Ухвала суду № 66279040, 19.04.2017, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/1852/17

1-кс/405/679/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.04.2017 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., за участю прокурора Кобернюка Є.В., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні за№32016120010000040, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

прокурор звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016120010000040 від 29.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Аграрно-Торгівельна Компанія» (код 39194983, АДРЕСА_1) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності валових витрат по безтоварним фінансово-господарським операціям проведеним з ТОВ «Агрокомпанія Лан» (код 38339930) та ТОВ «Укорап Груп» (код 39659927) протягом 2015 року умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 6813164 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Основними постачальниками сільськогосподарської продукції для ПП «Аграрно-Торгівельна Компанія» протягом 2015 року були: ТОВ «Агрокомпанія Лан» (код 38339930), ТОВ «Укорап Груп» (код 39659927) також без оподаткування ПДВ.

Згідно поданої податкової звітності вказані вище підприємства не являються виробниками сільськогосподарської продукції, також підприємства в поданій звітності не відобразили жодних відомостей, щодо придбавання (походження) вказаної продукції.

Аналізом отриманих податкових накладних ТОВ «Агрокомпанія Лан» встановлено відсутність факту придбання сільськогосподарської продукції.

Аналізом отриманих податкових накладних ТОВ «Укорап Груп» встановлено факт придбання сільськогосподарської продукції у підприємств ТОВ «Лікор» (код ЄДРПОУ 37502636) та ТОВ «Октава Агро» (код ЄДРПОУ 39271890).

Окрім цього, співробітниками оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області отримано пояснення у директора ТОВ «Укорап Груп» ОСОБА_2, який пояснив, що не має ніякого відношення до діяльності вказаного підприємства, також останньому не відомо чим вказане підприємство займається. Зі слів ОСОБА_2, останній не підписував жодних фінансово-господарських документів, які стосуються діяльності ТОВ «Укрорап Груп».

Вищевказані операції по взаємовідносинам між ПП «Аграрно-Торгівельна Компанія» та ТОВ «Агрокомпанія Лан», ТОВ «Укорап Груп» мають безтоварних характер та спрямовані виключно на завищення валових витрат ПП «Аграрно-Торгівельна Компанія», що призвело до ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до даних сайту Міністерства юстиції України реєстраційна справа ТОВ «Агрокомпанія Лан» (код 38339930) на даний час знаходиться у володінні Рівненської міської ради, розташованої за адресою: м. Рівне, Майдан Просвіти, 2.

Прокурор стверджує, що з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення причетних осіб, отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та причетних осіб, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують, а також обставин, що помякшують чи обтяжують покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ТОВ «Агрокомпанія Лан» (код 38339930), перелік яких визначений згідно ст.11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» і відповідно до ч.2 ст.7 Закону наказом Міністерства юстиції України №3178/5 від 14.10.2011 затверджені форми реєстраційних карток, здійснити їх вилучення в оригіналах, які перебувають у володінні Рівненської міської ради, що знаходиться за адресою: 33028, м. Рівне, Майдан Просвіти, буд. 2, за період з дати державної реєстрації по 06.04.2017 року, а саме до речей та документів які зазначені в клопотанні.

При розгляді клопотання прокурор підтримав його повністю.

Представник Рівненської міської ради у судове засідання не зявився, про дату та час судового засідання повідомлявся, причини неявки до суду не повідомив.

Заслухавши прокурора, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя дійшов до таких висновків.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбаченихчастиною другоюцієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016120010000040 від 29.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме службові особи ПП «Аграрно-Торгівельна Компанія» (код 39194983, АДРЕСА_1) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності валових витрат по безтоварним фінансово-господарським операціям проведеним з ТОВ «Агрокомпанія Лан» (код 38339930) та ТОВ «Укорап Груп» (код 39659927) протягом 2015 року умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 6813164 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Документи, до яких прокурор просить отримати доступ знаходяться у володінні Рівненської міської ради,мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів.

Разом з цим, не підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення вказаних в клопотанні речей та документів в оригіналах та надання права на тимчасовий доступ до речей та документів слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за наступного.

З клопотання вбачається, що прокурор просить надати тимчасовий доступ до вказаних в клопотанні речей та документів з можливістю їх вилучення в оригіналах з метою проведення почеркознавчих та економічних експертиз, проте доказів призначення у даному кримінальному провадженні таких експертиз до матеріалів клопотання не додано.

Крім того, п. 134 Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», розділXVIIІ-2 з податкового кодексу України, яким визначались повноваження податкової міліції виключено.

З викладених підстав слідчий суддя вважає за можливе клопотання задовольнити частково.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання прокурора відділу прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні за№32016120010000040, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: реєстраційної справи ТОВ «Агрокомпанія Лан» (код 38339930), які перебувають у володінні Рівненської міської ради, що знаходиться за адресою: 33028, м. Рівне, Майдан Просвіти, буд. 2, за період з дати державної реєстрації по 06.04.2017 року, а саме:

-документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

-документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

-документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

-копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

-документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

-заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;

-документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

-другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

-описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

-реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

-довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;

-заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

-квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

В іншій частині відмовити.

Строк дії ухвали до 19.05.2017 року.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко