Ухвала суду № 66255812, 27.04.2017, Шептицький міський суд Львівської області (до 25.04.2025 - Червоноградський міський суд Львівської області)

Справа № 459/235/17

Провадження № 1-кп/459/99/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 квітня 2017 року Червоноградський міський суд Львівської області

в складі: головуючого-судді Рудакова Д.І.,

з участю секретаря судових засідань ОСОБА_1,

прокурора Леськіва А.В.,

обвинуваченого ОСОБА_2,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у місті Червонограді клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 32016140000000148 від 04.11.2016 року ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимого, колишнього директора ВП «Шахта Червоноградська» ДП «Львіввугілля», на даний час працює директором ВП «Шахта Степова» ДП «Львіввугілля», зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4в учиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст.212-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора Відокремленого підрозділу «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля» (код ЄДРПОУ 26307813), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, взятого на податковий облік в органах державної податкової служби 18.03.2003 за №1011 платником єдиних внесків на загальнообовязкове державне соціальне страхування, будучи відповідальним відповідно до ст.67 Конституції України, розділу III ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996- XIV від 16.07.99, ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), п.12 ст.9 Закону України „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування №2464-УІ від 08.07.10, за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, за повноту та своєчасність сплати податків, інших обовязкових платежів до бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, в період з 01.10.2014 по 31.12.2015, умисно не сплатив єдиний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування в сумі 2 992 869,76 грн., що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.

Відповідно до пункту 5.5 «Положення про ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», затвердженого ДП «Львіввугілля», обовязок загального керівництва діяльністю підрозділу, розпорядження його коштами та майном покладено саме на директора підрозділу, а відповідно до п.9.21 Положення, саме ОСОБА_2 відповідає за достовірність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів, обовязкових платежів, внесків до бюджету і фондів.

Отже, директор ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля» ОСОБА_2 був зобов'язаний самостійно нараховувати, сплачувати всі податки та інші обовязкові платежі до бюджету і фондів відповідно до вимог чинного законодавства, за винятком податку на прибуток, податку на додану вартість, екологічного податку, а згідно п.9.21 ніс відповідальність за несвоєчасну сплату податків і зборів.

Відповідно до статті 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування» платник зобовязаний сплачувати єдиний внесок, нарахований за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним періодом. Базовим звітним періодом є календарний місяць. Єдиний внесок - це консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообовязкового державного соціального страхування в обовязковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообовязкового соціального страхування.

Однак, ОСОБА_2, незважаючи на вимоги Положення про відокремлений підрозділ «Шахта «Червоноградська», затвердженого наказом ДП «Львіввугілля», всупереч вимогам п.12 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування» №2464-УІ від 08.07.2010, будучи службовою особою ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», в період з 01.10.2014 по 31.12.2015 не сплатив до державного бюджету нарахований розмір єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування в сумі 2 992 869,76 грн., достовірно знаючи, що своїми діями ухиляється від сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, маючи при цьому фінансову можливість виконати таку сплату, не вжив заходів та не розподілив належним чином кошти підрозділу.

ОСОБА_2, маючи право першого банківського підпису фінансових документів, будучи розпорядником коштів відокремленого підрозділу, що поступали на рахунки підприємства від здійснення фінансово- господарської діяльності та від ДП «Львіввугілля» як фінансування, в період з 01.10.2014 по 31.12.2015, не в повному обсязі сплачував єдиний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування, а перерахував кошти на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, страхових внесків, в т.ч. єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, а саме: на придбання продуктів харчування в сумі 2 992 869,76 грн., маючи при цьому, реальну можливість сплатити вказані вище суми на сплату єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, що також встановлено проведеним дослідження фінансово-господарської діяльності підприємства та аналізом використаних коштів №1179/21-04 від 03.11.2016, №1366/21-04 від 20.12.2016.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи службовою особою директором ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», зобовязаною сплачувати обовязкові платежі до державного цільового фонду, діючи в порушення вимог п.12 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування», умисно ухилився від сплати до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування на суму 2 992 869,76 грн., яка в 3 000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян, що є великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що до притягнення ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, ВП «Шахта Червоноградська» ДП «Львіввугілля» сплачено єдині внески на загальнообовязкове державне соціальне страхування на загальну суму 2 992 869,76 грн., що підтверджується платіжними дорученнями №311 від 09.11.2016р., №38 від 12.01.2017, №810 від 09.11.2016, №351 від 23.11.2016, №1036 від 12.12.2016, №1155 від 29.12.2016 та листом Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області про стан сплати від 17.01.2017 року №1/10/13- 00/13-29.

Заслухавши думку учасників судового процесу, суд приходить до висновку, що кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних мотивів: ОСОБА_2 вперше вчинив діяння передбачене ч. 2 ст.212-1 КК України, шкода, завдана ним державі відшкодована повністю, а саме: сплачено єдині внески на загальнообовязкове державне соціальне страхування.

За приписами частини 4 статті 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Враховуючи наведене, суд вважає за необхідне кримінальне провадження відносно ОСОБА_2 закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Керуючись ст. 372 КПК України, ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Львівської області ОСОБА_3 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого частиною 2 статті 212-1 КК України, на підставі частини 4 статті 212-1 КК України.

Кримінальне провадження № 32016140000000148 закрити.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга через суд першої інстанції до Апеляційного суду Львівської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: Д. І. Рудаков