Ухвала суду № 66317158, 03.05.2017, Кам'янець-Подільський міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 676/1966/17

Провадження № 1-кп/676/296/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 травня 2017 року м. Кам'янець-Подільський

Кам'янець-Подільський міськрайонний суд Хмельницької області у складі

головуючого судді Савчука Р.І.,

з участю секретаря Рачковської Т.О.,

прокурора Лунь Ю.А.,

підозрюваної ОСОБА_1,

розглянувши на підготовчому судовому засіданні у приміщені Камянець-Подільського міськрайонного суду кримінальне провадження, внесене 31.01.2017 року до ЄРДР за № 32017240000000004 по обвинуваченню за ч. 1 ст. 212-1 КК України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2 Російської Федерації, мешканки ІНФОРМАЦІЯ_3, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_4, заміжньої, працюючої головним бухгалтером ДП «Нігинський карєр», не судимої,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 досудовим слідством підозрюється у тому, що вона працюючи головним бухгалтером державного підприємства «Нігинський карєр» (код ЄДРПОУ 00373741, Хмельницька область, Камянець-Подільський район, с.Сахкамінь, вул. Українська, 1а), являючись службовою особою підприємства, відповідальною за своєчасність, повноту нарахування та сплати податків та зборів (обовязкових платежів) до бюджетів, а також внесків до державних цільових фондів України, будучи обізнаною про обовязковість першочергової сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, упродовж березня 2014 року-грудня 2016 року, діючи умисно, в порушення вимог ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010 (в редакції, що діяла на момент вчинення кримінального правопорушення), при виплаті у вказаний період заробітної плати працівникам ДП «Нігинський карєр» не оформила та не подала платіжні доручення в установи банку на перерахування вказаним підприємством до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, внаслідок чого ухилилась від сплати вказаного внеску у загальній сумі 1 495 825,05 гривень.

Так, державне підприємство «Нігинський карєр» створено рішенням Міністерства аграрної політики та продовольства України, 11.11.1996 зареєстровано в єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України та 24.10.1991 взято на податковий облік в Кам'янець-Подільській ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Відповідно до наказу №55-к від 30.09.2013 на ОСОБА_1 було покладено виконання обовязків головного бухгалтера ДП «Нігинський карєр», а згідно з наказом №100-к від 01.09.2015 призначено на посаду головного бухгалтера вказаного підприємства.

Згідно покладених на ОСОБА_1 посадових обовязків остання як головний бухгалтер підприємства зобовязана: здійснювати контроль за ефективним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів; організовувати та контролювати складання розрахунків щодо використання прибутків, затрат на виробництво, платежів до бюджету, своєчасність і правильність складання звітності; здійснювати контроль за додержанням порядку оформлення первинних та бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобовязань; вживати заходів щодо запобігання нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства; забезпечувати на основі даних первинних документів і бухгалтерських записів своєчасне складання бухгалтерської та податкової звітності, подання її за встановленим порядком відповідним органам. Також, відповідно до посадової інструкції, головний бухгалтер підприємства несе відповідальність за правопорушення, скоєні в процесі здійснення своєї діяльності в межах, визначених діючим адміністративним, кримінальним, цивільним законодавством України.

Також, на ОСОБА_1 як головного бухгалтера підприємства законодавством України покладались наступні обовязки: згідно з ч.7 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 від 16.07.1999 року - забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організація контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, перевірка стану бухгалтерського обліку; згідно зі ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010 - своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок, вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком.

Тобто, в силу покладених на головного бухгалтера ДП «Нігинський карєр» ОСОБА_1 організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, вона була службовою особою підприємства, відповідальною за ведення бухгалтерського обліку, формування та подачу податкової звітності, а також нарахування та сплату податків та зборів (обовязкових платежів) до бюджетів, а також внесків до державних цільових фондів України.

Відповідно до ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010 (в редакції, що діяла на момент вчинення кримінального правопорушення), платники єдиного внеску зобовязані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця. Також, відповідно до ч.12 ст.9 вказаного Закону, єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу).

