідальна особа ПАТ КБ «Приватбанк».

3. Строк дії ухвали - тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається прокурорам, що входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 12014200440004455 від 20.08.2014 р., а саме: ОСОБА_7, ОСОБА_1, ОСОБА_8, а також слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 12014200440004455 від 20.08.2014 р., а саме: ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.

Слідчий суддя В.Б. Князєв

Часті запитання

Який тип судового документу № 66321758 ?

Документ № 66321758 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 66321758 ?

Дата ухвалення - 04.05.2017

Яка форма судочинства по судовому документу № 66321758 ?

Форма судочинства - Кримінальне

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 66321758 ?

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Дані про судове рішення № 66321758, Ковпаківський районний суд м. Суми

Судове рішення № 66321758, Ковпаківський районний суд м. Суми було прийнято 04.05.2017. Форма судочинства - Кримінальне, форма рішення - Ухвала суду. На цій сторінці ви зможете знайти важливі відомості про це судове рішення. Ми пропонуємо зручний та швидкий доступ до поточних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі недавніх судових прецедентів. Наша база даних охоплює повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам легко знаходити важливі відомості.

Судове рішення № 66321758 відноситься до справи № 592/4838/17

Це рішення відноситься до справи № 592/4838/17. Фірми, які зазначені в тексті цього судового документа:


Наша система підтримує пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість детального налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку інформації. Це дозволяє результативно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 66321756
Наступний документ : 66321759