Ухвала суду № 66272885, 01.05.2017, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/5410/17

Номер провадження:1-кп/521/614/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 квітня 2017 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді - Короя В.Д.

секретаря судового засідання Ігнатьєвої О.А.

за участю прокурора Учителя Г.О.

захисника ОСОБА_1

підозрюваного ОСОБА_2,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №420141600200000064 від 11.04.2014 року

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, українця, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, пенсіонера, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4,

підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

06.04.2017 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, з якого вбачається наступне.

ОСОБА_2, працюючи на підставі протоколу загальних зборів засновників № 1 від 29.03.2001 року на посаді директора ТОВ «Южмет ЛТД», розташованого за адресою: м.Одеса, вул.Гайдара, 13, оф.702, в період часу з червня по грудень 2012 року, без наміру здійснення фінансово-господарських операцій, діючи умисно, з метою завищення витрат підприємства, зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податку на прибуток, достовірно знаючи про безтоварність операцій відповідно до укладеного договору №1- ПС-2012 від 14.05.2012 року з ТОВ «Промстил» (код ЄДРПОУ 37568723) щодо постачання лому, відходів чорного металу на загальну суму 2 915 000,00 грн., зависив витрати, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування, задекларовані у рядку 05.1 «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період 2012 року у сумі 2 915 000,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 відобразив неіснуючі господарські операції в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, в результаті чого до складу валових витрат ТОВ «Южмет ЛТД» включено суму, яка сформована за рахунок неіснуючих господарських операцій з ТОВ «Промстил» в розмірі 2 915 000,00 грн., що призвело до необгрунтованого зменшення обєкту оподаткування та відповідної несплати податку на прибуток до бюджету у сумі 612 150,00 грн. за 2012 рік.

В подальшому, ОСОБА_2, переслідуючи мету ухилення від сплати податку на прибуток, шляхом безпідставного завищення валових витрат підприємства, в період червня по грудень 2012 року, в порушення вимог ст.ст. 133, 138 Податкового Кодексу України відобразив в бухгалтерському та податковому обліку витрати по придбанню лому, відходів чорного металу на загальну суму 2 915 000,00 грн. та надав до ДПІ у Маліновському районі м. Одеси.

Вказані порушення підтверджуються висновком експерта №37 за результатами проведення судово-економічної експертизи від 14.03.2017 року, згідно якого ТОВ «Южмет ЛТД» за період з червня по грудень 2013 року було занижено податок на прибуток підприємства на суму 612 150,00 грн.

В результаті умисних дій ОСОБА_2, направлених на ухилення від сплати податків, у період з 01.06.2012 року по 31.12.2012 року до бюджету держави не надійшов податок на прибуток у сумі 612150 грн., що є значним розміром, оскільки більш ніж в одну тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Дії ОСОБА_2 прокурором кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.

В клопотання зазначено, що ОСОБА_2 до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності відшкодував шкоду заподіяну державі у вигляді фактичного ненадходження грошових коштів у розмірі 612150 грн., що підтверджується відповідними квитанціями, тому підпадає під дію ч.4 ст.212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Підозрюваний ОСОБА_2 пояснив, що йому зрозуміла суть підозри, підстави звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження та просив суд задовольнити клопотання прокурора.

Захисник не заперечував проти задоволення клопотання прокурора.

Вивчивши клопотання та матеріали кримінального провадження №41014160020000064 від 11.04.2014 року, вислухавши думку сторін, суд приходить до висновку про задоволення клопотання прокурора, за наступних підстав.

Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність, а кримінальне провадження закривається.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, 30 03.2017 року ОСОБА_2 було повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Факт вчинення ОСОБА_2 вказаного злочину, підтверджуються доказами наявними в матеріалах наданого кримінального провадження№41014160020000064 від 11.04.2014 року.

Однак, до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_2 сплатив в повному обсязі обовязкові платежі, що підтверджується квитанціями №ПН266 від 21.12.2016 року на суму 200000 грн., №ПН483 від 24.03.2017 року на суму 200 000 грн., №ПН1749 від 28.03.2017 року на суму 212150 грн.

На підставі вищевикладеного, враховуючи, що ОСОБА_4 до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив обовязкові платежі, надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності, суд приходить до висновку про задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України та закриття відносно нього кримінального провадження.

Керуючись п. 1 ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285, 286, 288 КПК України, ст.44, ч. 4 ст.212 КК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ЗАДОВОЛЬНИТИ.

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження №420141600200000064 від 11.04.2014 року відносно підозрюваного за ч.1 ст.212 КК України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 - ЗАКРИТИ.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області протягом семи днів з дня її оголошення.

СУДДЯ: В.Д. Корой