Проте, головний бухгалтер ДП «Нігинський карєр» ОСОБА_1, являючись службовою особою підприємства, відповідальною за своєчасність, повноту нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, будучи обізнаною із вказаними нормами Закону щодо обовязку та першочерговості сплати вказаного внеску, упродовж березня 2014 року-грудня 2016 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, при виплаті у зазначений період заробітної плати працівникам ДП «Нігинський карєр» не оформила та не подала платіжні доручення в установи банку на перерахування у повному обсязі вказаним підприємством до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, за наявності грошових коштів на розрахункових рахунках ДП «Нігинський карєр» та при наявності можливості сплатити вказаний внесок.

Так, в період з березня 2014 року по грудень 2016 року головний бухгалтер ДП «Нігинський карєр» ОСОБА_1 здійснювала нарахування та виплату заробітної плати працівникам ДП «Нігинський карєр» за вказаний період.

При нарахуванні та виплаті за березень 2014 року-грудень 2016 року працівникам ДП «Нігинський карєр» заробітної плати ОСОБА_1 одночасно здійснювала нарахування єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за вказаний період про що щомісячно складала звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за період березня 2014 року-грудня 2016 року, а саме: №1404320280 від 13.03.2014, №1404434149 від 17.03.2014, №1404428127 від 17.03.2014, №1404429405 від 17.03.2014, №1404430469 від 17.03.2014, №1404434807 від 17.03.2014, №1404436778 від 17.03.2014, №1405453817 від 14.04.2014, №1407539584 від 19.05.2014, №1408096657 від 17.06.2014, №1410402449 від 18.08.2014, №1411621317 від 17.09.2014, №1412791854 від 17.10.2014, №1414155991 від 19.11.2014, №1416018857 від 19.12.2014, №1502258107 від 20.01.2015, №1508460689 від 19.02.2015, №1512560216 від 20.04.2015, №1514548778 від 19.05.2015, №1516302887 від 19.06.2015, №1517999690 від 17.07.2015, №1520139027 від 19.08.2015, №1521698073 від 18.09.2015, №1523021419 від 16.10.2015, №1525728420 від 19.11.2015, №1527325190 від 21.12.2015, №1601785720 від 18.01.2016, №1609479308 від 20.04.2016, №1611401650 від 20.05.2016, №1612245712 від 13.06.2016, №9124363964 від 19.07.2016, №9149251191 від 18.08.2016, №9171396741 від 19.09.2016, №9195367475 від 18.10.2016, №9219628918 від 16.11.2016, №9245161258 від 19.12.2016, які подавала до Камянець-Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Як встановлено, у 2014-2016 роках на банківські рахунки ДП «Нігинський карєр» надійшли грошові кошти в загальній сумі 95085185 грн. зокрема: упродовж 2014 року в сумі 5611069 грн., упродовж 2015 року в сумі 53203 045 грн., упродовж 2016 року в сумі 36271041 гривня.

Проте, ОСОБА_1, здійснивши нарахування єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, у період березня 2014 року-грудня 2016 року не оформила та не подала в установи банку платіжні доручення на перерахування до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування сум задекларованих зобов'язань зі сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за вказаний період в загальній сумі 1 495 825,05 грн., у тому числі за звітні періоди (наростаючим підсумком): у березні 2014 року 384 396,82 грн.; у квітні 2014 року 424585,10 грн.; у травні 2014 року 440 521,16 грн.; у червні 2014 року 414 89,14 грн.; у липні 2014 року 475 582,46 грн.; у серпні 2014 року 510 868,71 грн.; у вересні 2014 року 510 974,34 грн.; у жовтні 2014 року 479 279,55 грн.; у листопаді 2014 року 466 614,27 грн.; у грудні 2014 року 549 536,13 грн.; у січні 2015 року 603 147,43 грн.; у лютому 2015 року 336 621,95 грн.; у березні 2015 року 570 132,04 грн.; у квітні 2015 року 615 691,78 грн.; у травні 2015 року 589 301,18 грн.; у червні 2015 року 570 948,72 грн.; у липні 2015 року 513 264,14 грн.; у серпні 2015 року 432 428,80 грн.; у вересні 2015 року 317 398,03 грн.; у жовтні 2015 року 311 416,22 грн.; у листопаді 2015 року 691 267,20 грн.; у грудні 2015 року 1 052 805,45 грн.; у січні 2016 року 1 381 122,68 грн.; у лютому 2016 року 1 381 122,68 грн.; у березні 2016 року 1 381 122,68 грн.; у квітні 2016 року 1 391 513,97 грн.; у травні 2016 року 1391581,53 грн.; у червні 2016 року 1 398 205,28 грн.; у липні 2016 року 1 399 449,06 грн.; у серпні 2016 року 1 371 658,23 грн.; у вересні 2016 року 1 397 143,44 грн.; у жовтні 2016 року 1 493 762,88 грн.; у листопаді 2016 року 1 418 012,72 грн.; у грудні 2016 року 1 495 825,05 гривень.

Всього, упродовж березня 2014 року - грудня 2016 року головний бухгалтер ДП «Нігинський карєр» ОСОБА_1, діючи в порушення вимог ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010 (в редакції, що діяла на момент вчинення кримінального правопорушення), реалізуючи єдиний злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, при виплаті заробітної плати працівникам підприємства, шляхом не оформлення та неподання в установи банку платіжних доручень на перерахування єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, умисно не перерахувала та не сплатила до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування єдиний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування у загальній сумі 1 495 825,05 грн. (що в 2171 рази перевищувало встановлений на той час неоподатковуваний мінімум доходів громадян), що призвело до фактичного ненадходження до державного цільового фонду України коштів у значному розмірі.

Таким чином, ОСОБА_1, працюючи головним бухгалтером державного підприємства «Нігинський карєр», являючись службовою особою підприємства, відповідальною за своєчасність, повноту нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, будучи обізнаною про обовязковість першочергової сплати вказаного внеску, діючи умисно, в порушення вимог ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010 року (в редакції, що діяла на момент вчинення кримінального правопорушення), реалізуючи єдиний злочинний намір, упродовж березня 2014 року-грудня 2016 року, при виплаті заробітної плати працівникам ДП «Нігинський карєр» за період з березня 2014 року по грудень 2016 року нарахувала єдиний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування за вказаний період, проте, маючи фінансову можливість, не оформила та не подала платіжні доручення в установи банку на перерахування до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування вказаного внеску, внаслідок чого умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування у загальній сумі 1 495 825,05 гривень, тим самим, своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, вчиненими службовою особою підприємства, які призвели до фактичного ненадходження до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 212-1 КК України (в редакції станом на 26.11.2016 року).

В ході досудового розслідування вказаного діяння підозрювана ОСОБА_1 сплатила єдиний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування у сумі 1495825, 05 грн. та відшкодувала шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) у сумі 280306,66 грн. (180882,37 + 99 424,29), всього 1776131,71 грн., що підтверджується платіжними дорученнями №2223 від 04.01.2017, №2294 від 18.01.2017, №2335 від 27.01.2017, №2390 від 03.02.2017, №2475 від 22.02.2017, №2517 від 01.03.2017, №2536 від 03.03.2017, №2559 від 09.03.2017, №2575 від 09.03.2017, №2618 від 17.03.2017, №2626 від 17.03.2017, №2657 від 23.03.2017, №2695 від 30.03.2017, №2707 від 31.03.2017, №2718 від 31.03.2017, листом Камянець-Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області від 11.04.2017 за №3094/8/22-09-17-16, а також листами Головного управління Державної казначейської служби України у Хмельницькій області №05-18/564-2592 від 10.04.2017 та №05-18/576-2619 від 11.04.2017 року.

Після чого, ОСОБА_1 надала прокурору письмову згоду на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, у звязку із сплатою єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, відшкодувала шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні підозрювана ОСОБА_1 вину у вчиненні вказаного кримінального правопорушення визнала повністю та підтвердила свою згоду на звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212-1 КК України, надану у письмовій формі прокурору під час досудового розслідування.

Дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, заслухавши прокурора, який просив клопотання задоволити, звільнивши ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, думку підозрюваної ОСОБА_1, суд прийшов до наступних висновків.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що у відповідності до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України клопотання підлягає задоволенню, а кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 закриттю.

На підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285-288 КПК України,

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_1, підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України у звязку із сплатою єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, а також відшкодуванням шкоди, завданої державі його несвоєчасною сплатою (фінансових санкцій, пені).

Кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Хмельницької області через Кам`янець-Подільський міськрайонний суд протягом 7 діб з дня її оголошення.

Суддя